Содержание статьи:

Как рассчитать земельный налог в 2018 году

Земельный налог — налог, уплачиваемый гражданами и юридическими лицами, которые владеют земельным участком.

Правила начисления, льготы и размер налога регулируются нормами Налогового кодекса, а также нормативными актами органов местного самоуправления.

Кто является плательщиком

Оплачивают этот вид налога граждане, частные предприниматели и юридические лица, которые являются собственниками земельных участков или наделены правом бессрочного владения.

Если земельный участок в аренде или на праве бессрочного пользования, налог не уплачивается.

Налоговые органы составляют для каждого владельца участка уведомление, в котором содержатся сведения о размере и времени уплаты налога.

Если в расчете будут ошибки или участок был продан в том периоде, за который начислен налог, следует заполнить специальное заявление и направить его в отдел налоговой инспекции. Ошибки случаются. Нередки случаи, когда уведомления об уплате налога направляются лицам, не владеющим участком уже на протяжении пяти лет. К этому нужно отнестись серьезно, приложить документы, подтверждающие отчуждение имущества.

Налоговая служба, получив от гражданина уведомление об ошибках в расчете налога, исправит их и направит или выдаст непосредственно на руки новый документ для уплаты.

Затягивать с оплатой не стоит, поскольку при просрочке платежа предусмотрены уплата пени по налогам и штрафов. Их размер может достигать 40 процентов от общей суммы.

Льготные категории

Если физическое или юридическое лицо имеют право на льготу по уплате налога, они предоставляют соответствующие подтверждающие документы.

Право на льготы имеют следующие категории граждан РФ:

  • Герои СССР и России;
  • Инвалиды 1 и 2 групп, если они были оформлены до 2004 года;
  • Ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
  • Граждане, получившие инвалидность после проведения работ, связанных с ядерными установками;
  • Лица, которые были подвержены лучевой болезни;
  • Лица, имеющие право на социальную поддержку от государства в связи с Чернобыльской аварией.

Особенным пунктом выделяют лица и общины, которые проживают в Сибири и на Дальнем востоке. Они должны быть коренными малочисленными жителями, владеющие землей для промыслов и сохранения традиций. При соблюдении этих условий они освобождаются от уплаты налога полностью. Право на льготу подтверждается соответствующими документами.

Также освобождаются от уплаты налога земли, которые изъяты из оборота.

Поскольку земельный налог идет в казну местного бюджета, органы самоуправления вправе предусматривать дополнительные льготы для плательщиков. О том, предусмотрены ли льготы по уплате налога можно проконсультироваться непосредственно у сотрудников налоговой и в органах местного самоуправления.

Кадастровая стоимость земли и налоговая база

Налоговой базой признается кадастровая стоимость земли. Сведения о ней содержатся на каждый участок в Кадастровой палате. Они постоянно обновляются по состоянию на 1 января текущего года.
В настоящее время при расчете налога для физлиц сведения запрашиваются налоговыми органами в Палате, и на основании их производится расчет земельного налога.

Из кадастровой стоимости земли высчитываются сумма положенной льготы для определенных категорий людей.

Налоговая ставка устанавливается самостоятельно местными властями. В то же время она не может быть больше 0,3 % за владение следующими землями:

  • Земли, используемые для ведения сельского хозяйства, огородничества;
  • Земли, которые были предоставлены для подсобного хозяйства, животноводства;
  • Земли, на которых находится жилищный фонд.

Ставка не выше чем в 1,5 % устанавливается для остальных земельных участков.

Правила и пример расчета

Для физических лиц

Учитывая вышеизложенное, определим формулу для расчета налога физлицам.

Sн –сумма налога, Ксзм – кадастр. стоимость участка, Дн — доля в праве на участок, Нс – льгота, уменьшающая налоговую базу, НСт – налоговая ставка, Квз – коэффициент владения, применяемый если участок находился в собственности менее календарного года, Кз2 – этот коэффициент для расчета налога за участок, право на который зарегистрировано более 10 лет назад, Кнл – коэффициент налоговой льготы.

  1. Необходимо рассчитать сумму земельного налога за полный календарный год.
    Пример. Иванов владеет участком земли. Его кадастровая стоимость составляет 1000000 рублей. Расчет. 1000000 х 0,3 /100. Налог будет составлять 3000 рублей
  2. Необходимо рассчитать сумму земельного налога за неполный календарный год.
    Пример. Иванов купил земельный участок в июле. Владел им в календарном году 6 месяцев. Расчет. 1000000 х 0,3/100 х 0,5 . Налог составит 1500 рублей.
    0,5-коэффициент владения. Рассчитывается как 6мес/12мес.
  3. Необходимо рассчитать долю земельного налога.
    Пример. У Иванова 1/3 участка.
    Расчет. 1000000 х 1/3 х 0,3/100. Налог составит 1000 рублей.
  4. Необходимо рассчитать сумму земельного налога с учетом льготы.
    Пример. Иванов является ветераном боевых действий. У него есть участок стоимостью 1000000 рублей.
    Расчет. (1000000-10000)х0,3/100. Налог составит 2970 рублей.
    где 10000 рублей — это льгота по земельному налогу.

С января 2015 года утратила свою силу норма закона, согласно которой предприниматели должны были уплачивать налог на землю по представляемой в налоговые органы декларации (№347-ФЗ от 04.11.2014г.). Сейчас оплата налога будет производиться по получаемому уведомлению, которое будет содержать сумму, до 1 октября.

Для организаций

Налоговым периодом при расчете налога для организаций признается 1 год. Притом в отличие от физических лиц, организации должны уплатить земельный налог до 1 февраля.

Если в отчетном периоде производился перевод земли из одной категории в другую, такие изменения учитываются при предоставлении декларации.

Ответственность за неуплату

Налоговым кодексом обозначена ответственность в вид штрафа и пени за просрочку или неуплату, в том числе неполную оплату суммы земельного налога. Данная норма указана в ст. 122 НК. Сумма штрафа зависит от умышленности совершенных действий.

Этими вопросами занимается суд. Умысел придется доказывать каждой из сторон. Налоговые органы подают на виновное лицо в суд исковое заявление о взыскании налога, штрафов и пени. Помимо указанных сумм с должника могут быть взысканы судебные издержки, оплата пошлины при обращении в суд.

Срок исковой давности установлен в три года. Для граждан он начинается со дня возникновения задолженности. Для юридических лиц – с момента окончания расчетного периода.

Пени начисляются в отличие от штрафа за каждый день просрочки. Законом установлена ставка в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Как рассчитать налог на землю для юридических лиц в 2018-2019 годах?

Как обычные граждане, так и организации, владеющие собственным недвижимым имуществом в виде земельных участков, согласно положениям действующего законодательства, являются налогоплательщиками. Поэтому им вменяется обязанность уплачивать соответствующий налог в бюджет государства.

Обязательства по уплате земельного налога определены не только Налоговым кодексом РФ, но и Земельным кодексом и законодательными актами муниципального значения. Необходимость исполнения налоговых обязательств возникает у землевладельцев с момента регистрации прав собственности на участок.

Важно: лица, использующие землю на правах безвозмездного пользования либо по арендному договору, не могут быть признаны налогоплательщиками, соответственно, обязательств по уплате земельных налогов перед государством не имеют.

Ставки налога на землю в 2018-2019 годах для юридических лиц

Формирование налоговой ставки происходит на основании нормативных актов муниципальных образований и не может быть выше установленных процентных показателей. Так, на 2018-2019 годы предельная величина ставки налога в 0,3% установлена в отношении земель следующих категорий:

  • используемые под сельскохозяйственные нужды;
  • приобретенные для ведения индивидуального подсобного хозяйства, включая животноводческую отрасль, садоводство и огородничество;
  • занимаемые объектами жилищно-коммунальной сферы;
  • обеспечивающие особые нужды (оборона, безопасность, таможенный контроль).

В отличие от физических лиц, организации обязаны самостоятельно производить расчет налога на имеющуюся в их собственности землю

Целевое назначение земель должно соответствовать основополагающему виду деятельности организации. Можно получить коды статистики для подтверждения данных сведений, если вопрос о целевом использовании земель является спорным.

Важно: ко всем иным категориям земельных участков применяемая процентная ставка налога устанавливается на уровне 1,5%.

Как компаниям рассчитать налог на землю?

Для проведения расчета используется кадастровая стоимость земельной территории, находящейся в собственности. Сведения о ней имеются в кадастровом паспорте объекта, который владелец получает при регистрации. Однако актуальной будет считаться стоимость, принятая на начало года, соответствующего налоговому периоду. Поэтому, если оформление прав собственности состоялось не в текущем налоговом периоде, необходимо уточнить кадастровую стоимость объекта. В 2018-2019 годах получение подробной информации можно осуществить двумя способами:

  1. На сайте Росреестра по данным публичной карты земель.
  2. Отправив официальный запрос напрямую в Росреестр.

Если сделка по приобретению или продаже земельной территории была произведена в течение года, при расчете налога будет учтено количество месяцев владения землей, при этом за полный месяц берется тот временной отрезок, в котором оформление прав собственности было произведено до 15 числа.

Важно: если участок располагается на территориях различных муниципальных образований, расчет налога производится с учетом применяемых ставок и льгот для каждого административного образования раздельно.

Смотрите так же:  Налог на 211 лошадиных сил

Пример расчета земельного налога для юрлиц

Для того чтобы понять, как осуществляется расчет налога, следует привести наглядные примеры.

В соответствии с решением общего собрания товарищество собственников жилья приватизировало дворовой участок многоквартирного дома в конце января 2018 года. Согласно ст. 394 НК РФ налоговая ставка, применимая к данной категории земель, равна 0,3%, при этом стоимость землевладения составляет 9000000 рублей. Земельный налог на 2019 год будет рассчитываться следующим способом: 9000000 руб. * 0,3% * 11/12 = 24750 рублей. Значение 11/12 является коэффициентом учета полных месяцев владения недвижимостью. Общее количество таких месяцев за отчетный период равняется 11, так как право собственности оформлено в конце января (соответственно, январь не может приниматься за полный месяц).

В начале января 2018 года коммерческая организация приобрела землю под строительство торгово-развлекательного комплекса. Кадастровая стоимость земли составляет 15000000 рублей. Если с учетом норм местного законодательства к организации не могут быть применены какие-либо льготы, налог будет рассчитываться по примененной ставке 1,5% и составит 225000 рублей, которые юридическое лицо должно уплатить в начале 2019 года. Если организация может использовать льготы, применяемые местными законодательными актами, от кадастровой стоимости потребуется отнять сумму по льготе, умножив полученный результат на 1,5%.

Если местное законодательство предусматривает уплату авансовых платежей, формула для расчета налога будет следующей:

Налог = (1/4 * КС * ПС * К), где

  • КС – кадастровая стоимость;
  • ПС – применяемая процентная ставка;
  • К – коэффициент полных месяцев владения земельным участком в квартале (фактическое количество месяцев, разделенное на 3).

Например, к уплате авансового платежа по земельному налогу за участок стоимостью 500000 рублей по ставке 0,3% подлежит 375 рублей.

Сроки уплаты налогов юридическими лицами

Перечисление налогов производится по месту расположения земельного участка. Сроки отчетности устанавливаются местным законодательством. Так, за земли, относящиеся территориально к Москве, уплата должна быть произведена не позднее первого февраля года, следующего за отчетным периодом. Это означает, что уплатить земельный налог за 2018 год надлежит не позже 01.02.2019 года. Авансовые платежи следует уплачивать не позднее последнего числа в месяце, который является следующим после отчетного квартала. Таким образом, авансовый платеж за первый квартал года должен быть совершен не позднее 30 апреля. Сроки могут варьироваться в зависимости от субъектов и действующих правовых норм в части налогообложения.

Важно: обратиться в налоговую может либо сам руководитель, действующий на основании Устава, либо уполномоченный сотрудник, которому выдается доверенность на сдачу документов в налоговую.

Ответственность за неисполнение налоговых обязательств

При несоблюдении сроков на организацию может быть наложен штраф в размере 20% от величины неуплаченного налога (в соответствии со ст. 122 НК РФ). Кроме этого, налоговое законодательство предусматривает начисление пени за каждый день просрочки (согласно ст. 75 НК РФ). Размер пени для юридического лица равен 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ при просрочке сроком до 30 дней. Если период просрочки свыше 30 дней, применение пени производится в размере 1/150 от ставки рефинансирования Центрального Банка РФ на 2018-2019 годы.

В отличие от физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые производят уплату налогов на основании уведомлений от налоговой инспекции, юридические лица должны самостоятельно произвести расчет налога и его своевременную уплату. При расчете размера налога в 2018-2019 годах учитывается применяемая ставка, которая зависит от категории земель, а также от месторасположения самого участка (вернее, от законодательных норм в конкретно взятом субъекте страны). Важно не только уплатить необходимые налоги, но и сделать это вовремя, так как в случае пропуска сроков организация рискует понести дополнительные расходы.

Если юридическое лицо находится на стадии создания и налоговое бремя еще не коснулось компании, следует ответственно подойти к выбору наименования организации. Существуют определенные названия фирм, приносящие удачу в бизнесе, особенно если название максимально отражает ключевую суть деятельности.

Налог на имущество и земельный налог: как сэкономить в 2019 году

Какие изменения произойдут в порядке перерасчета имущественных налогов

Если изменятся качественные или количественные характеристики объекта (например, площадь или назначение), налог на имущество организаций и физических лиц рассчитают по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН. По старой оценке нужно будет определить сумму за полные месяцы с начала года до изменения, по новой оценке — после изменения и до конца года. Так делают сейчас при покупке объекта.

Если кадастровая стоимость изменится в результате обжалования или исправления ошибки, можно будет пересчитать налог на имущество организации за периоды, когда для его расчета применяли ошибочную (оспоренную) стоимость. Другими словами, можно будет вернуть или зачесть налог и за предыдущие годы. Сейчас можно уменьшить налог начиная с года, в котором подано заявление об оспаривании.

Аналогичное изменение есть также для земельного налога и налога на имущество физлиц.

Когда подать заявление об оспаривании стоимости, чтобы сэкономить больше

По закону перерасчет налога будет возможен, если решение об изменении кадастровой стоимости примут после 31 декабря 2018 года. Некоторые налогоплательщики смогут вернуть деньги за 2015–2018 годы.

Если планируете оспорить кадастровую стоимость, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Выясните, будет ли проведена кадастровая оценка на 1 января 2019 года.

Можно сориентироваться по дате последней кадастровой оценки. Ее проводят не чаще одного раза в три года, в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — не чаще одного раза в два года.

О принятых решениях о проведении оценки можно узнать на официальных сайтах уполномоченных органов и из других источников (ч . 5 ст. 11 Закона о кадастровой оценке, ч. 4 ст. 24.12 Закона об оценочной деятельности).

Если со следующего года кадастровую стоимость изменят, то подавайте заявление об оспаривании в этом году.

Ждать 2019 года не следует. Старую кадастровую стоимость оспорить нельзя (ч. 4 ст. 22 Закона о кадастровой оценке, ч. 10 ст. 24.18 Закона об оценочной деятельности).

Если кадастровая оценка на 1 января 2019 года проведена не будет, выясните, с какого года действует текущая оценка.

Обратите внимание, заявление о зачете или возврате налога можно подать не позднее трех лет со дня его уплаты.

Для граждан в законе предусмотрено дополнительное ограничение: вернуть или зачесть налоги можно только за три года, предшествующих году направления инспекцией уведомления с перерасчетом. Значит, о налогах за 2015 год можно забыть.

Земельный налог для юридических и физических лиц: как рассчитать в 2018 — 2019 году

Если в собственности или в пользовании частного лица, а также на балансе организации есть земельный участок, то необходимо периодически вносить за него средства в казну государства. Это касается также и арендованных участков. Порядок и сумма перечислений регулируются статьями Налогового кодекса. За неуплату в отведенные сроки, начисляется пеня. В случае продолжительного уклонения от обязательств, открывают производство у судебных приставов. Поэтому важно знать, каким образом рассчитывается налог как для предприятий, так и для частных лиц.

Какие поправки внесены в законодательство в 2018 — 2019 году

В 2018 — 2019 году уплата земельного налога не слишком претерпела изменения. Прежде всего, определение ставки налога для организации теперь находится в ведении компетентных в этом вопросе органов муниципальных образований.

Существует ряд земель, которые являются исключениями и налогом не облагаются:

  • полностью исключенные или ограниченные в обороте;
  • объекты, которые находятся на участке, признаны ценными для государства;
  • части лесного фонда;
  • участки, расположенные под многоквартирными домами;
  • водные объекты, которые признаны государственной собственностью.

Также накладывать ограничения на уплату имеют право местные власти, но в основном они пользуются этим правом в отношении земель предприятий, имеющих ценность для города.

Как рассчитывается налог на землю

Начисление земельного налога происходит по кадастровой стоимости участка на 1 января того года, за который происходит уплата. Для тех, кто впервые вносит сумму за участок после его приобретения, действует расчет по оценочной стоимости.

Для физических лиц проблемы, как рассчитать земельный налог, не существует. За них все сделают в налоговом органе и квитанцию с реквизитами и точной суммой пришлют заказным или обычным письмом. За неправильное исчисление в этом случае ответственность не наступает, в то время как индивидуальные предприниматели (ИП) и организации занимаются расчетами самостоятельно и в случае ошибки могут последовать от государства штрафные санкции и пени.

Для вычисления налога законодательством применяются коэффициенты, которые могут отличаться в зависимости от назначения земель:

  • 0.3% – для сельскохозяйственных земель, а также тех, которые используются в подсобном хозяйстве, для строительства и архитектуры, участков, ограниченных в использовании;
  • 1.5% – для остальных земель.

Прежде чем начинать вычисление суммы налога, необходимо уточнить коэффициент в территориальной налоговой, так как они имеют право изменить его, и это закреплено законодательством. Информацию можно получить при обращении в отделение лично или на официальном сайте службы в своем регионе.

Работники бухгалтерии имеют под рукой стандартную формулу расчета налога. Однако у тех, кто недавно приступил к работе или у руководителей, могут возникнуть проблемы. Сумму вычислить достаточно легко: для этого необходимо лишь перемножить следующие данные:

  • стоимость, согласно кадастру, за один квадратный метр;
  • установленную ставку коэффициента;
  • площадь участка.

Также можно использовать онлайн-калькулятор, в который требуется внести данные из кадастрового паспорта. Он выдается после проведения межевания участка и является одним из документов при оформлении участка в собственность. Это наиболее просто способ, как рассчитать земельный налог.

Расчеты при изменении кадастровой стоимости

В 2019 году утвержден порядок уплаты налога, если произошло изменение его стоимости. Если в Росреестре допущена ошибка и стоимость налога изменилась, то необходимо провести перерасчет за все предыдущие отчетные периоды.

Если вы считаете, что стоимость значится завышенной, то необходимо написать заявление в суд. После этого будет собрана специальная комиссия, которая примет решение об уменьшении цены участка. Также это решение может вынести суд. При этом пересчет будет произведен только с того момента, как вы напишете прошение о пересмотре.

Смотрите так же:  Сколько стоит вернуть товар в алиэкспресс

Каким образом проводится оплата у физических и юридических лиц

Как уже упоминалось выше, физические лица получают квитанции письмом, в котором указаны сроки внесения средств.

Юридические лица после самостоятельного расчета заполняют специальную декларацию за отчетный период прошлого года и представляют ее не позднее 1 февраля текущего года в налоговый орган. Для тех, кто использует упрощенную систему уплаты налогов (УСН), заполнение декларации не требуется. Они вносят авансовый платеж. В этом случае в качестве отчетного периода рассчитывается 4 месяца. Таким образом, вычисляется сумма перечисления за 1 квартал.

Для ИП 2019 год ознаменован изменениями для формы уплаты земельного налога. Они получают уведомления из налоговой службы, после которых и переводятся взносы, то есть все расчеты проводятся в специализированном органе. Однако за предыдущий 2018 год производить вычисления предприниматель должен самостоятельно. Рассылка уведомлений начнется только с 2019 года (кроме случаев использования УСН).

На какие льготы можно претендовать, и кто освобождается от уплаты взносов за земли

Согласно кодексу, существует определенный круг лиц, которые вправе претендовать на снижение платежей. В некоторых случаях они полностью освобождаются от внесения платы. Однако сумма льготы не может превышать 10000 рублей. К таким лицам относятся:

  1. Герои Советского Союза и России.
  2. Инвалиды первой и второй группы здоровья (во втором случае законом ограничено получение этого статуса 2004 годом).
  3. Испытатели ядерного оружия (только физические лица).
  4. Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС (а также иные лица, которые перенесли лучевую болезнь).
  5. Инвалиды с рождения.

Однако мало иметь данные статусы, необходимо подать в налоговую инспекцию документы и оформить свое право на льготу. Для каждой категории необходимо подать определенный пакет документов, который вы можете уточнить в своем территориальном органе налоговой. На ИП список льготных категорий не распространяется, кроме случаев, когда на земле не ведется предпринимательской деятельности.

Платят ли налог на землю пенсионеры в 2018-2019 году – последние новости

В связи с внесением поправок во вторую часть Налогового кодекса РФ уплата земельного налога гражданами с 2018 года производится с учетом новых положений о льготах. Закон №436-ФЗ от 28.12.2017г. ввел новые правила определения налоговой базы с учетом преференций, которые снижают сумму налога, подлежащую уплате.

В статье разберемся, как рассчитывается налог на землю для пенсионеров в 2018 году: льготы для пенсионеров, вычет в размере 6 соток, проблемы применения.

Платят ли налог на землю пенсионеры в 2018 году?

Появившиеся в начале 2018 года сообщения о том, что пенсионеры освобождены от уплаты налога на землю не соответствует действительности. Граждане преклонного возраста по-прежнему должны оплачивать пользование землей, однако теперь они указаны в списке физических лиц — льготников. Ранее пенсионерам никаких льгот предоставлено Налоговым кодексом не было.

Как же взимается налог на землю для пенсионеров с 2018 года? Последние новости — произошла отмена ранее действовавшей системы уменьшения налога на 10 000 рублей для льготников. Теперь производится уменьшение налоговой базы на 600 квадратных метров. Это – необлагаемая часть, то есть, установлен определенный налоговый вычет в размере кадастровой стоимости этих 6 соток.

В статье НК РФ про льготы по земельному налогу этой нормы не найти. Она содержится в ст. 391 о порядке определения налоговой базы.

Там же указаны иные категории льготников:

  • герои РФ и СССР;
  • инвалиды (только 1 и 2 групп), а также дети-инвалиды и инвалиды с детства;
  • ветераны, инвалиды ВОВ и иных боевых действий;
  • чернобыльцы, пострадавшие при аварии на ПО «Маяк» и на Семипалатинском полигоне;
  • лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия в составе подразделений особого риска;
  • лица, ставшие инвалидами в результате таких испытаний.

Теперь в их числе и пенсионеры – все, неважно, по какому основанию назначается содержание от государства. Также неважно, трудится ли гражданин, на применение льготы это не влияет. Ветераны труда здесь не упомянуты, но им льготы могут быть предоставлены на местном уровне.

Законодательное регулирование

Этот налог относится к местным, поэтому органы муниципальных образований наделены правом устанавливать дополнительные льготы. Налоги пенсионерам на имущество и землю на местах традиционно снижаются, но не везде. Например, в Санкт-Петербурге установлена дополнительная льгота, а в Нижнем Новгороде — нет. Поэтому, изучение местных нормативных актов для правильного понимания общей системы льгот по налогу на землю обязательно.

Порядок применения

Льгота по земельному налогу на 6 соток применяется только в отношении одного участка. Его можно выбрать, отправив уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018г. В документе указывается кадастровый номер выбранного объекта. После 1 ноября изменить данные возможности нет. Если уведомление не будет предоставлено, налоговики сделают выбор самостоятельно в пользу участка, за который придется уплатить большую сумму налога.

Если площадь участка меньше 600 квадратных метров, владелец освобождается от уплаты сбора. А размер участков с большей площадью, уменьшается на необлагаемую часть в 600 квадратных метров и только после этого производится расчет налога.

В формате вопрос-ответ

Не совсем понятно, как платить налог на землю для пенсионеров. Льготы в Московской области (полный перечень) где можно найти?

В соответствии с Налоговым кодексом все граждане, получающие содержание от государства, назначаемое в порядке, определенном пенсионным законодательством, а также мужчины и женщины по достижению 60 и 55 лет и соответственно (получающие пожизненное содержание от государства) вправе рассчитывать на снижение налога на один земельный участок. Льгота состоит в следующем: 6 соток не облагаются налогом. Одна сотка — это 100 квадратных метров, 6 — 600.

Это преференция, установленная не федеральном уровне. Земельный налог является местным, поэтому в ст. 387 НК РФ установлено, что муниципальные образования вправе вводить собственные льготы. Таким образом, о льготах в Московской области необходимо узнавать из законодательных актов муниципальных образований: города, сельского, городского поселения.

Как посчитать налог на дачу, как получить льготу? Как применяются льготы пенсионерам по налогу на землю? Нужно ли писать отдельное заявление?

Налог граждане самостоятельно не рассчитывают, это делается сотрудниками налоговых органов. Это установлено в ст. 396 НК РФ. Налоговые органы рассылают уведомления с требованием об уплате и квитанцией.

Для получения «скидки» необходимо заполнить уведомление и указать объект ее применения, подать его в ИНФС до первого ноября. Таким образом, если участок один, подача заявления является не обязательной. Однако, если право на получение льготы возникло впервые, подать заявление необходимо, форма утверждена приказом ФНС от 14.11.2017г. В отношении уже пользовавшихся ранее льготами плательщикам вычет будет применен автоматически.

Слышал, что 6 соток не облагаются налогом на имущество с этого года. Можно ли воспользоваться этой льготой при уплате налога за 2017 года?

Да, это возможно, в соответствии со ст. 13 ФЗ-436 от 28.12.2017г. Однако земельный участок, к которому она применяется, должен был быть выбран до 1 июля 2017г. Далее уведомление о выборе участка необходимо подавать до 1 ноября.

Будет ли отдельная льгота по налогу на землю для предпенсионеров?

В соответствии с проектом закона о льготах для предпенсионеров, который уже прошел первое чтение в Государственной думе, все налоговые льготы для пенсионеров распространяются и на предпенсионеров, то есть на мужчин и женщин, достигших возраста 60 и 55 лет соответственно. Таким образом, после принятия закона во всех трех чтениях и его подписания Президентом РФ, а в том, что это произойдет в ближайшее время, нет никаких сомнений, льготой в виде налогового вычета на 6 соток кадастровой стоимости земельного участка смогут воспользоваться и предпенсионеры.

⇐Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!⇒

КБК земельный налог в 2019 году для юридических лиц

Земельный налог платят все организации и ИП, в чьей собственности имеются земельные участки. Чтобы перечислить налог в бюджет, нужно знать действующие в 2019 году КБК земельного налога для юридических лиц и ИП. Скачайте все коды в одной таблице.

Земельный налог платят собственники земельных участков (п. 1 ст. 388 НК РФ). То есть компании, ИП и физлица. Причем неважно, на какой системе налогообложения находятся плательщики, — на УСН, ЕНВД или общем режиме. Если компания арендует землю, налог платить не требуется — это обязанность собственника участка.

Сроки и порядок уплаты земельного налога для юридических лиц устанавливают местные власти. Например, в Москве перечисляют авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом — кварталом (ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.04 № 74).

Для ИП установлен единый срок уплаты — 1 декабря. То есть заплатить налог за 2018 год надо не позднее 1 декабря 2019 года. Земельный налог и авансовые платежи по нему надо уплачивают в ИФНС по месту нахождения земельного участка (п. 3 ст. 397 НК РФ).

Чтобы налог поступил по назначению, необходимо внимательно заполнить поле 104 платежного поручения — код бюджета. Смотрите коды в таблице ниже.

КБК земельного налога в 2019 году для юридических лиц: таблица

В настоящее время действуют несколько КБК по земельному налогу для юридических лиц. Выбор кода зависит от места расположения земельного участка, по которому требуется платить налог.

К примеру, разные КБК для перечисления налога за участки в границах городского округа и за участки в границах городских поселений. По каждой из зон расположения земельных участков действуют свои КБК на уплату штрафов и пеней. Всего в 2019 году применяется 21 КБК по земельному налогу для юридических лиц. Перечень актуальных кодов ниже.

Скачать КБК земельный налог 2019

КБК земельный налог 2019

За участки в границах внутригородских муниципальных образований г. Москвы и Санкт-Петербурга

Смотрите так же:  Адвокат чарльз аннан

182 1 06 06031 03 1000 110

182 1 06 06031 03 2100 110

182 1 06 06031 03 3000 110

За участки в границах городских округов

182 1 06 06032 04 1000 110

182 1 06 06032 04 2100 110

182 1 06 06032 04 3000 110

За участки в границах межселенных территорий

182 1 06 06033 05 1000 110

182 1 06 06033 05 2100 110

182 1 06 06033 05 3000 110

За участки в границах сельских поселений

182 1 06 06033 10 1000 110

182 1 06 06033 10 2100 110

182 1 06 06033 10 3000 110

За участки в границах городских поселений

182 1 06 06033 13 1000 110

182 1 06 06033 13 2100 110

182 1 06 06033 13 3000 110

За участки в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06032 11 1000 110

182 1 06 06032 11 2100 110

182 1 06 06032 11 3000 110

За участки в границах внутригородских районов

182 1 06 06032 12 1000 110

182 1 06 06032 12 2100 110

182 1 06 06032 12 3000 110

КБК земельного налога в платежном поручении 2019

Чтобы перечислить земельный налог по точному адресу, нужно правильно заполнить платежку. Расскажем, как это сделать.

Заполняя поручение, руководствуйтесь правилами, установленными приказом Минфина от 12.11.13 № 107н (приложение 2). В поле 101 нужно указать статус плательщика. В этом поле запишите значение 01 – налогоплательщик.

КБК нужно указать в поле 104. Учитывайте назначение и вид платежа. Для уплаты налога, штрафов и пеней используют разные КБК.

В поле 105 платежного поручения проставляется ОКТМО. Если налогоплательщик поставит не тот код ОКТМО и перечислит деньги не в ту инспекцию, то потребуется написать заявление в инспекцию о переводе налога.

В поле 106 нужно указать основание платежа. Для этого используют буквенные значения. Значение ТП используют для перечисления налога за текущий год. Значение ЗД — для перевода налога за прошедший налоговый период при отсутствии требования со стороны налоговиков.

Ниже смотрите, как заполнить поле 104 в платежном поручении юридического лица на перечисление земельного налога за квартал.

Образец платежного поручения с КБК земельного налога 2019

ИП платежки на перечисление земельного налога в 2019 году не заполняют. Они платят налог на основании налогового уведомления, которое приходит из ИФНС по месту жительства. Реквизиты и КБК на перечисление налога уже указаны в уведомлении. Поэтому ничего заполнять не требуется — уплата ИП земельного налога в 2019 году сходна с уплатой налога физлицами.

Обязанность по уплате налога посчитают неисполненной, если в платежке указать неправильный счет федерального казначейства и наименование банка-получателя. Все другие ошибки не считаются критическими. Если вы заполните платежку на перечисление земельного налога с прочими ошибками и укажете, например, неверный КБК, налог не будет считаться неуплаченным. Он все равно поступит в бюджет. Просто налоговики потребуют уточнить платежное поручение.

Имущественный налог: как платить в 2018 году?

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Каждый владелец дома, квартиры, дачи, а так же любых других хозяйственных построек, согласно налоговому законодательству обязан оплатить налог на имущество. От этой процедуры не освобождаются даже несовершеннолетние. От их имени вносить деньги в казну за имеющуюся в их собственности недвижимость обязаны родители, опекуны либо попечители. Одним словом любой законный представитель.

До 2015 года все вопросы по расчету и уплате имущественного налога регулировались нормами ФЗ № 2003-1. Согласно этому документу, налог высчитывался исходя из инвентаризационной стоимости объекта. Но в последующем Налоговый Кодекс РФ претерпел некоторые изменения. На сегодняшний день имущественный налог рассчитывается уже с кадастровой стоимости. Теперь при расчетах обращают внимание не только на площадь здания, но и на его возраст, место расположения и прочие индивидуальные характеристики. Благодаря такому методу с одной стороны становится возможным определить точную рыночную стоимость объекта, но с другой – наблюдается существенная нагрузка на собственников имущества, ведь теперь им придется отдавать больше налогов.

В данной статье пойдет речь о том, что же такое инвентаризационная и кадастровая стоимости? Как рассчитывается имущественный налог, и как его нужно оплачивать в 2018 году?

Что такое кадастровая и инвентаризационная стоимости?

На протяжении большого количества времени все собственники имущества платили налог по всем привычной системе. Ведь во внимание бралась только инвентаризационная стоимость. Согласно этой схеме оплачиваемые налоги были небольшими, и никто даже и не задумывался о том, что имеется и другая разновидность стоимости земельного участка, здания и т.д.

В конечном итоге государство пришло к выводу, что прежняя система расчета является неверной, так как она не учитывает многие критерии, а значит, казна недополучает существенные деньги. В связи с этим и стала браться во внимание кадастровая стоимость жилья.

Итак, инвентаризационной стоимостью называется – показатель, который применяется при оценке любой недвижимости. При этом в расчет берется только жилплощадь здания, степень износа, а так же наличие либо отсутствие благ. Другими словами, сотрудник налоговой инспекции смотрит, например, какая площадь здания, в каком состоянии находится жилье, и предоставляются ли там какие-либо коммунальные услуги. На основе полученных данных и высчитывалась сумма к уплате.

Естественно, что рассматривая только вышеозвученные критерии нельзя определить рыночную стоимость объекта налогообложения. Ведь известны и такие ситуации, когда за дачу в Подмосковье платили маленький налог, а продавали ее за огромные суммы. По этой причине государство стало задаваться вопросом, как высчитать имущественный налог, чтобы вносимая сумма могла содержать в себе все необходимые критерии оплаты? Было принято решение о новом расчете с учетом кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость – это показатель расчета имущественного налога, основывающийся на государственной оценке. Он зависит:

  • От площади объекта;
  • Его целевого назначения;
  • Года постройки;
  • От времени, когда объект был сдан в эксплуатацию;
  • От материала, из которого выполнен объект;
  • От экономической ситуации в регионе и т.п.

Как видно, специалисты берут во внимание все возможные величины, и стараются максимально честно оценивать объект. Понятно, что теперь владелец небольшого земельного участка в Москве или Подмосковье заплатить гораздо больший налог, нежели владелец дома где-нибудь в деревне.

Права и обязанности по вопросам определения кадастровой стоимости имущества целиком и полностью лежат на Росреестре. Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии производит необходимые расчеты, а получившиеся результаты вносит в ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости).

Определение кадастровой стоимости регулируются такими нормативными актами как:

  • № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» от 29.07.1998 г.;
  • № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» от 03.07.2016 г.;

Как уже говорилось ранее, в основу берется именно рыночная стоимость объекта. Понятно, что с каждым годом экономическая ситуация стремительно и меняется не только в регионах, но и в целом по стране. Поэтому законодательство рекомендует обновлять данные по кадастровой стоимости объекта раз в три года. А для жителей Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя – раз в два года.

Как рассчитывается имущественный налог?

Споры о том, какие сооружения можно относить к жилым, а какие нет, не утихали долго. Одни специалисты утверждали, что если объект не используется как жилье, то жилым считаться и не может, другие же наоборот говорили обратное.

Согласно Федерального Закона № 401-ФЗ от 30.11.2016 г. в целях разрешения подобных ситуаций и определения налоговой базы, к жилым домам относятся прочие строения, возведенные на участках с целью ведения строительства, садоводства либо личного подсобного хозяйства. Простыми словами эта формулировка означает, что, например, дачные и садовые домики приравниваются к жилым помещениям, и обязательно будут облагаться соответствующим налогом.

Рассчитывать сумму налога законодательство поручило ИФНС. После того, как необходимые сведения будут сформированы, эта информация поступить на адрес налогоплательщика. Обычно такие уведомления представляют собой обычное почтовое письмо.

Узнать сумму налоговой задолженности теперь можно и с помощью сети интернет. Все что нужно налогоплательщику – это зайти на портал госуслуг, либо посетить официальный сайт налоговой службы nalog.ru.

Как уже отмечалось Налоговое законодательство, претерпело ряд изменений. В частности статья 32 НК РФ содержит теперь информацию, согласно которой налог на имущество должен производиться с учетом кадастровой стоимости имущества. Естественно, что стоимость жилья в разных регионах России значительно отличается, поэтому и определять кадастровые показатели, поручено на местном уровне.

Принимая во внимание тот факт, что эта процедура может занять значительный промежуток времени, поэтому полный переход на новую систему расчета было решено отложить до 1 января 2020 года. За это время все субъекты РФ обязаны полностью перестроиться на новую программу.

Говоря о расчете имущественного налога нельзя не отметить, что при расчетах применяется следующая формула:

Сумма налога = Кадастровая стоимость – Налоговый вычет x Размер доли x Налоговая ставка.

Исходя из данных, необходимых для расчета можно сказать следующее:

  1. Кадастровая стоимость жилья узнается просто. Вся информация внесения в ЕГРН находится в открытом доступе и ее легко узнать через интернет. Либо можно посетить отделение ИФНС по месту нахождения имущества;
  2. Что касается налогового вычета, то законодательство говорит, что каждый налогоплательщик имеет право уменьшить имущественный налог на величину налогового вычета. Если объектом налогообложения является комната, то предоставляется вычет стоимостью 10 кв.м., квартира – 20 кв.м., дом – 50 кв.м.;
  3. Что касается размера доли, то с этим вопросом все должно быть понятно. Если налогоплательщику принадлежит только доля имущества, то величина его налога будет определена с учетом принадлежащей ему части;
  4. Налоговое законодательство предоставило возможность каждому региону самостоятельно определить величину налоговой ставки. Однако такие цифры ограничены максимальным значением: