Содержание статьи:

Займ от нерезидента

Подборка наиболее важных документов по запросу Займ от нерезидента (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Займ от нерезидента

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Займ от нерезидента

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов: Займ от нерезидента

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Возможность зачисления сумм на иностранный счет физ лица в качестве возврата займа, выданного нерезиденту

Физическое лицо, резидент РФ хочет дать займ испанской компании (Испания в ОЭСР, она для него будет налоговым агентом при возврате займа, компания принадлежит испанцу на все 100%). Срок займа более двух лет. Правильно ли я понимаю, что:

2.1) В принципе договор займа и перевод по нему средств (как валютная операция) легален, потому что

Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений .

2.2) Перевести с иностранного счета сумму по договору займа Испанской компании он тоже может, потому что

Статья 12. часть 6 Физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.

2.3) И при возврате займа после января 2018 года он сможет получить на свой иностранный счет ВОЗВРАТ займа и проценты по нему, потому что

Статья 12. часть 5.1. На счета резидентов, . могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

1) Верно ли рассмотрен вопрос выше?

2) Может можно в законе имеется ввиду возможность только получать кредиты, но не давать их самому?

3) Или может нельзя получать возврат на иностранный счет самой суммы или процентов по займу?

4) Или вернее это оформить как покупку-продажу векселя, тогда физическое лицо сначала

2.4) Купит вексель

Статья 12. часть 6 Физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.

2.5) Затем продаст (или расторгнет договор), получив возвратный платеж

Статья 12. часть 5 абзац 7 выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами — резидентами денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом — резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.

2.6) Получить проценты по этому векселю также на иностранный счет легально,

Статья 12. часть 5.1 абзац 5 денежные средства, выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу — резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги);

Ответы юристов (1)

Все верно, а трактовка ст.12 п.5.1 — неверная.

2) Может можно в законе имеется ввиду возможность только получать кредиты, но не давать их самому?
Константин

Да, именно так, в п .51. ст.12, по-моему, четко указано, что на счет резидента, открытый в стране ОЭСР, допускается зачислять суммы кредитов и займов в иностранной валюте,
полученные по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

То есть именно вы должны быть заемщиком, а иностранная компания — займодавцем. В вашей же ситуации наоборот — вы — займодавец, испанская компания — заемщик.

3) Или может нельзя получать возврат на иностранный счет самой суммы или процентов по займу?
Константин

Именно так, возврат выданного вами займа нерезиденту на ваш счет в иностранном банке не входит в число разрешенных операций.

4) Или вернее это оформить как покупку-продажу векселя, тогда физическое лицо сначала 2.4) Купит вексель
Константин

Купить вексель можно.

2.5) Затем продаст (или расторгнет договор), получив возвратный платеж
Константин

При продаже имущества (векселя) — нет, деньги нельзя зачислять на счет резидента в иностранном банке, это не входит в перечень разрешенных операций. Возвратный платеж — да, легален, при расторжении договора с нерезидентом.

2.6) Получить проценты по этому векселю также на иностранный счет легально,
Константин

Сомнительно. Если договор купли-продажи расторгнут, вексель возвращен, деньги возвращены, следовательно, сделка не состоялась, то о каких процентах можно говорить.

То есть нужно искать какие-то другие способы получения средств на счет резидента в инсотранном банке.

Например, как вариант, если у вас доверительные отношения с испанской компанией, то можно подать на нее в испанский суд за невозврат займа в установленный срок, она признает иск, и по решению суда будет обязана выплатить вам сумму займа:

Наряду со случаями, указанными в абзаце первом настоящей части, на счета физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов: выплачиваемые в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;

С уважением, Роман.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Нужно ли резиденту РФ (физ.лицу) открывать ПС при переводе на него обязанностей (долгов) перед нерезидентом, и является ли полученная физ.лицом компенсация его доходом или экономической выгодой?

Физическое лицо резидент РФ (второй резидент РФ) по соглашению о переводе обязанностей (долгов) принял долги ООО (первого резидента РФ) перед юр.лицом нерезидентом по Договору займа в рублях РФ. Первый резидент ООО паспорт сделки закрыл. ООО частично оплатило физ.лицу компенсацию за переведенные на него с ООО обязанности/долги (по уплате нерезиденту суммы займа и процентов по Договору займа). Второй резидент РФ (физическое лицо) до получения от ООО (первого резидента) полной компенсации расчет с нерезидентом производить не будет. Расчет будет производиться в будущем и в рублях РФ.

Ответы юристов (7)

Уважаемый Евгений! Здравствуйте!

Согласно п.1.6 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И

(ред. от 25.04.2017) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 N 25103)

Настоящая Инструкция распространяется на нерезидентов и резидентов, являющихся юридическими лицами (за исключением кредитных организаций и государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»), физическими лицами — индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — резиденты).
Требования настоящей Инструкции не распространяются на нерезидентов — физических лиц.

Смотрите так же:  Заявление на вид на жительство фмс

Если для «физика» — это разовая сделка, то никакого ПС он не отрывает.

Расчет в рублях, что еще проще. Какие еще вопросы остались?

Есть вопрос к юристу?

На Ваше уточнение:

как Вы сами пишите;

Физическое лицо резидент РФ (второй резидент РФ) по соглашению о переводе обязанностей (долгов) принял долги ООО (первого резидента РФ) перед юр.лицом нерезидентом по Договору займа в рублях РФ.

Для «физика» — это что? Частная практика или он систематически такое делает за вознаграждение или это разовая сделка или что? Пункт 1.6 Инструкции Вам приведен и там четко все прописано.

Также в дополнение:

ООО частично оплатило физ.лицу компенсацию за переведенные на него с ООО обязанности/долги (по уплате нерезиденту суммы займа и процентов по Договору займа).

Конечно, по уму, смотреть надо документы. А так данная компенсация есть не что иное как доход ФЛ, при этом именно ООО должно рассчитать и уплатить НДФЛ как налоговый агент (см. ст.226 НК РФ).

Доброго времени суток, Евгений!

Как и справедливо указывает опытный коллега паспорт сделки Вам необходим в случае осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Сам порядок выдачи и необходимости такого Паспорт внешнеторговой сделки определяетя

Федеральным законом от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Инструкцией Банка России от 15.06.2004г. №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». (Ссылкку на которую и приводит коллега)

По этому если сделка разовая и в рублях а не иностранной валюте то ни какого паспорта оформлять не требуется.

С Уважением, В.Г. Бровченко.

Уточнение клиента

Добрый день, Виталий! Спасибо за ответ. А что по поводу второй части вопроса: «является ли полученная физ.лицом компенсация за переведенные на него обязанности (долги) его доходом или экономической выгодой?» или в случае «компенсации» у него не возникает каких-либо налогов?

07 Ноября 2017, 16:43

А что по поводу второй части вопроса: «является ли полученная физ.лицом компенсация за переведенные на него обязанности (долги) его доходом или экономической выгодой?»

С позиции описанного Вами вопроса и на мой взгляд если доказать возврат именно займа то сума такого возврата доходом признана быть не может а вот что касается сумм компенсации за переведённые обязанности то здесь налицо конечно же доход физического лица и подлежит налогообложению.

Уточнение клиента

Спасибо за ответ, Виталий! По Соглашению о переводе обязанностей (долгов) с ООО на ФЛ, ООО уплачивает ФЛ компенсацию в размере переводимых обязанностей, состоящую из суммы займа и процентов по Договору займа. ФЛ ни чего не зарабатывает на данной сделке, но сомнения остаются, так как во-первых: не нашел регламентирующих это документов; а во-вторых: так как в переводимых обязанностях (долгах) есть проценты, начисленные по Договору займа.

07 Ноября 2017, 17:55

Здравствуйте Евгений! В этом случае, однократность такой сделки даёт возможность не оформлять паспорт сделки.

Уместно ссылаться и на Федеральным законом от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и на Инструкцию Банка России от 15.06.2004г. №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

В контексте второй части вопроса, соглашусь с коллегой Виталием, если имеется ввиду займ, то сума возвращенных денежных средств не признается доходом, а компенсация налогообложению подлежит… Удачи.

Нужно ли резиденту РФ (физ.лицу) открывать ПС при переводе на него обязанностей (долгов) перед нерезидентом

Паспорт сделки необходим для обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

Кроме того, требования Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И, регулирующей, в том числе, порядок оформления ПС, не распространяются на нерезидентов — физических лиц.

Их финансовые действия не определяются законом как торговая операция.

является ли полученная физ.лицом компенсация его доходом или экономической выгодой

Выше вы пишите, что никаких доходов от сделки физ. лицо не получает.

Согласно Письму Минфина России отразил в письме от 05.06.2015 № 03-03-06/2/32633 При заключении соглашения о переводе долга с должника на другое лицо не возникает экономической выгоды, подлежащей обложению налогом на прибыль. Это связано с тем, что в рассматриваемом случае не возникает дохода, учитываемого для целей налогообложения.

Еще можно обратить внимание на Письмо Минфина России от 20.01.2015 № 03-04-06/1261

Из письма следует, что у физического лица имеется задолженность перед Обществом, а также право требования к Обществу на сумму, превышающую сумму задолженности. Физическое лицо уступает свое право требования к Обществу другой организации, а Общество по согласованию с физическим лицом переводит на вышеупомянутую организацию долг этого физического лица перед Обществом. Выплата вознаграждения физическому лицу по договору уступки права требования не производится.В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.В соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.В рассматриваемой ситуации при совершении двух взаимосвязанных сделок уступки права требования и перевода долга экономическая выгода по договору уступки права требования может определяться исходя из суммы долга переведенного от физического лица (первоначального должника) на организацию (новому должнику). При этом экономическая выгода непосредственно от перевода долга физического лица не определяется.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Валютный контроль займа физлицо-нерезидент физлицо-резидент

Ситуация. Резидент России (физлицо-не предприниматель) заключил на территории Испании договор займа с не резидентом России (физлицо-не предприниматель). Сумма займа (78000 евро) была получена заемщиком наличными и истрачена на приобретение недвижимости в Испании. Сейчас заемщик должен возвратить займ безналичным переводом евро, со своего счета в вашем банке, на счет займодателя в Испании. Займодатель и заемщик родственники первой группы. Вопрос: 1) Нарушено ли законодательство валютного контроля при получении займа? 2) Возможно ли совершить возврат займа указанным выше путем и какие нужны документы для осуществления перевода?

С уважением, Николай

Уточнение клиента

Уточняю. Сейчас заемщик должен возвратить займ безналичным переводом евро, со своего счета в российском банке, на счет займодателя в Испании.

22 Сентября 2014, 00:12

Уточнение клиента

Договор займа есть, подписанный сторонами,без каких либо заверений. Расписка есть, деньги получены.

Банк потребует договор займа или может ограничиться подтверждением родственных отношений Заемщика и Займодателя?

22 Сентября 2014, 00:19

Уточнение клиента

Нет ли нарушения в том,что займ, Заемщик не получил на свой счет (хотя бы в Испанском банке),а получил наличными?

22 Сентября 2014, 00:22

Ответы юристов (10)

Николай, добрый день.

Договор займа заключен официально? Нужно деньги перечислить из РФ в Испанию?

Уточнение клиента

Что значит «Договор займа заключен официально»?

22 Сентября 2014, 00:13

Есть вопрос к юристу?

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ

Смотрите так же:  Нотариус усолье-сибирское по буквам

Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.

Согласно статье 6 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Статьи 7 и 8 данного закона утратили силу, статья 11 говорит о купле продаже иностранной валюты.

Таким образом, законодательство валютного контроля при указанном договоре займа не нарушено.

Возврат займа возможно совершить путем перевода со счета Российского банка на счет банка Испании.

Здравствуйте Николай. Если договор займа был заключен, есть подтверждение передачи денег (расписка, акт и т.д.), то можете смело открывать валютный счет и возвращать сумму займа.

Валютного законодательства Вы не нарушаете.

Если договора нет, то банк направит данные в фин.мониторинг, могут назначить проверку платежа.

Уточнение клиента

Договор займа есть, подписанный сторонами,без каких либо заверений. Расписка есть,что деньги получены. Банк потребует, в любом случае, договор займа, или может ограничиться подтверждением родственных отношений Заемщика и Займодателя?

22 Сентября 2014, 00:17

Банк потребует договор займа или может ограничиться подтверждением родственных отношений Заемщика и Займодателя?

Банк может потребовать договор, приложит к платежке. Вопросы могут возникнут у финмониторинга. У банков идет якобы борьба с терроризрмом. Но это все формально.

Нет ли нарушения в том, что займ, Заемщик не получил на свой счет (хотя бы в Испанском банке), а получил наличными?

Это не нарушение. Такое допускается.

Родственник в случае чего в будущем выписку со счета ведь может предоставить, что тогда такие деньги у него действительно были.

Договор займа есть, подписанный сторонами, без каких либо заверений. Расписка есть, деньги получены. Банк потребует договор займа или может ограничиться подтверждением родственных отношений Заемщика и Займодателя?

Банк может потребовать договор займа, но это будет являться формальностью, ничего страшного в этом нет.

Нет ли нарушения в том, что займ, Заемщик не получил на свой счет (хотя бы в Испанском банке), а получил наличными?

Нет, никакого нарушения в этом нет.

При Ваших исходных данных, никаких проблем при переводе у Вас не будет. Если Вы подтвердите родственные связи, то договор займа Вам не нужен. И то, что деньги были переданы наличными не нарушает Законодательства.

Уточнение клиента

Если родственные связи и не показывая займа ,то назначение платежа будет обычное- Перевод личных средств. Нам же нам же нужно писать- Возврат займа. Думаю, как только всплывет эта формулировка платежа, потребуют Договор займа.

Вопрос. Есть договор Займа,а расписки сейчас в России нет. Затребовать ее или пока не нужно и достаточно будет договора?

Всем спасибо за разъяснения

22 Сентября 2014, 18:14

Если родственные связи и не показывая займа, то назначение платежа будет обычное- Перевод личных средств. Нам же нам же нужно писать- Возврат займа. Думаю, как только всплывет эта формулировка платежа, потребуют Договор займа.

Вы можете написать материальная помощь, если такая фраза не приемлима, то вполне достаточно будет договора займа. Четко список документов не регламентирован, а в каждом банке свои внутренние требования, сложно сказать нужна им будет расписка или нет.

Вопрос. Есть договор Займа, а расписки сейчас в России нет. Затребовать ее или пока не нужно и достаточно будет договора?

Всем спасибо за разъяснения

Достаточно будет сканкопии. Оригинал можно и не запрашивать.

Если родственные связи и не показывая займа, то назначение платежа будет обычное- Перевод личных средств. Нам же нам же нужно писать- Возврат займа. Думаю, как только всплывет эта формулировка платежа, потребуют Договор займа. Вопрос. Есть договор Займа, а расписки сейчас в России нет. Затребовать ее или пока не нужно и достаточно будет договора?

Достаточно договора. Расписка — это форма договора займа.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Заключение договора займа с нерезидентом

Включение иностранцев в заемные отношения сегодня получило большую распространенность, ведь никаких ограничений или разрешений для этого не требуется. Связано это и с расширением внешнеэкономических отношений — в состав участников российских фирм частенько входят иностранные лица, и с немалым потоком мигрантов из других государств.

Передача денежных средств в иностранной валюте между юридическим и/или физическим лицом с обязательством возврата в полном объеме должна оформляться в виде договора займа, желательно – письменного, т.к. в сделку вступает нерезидент и она попадает под особый контроль. Валютными резидентами не считаются те граждане, которые:

  • Являются иностранцами или лицами без гражданства при временном проживании или пребывании в РФ;
  • Имеют российское гражданство, но при этом более года проживают постоянно в другой стране с наличием соответствующего вида на жительство либо пребывают там по рабочей или учебной визе.

При участии вышеперечисленной категории людей стоит выбрать право, которое будет регулировать заключенные между участниками договорённости. Если подобное условие не будет определено и прописано, то применяться будет законодательство той страны, где находится место жительство займодавца.

Займ может оформляться между:

  • Займодавцем-нерезидентом и российским заемщиком (чаще всего подобное финансирование на беспроцентной основе встречается тогда, когда учредитель фирмы является иностранец);
  • Отечественной компанией/ гражданином РФ и лицом, не являющимся гражданином нашей страны;
  • Обоими участниками, не имеющими статуса валютных резидентов РФ.

Это – типичные условия, стороны могут обсуждать и фиксировать дополнительные требования по своему усмотрению.

Особенности договора займа с неризедентом

Включение нерезидента и иностранной валюты обуславливает такие моменты соглашения:

  • Получение заемных средств от иностранца считается валютной операцией, поэтому следует соблюдать не только гражданское, но и валютное законодательство, а перечисление лучше производить через специальный счет в банке;
  • Если заемная сумма в эквиваленте равна или превышает 50 тысяч $, то потребуется обязательное составление паспорта сделки, иначе возможны штрафы;
  • Получая беспроцентный займ, российская организация не приобретает статус и обязательства налогового агента.

В разделе Вы можете составить и скачать договор займа с нерезидентом в валюте.

Документы для оформления займа резидентом у нерезидента

Добрый день! Планирую взять как физ.лицо( резидент) займ у юридического лица ( нерезидента ). Перевод будет в иностранной валюте из-за рубежа в Россию. Подскажите, пожалуйста, это не запрещено законодательством РФ ? Кроме договора займа, какие нужно оформить документы? Какие статьи законодательства посмотреть ?

Ответы юристов (9)

Никаких ограничений в данном случае не будет.

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.
Кроме договора займа, какие нужно оформить документы? Какие статьи законодательства посмотреть ?

Нужно обратится в банк для открытия валютного счета. Банк обычно предъявляет свои требования к документам для открытия счета.

Есть вопрос к юристу?

Подскажите, пожалуйста, это не запрещено законодательством РФ?

Нет, законодательством РФ это не запрещено.

Первое на что я хотела бы обратить Ваше внимание:

Смотрите так же:  В течение какого времени можно отозвать заявление на увольнение

ФНС России от 17.05.2016 N
БС-4-11/8712 «Об обложении налогом на доходы физических лиц» (вместе с
Минфина России от 12.05.2016 N 03-04-07/27290)

Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 212 Налогового Кодекса при получении налогоплательщиком дохода в виде указанной материальной выгоды налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Подпунктом 7 пункта 1 статьи 223 Налогового Кодекса определено, что при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, дата фактического получения дохода определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.

Таким образом, при получении физическим лицом от иностранной организации займа (кредита) в иностранной валюте, сумма процентов по которому меньше
суммы процентов, исчисленных исходя из 9 процентов годовых, у заемщика
образуется подлежащий налогообложению доход в виде материальной выгоды,
относящийся к доходам от источников за пределами Российской Федерации.

Шелковая Наталья Николаевна

По поводу порядка вам коллеги достаточно подробно все объяснили. Со своей стороны рекомендую проверить займодателя и схему с займом. Последнее время, в том числе и на нашем сайте, задается много вопросов подобного рода: предложили займ под маленький процент (иностранный инвестор), но перечислить деньги он не может потому как необходимо уплатить какой-либо сбор (типа комиссии за разблокировании счета по причине санкций или тому подобный бред). Надеюсь, что ваш случай не из этого числа.

Учтите, что если оформляете договор на иностранном языке, второй колонкой следует сделать русский текст, в любом случае в тексте должно быть недвусмысленно указано на заёмный характер средств и Вашу обязанность вернуть сумму на определённых в договоре условиях. Никаких особых требований законодательство для таких случаев не содержит, если конечно сумма не будет превышать 50 т. Долларов.

Уточнение клиента

Спасибо,Юрий. А если будет превышать 50 000 $ , то какие ограничения?

17 Ноября 2016, 19:57

Возможно вам нужно будет оформить паспорт сделки в соответствующем банке.

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О валютном регулировании и валютном контроле»
Статья 20. Паспорт сделки
1. Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
2. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

Его обязательно нужно делать в случае если:

1. Договор заключен между резидентом и нерезидентом.

2. Расчеты по договору осуществляются через счет резидента

3. Сумма обязательств по договору равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения договора

Документы необходимые для оформления паспорта:

— Принятое налоговыми органами по месту учета резидента уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада), о наличии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ

— Иные документы и информацию с учетом требований Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И, в том числе документы и информацию, которые содержат сведения (включая сведения, определенные (рассчитанные) резидентом самостоятельно), указанные резидентом в заполненной форме паспорта сделки, в том числе сведения о сумме задолженности по основному долгу по кредитному договору (при ее наличии на дату, предшествующую дате оформления паспорта сделки).
— Заполненный паспорт сделки, по форме установленной Приложением № 4 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И, в одном экземпляре

Придется оформить паспорт сделки, про который я написал выше.

Уточнение клиента

Сергей, спасибо! Думаю, что эта ссылка касается резидентов юр.лиц. У меня другой случай — физ.лицо.

17 Ноября 2016, 20:03

А вот все, что написал коллега Терещенко Вам сделать и понадобится в этом случае

Если Вы не ИП и получаете заём не для предпринимательской деятельности то тогда паспорт не для Вас.

В Инструкции Банка России N 117-И установлены случаи, когда Паспорт не оформляется. Например, паспорт сделки не оформляется при осуществлении валютных операций, осуществляемых по контракту или кредитному договору, заключенному:
— между нерезидентами и физическими лицами — резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту
www.audit-it.ru/articles/account/buhconcret/a64/369998.html

Уточнение клиента

19 Ноября 2016, 00:30

Действительно, паспорт вам не нужен так как вы не ИП. ЦБ только планирует ввести их для физических лиц. Вот можете почитать Статью

Уточнение клиента

ссылка не активна.(

18 Ноября 2016, 09:57

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор беспроцентного займа с учредителем — нерезидентом

К операциям нерезидентов в иностранной валюте можно отнести следующие:
• выплату заработной платы и вознаграждений;
• операции с ценными бумагами;
использование на территории Российской Федерации и перевод за ее пределы доходов, прибыли и других денежных сумм;
• возврат нерезидентами ранее полученных средств от резидентов.

Расчеты в валюте Российской Федерации по операциям нерезидентов на территории Российской Федерации осуществляются в наличном и безналичном порядке. При осуществлении расчетов наличной валютой Российской Федерации нерезиденты обязаны соблюдать порядок расчетов наличными деньгами, установленный для резидентов законодательством Российской Федерации, включая предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, установленный Банком России. Кредиты (займы) в валюте Российской Федерации предоставляются резидентами физическим лицам-нерезидентам в безналичном порядке. Физические лица-нерезиденты вправе снимать со своих счетов типа «Ф» наличную валюту Российской Федерации без ограничений.

Вот и думайте. Резы нерезам займы перечисляют. А про наоборот не написано

Президиум ВАС РФ решил, что занимать деньги у нерезидентов можно только оформив паспорт сделки
Президиум ВАС РФ рассмотрел в порядке надзора арбитражный спор по обжалованию ненормативного акта.

Между организацией и гражданином-нерезидентом были заключены договоры займа, по условиям которых гражданин-займодавец, передает обществу- заемщику беспроцентный заем в рублях Российской Федерации. Денежные средства вносились непосредственно в кассу организации. Получая от нерезидента денежные средства, организация оформляла приходные кассовые ордера. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора привлекло организацию к административной ответственности предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ (нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования).

Организация обжаловала действия регулятора. Суды первой и апелляционной инстанции признали действия административного органа незаконными и отменили административное взыскание.

Президиум ВАС РФ отменил указанные решения и отказал организации- заявителю в удовлетворении требований, изложенных в исковом заявлении в суд.

В обосновании данного решения было указано следующее:

В соответствии с Законом о валютном регулировании действия произведенные организацией, несмотря на то, что деньги одалживались в рублях, являются валютной операцией, так как денежная сумма одолжена у нерезидента. Согласно статье 20 Закона о валютном регулировании Центральный банк РФ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям устанавливает единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Порядок и условия оформления паспорта сделки регулируется Инструкцией ЦБ РФ № 117-И. Статья 14 Закона о валютном регулировании содержит исключения, когда юридические лица-резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Договор займа под них не подпадает.