Содержание статьи:

Программа декларация 2010


Вот она, популярная программа для заполнения налоговой декларации для физических лиц под названием декларация 2010. Скачать можно на сайте nalog.ru (версия 1.2.0).

У нас Вы можете скачать следующие программы:

Программа Декларация 2010

Дата версии: 16.04.2012 г.

Программа «Декларация 2010» предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2010 год.

Форма 3-НДФЛ заполняется согласно приказу Федеральной Налоговой Службы № ММВ-7-3/654

Форма 4-НДФЛ заполняется согласно приказу Федеральной Налоговой Службы № ММВ-7-3/[email protected]

Изменения относительно версии 1.1.0:

1) Обновлен справочник налоговых органов;
2) Реализована возможность ввода дат при внесении данных имущественного вычета без контроля (данной опцией имеют право воспользоваться лица, попадающие под действие изменений в НК РФ ст. 220. п.1 пп.2).

Назад | | Вверх

Приказ Федеральной налоговой службы от 25 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» (утратил силу)

Приказ Федеральной налоговой службы от 25 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/[email protected]
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)»

Приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. N ММВ-7-3/[email protected] настоящий приказ признан утратившим силу

В соответствии с пунктом 7 статьи 80, статьей 229 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; 2006, N 31, ст. 3436; 2006, N 31, ст. 3452; 2009, N 52, ст. 6444; 2010, N 21, ст. 2524; 2010, N 31, ст. 4198) приказываю:

1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

2. Утвердить Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

3. Утвердить формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

4. Установить, что по форме и формату, утвержденными настоящим приказом, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется начиная с налогового периода 2010 года.

Руководитель Федеральной
налоговой службы

Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 декабря 2010 г.

Регистрационный N 19383

Утверждены новая форма декларации по налогу на доходы физлиц (3-НДФЛ), ее формат и порядок заполнения. Это связано с поправками к НК РФ, принятыми в течение 2010 г.

Так, из числа облагаемых доходов исключили скидку в 50 тыс. руб., предоставляемую государством при покупке нового авто взамен старого, сданного в утиль.

Предоставили некоторые преференции высококвалифицированным специалистам-иностранцам. В частности, выплачиваемая им в нашей стране зарплата облагается НДФЛ по той же ставке, что и доходы россиян — 13%.

При определенных условиях налог более не уплачивается с доходов от размещения сбережений в кредитных потребкооперативах. Речь идет о плате за использование средств пайщиков и процентах по займам, полученным от членов с/х кредитных потребкооперативов.

Форма и формат используются при подаче декларации начиная с налогового периода 2010 г.

Приказ Федеральной налоговой службы от 25 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 декабря 2010 г.

Регистрационный N 19383

Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется начиная с налогового периода 2010 г.

Текст приказа опубликован в «Российской газете» от 30 декабря 2010 г. N 296

Приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. N ММВ-7-3/[email protected] настоящий приказ признан утратившим силу

Приказ Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2011 г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» (с изменениями и дополнениями) (утратил силу)

Приказ Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2011 г. N ММВ-7-3/[email protected]
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)»

С изменениями и дополнениями от:

14 ноября 2013 г.

Приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/[email protected] настоящий приказ признан утратившим силу

В соответствии с пунктом 7 статьи 80, статьей 229 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2000, N 32, ст. 3340; 2011, N 30, ст. 4593) приказываю:

1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

2. Утвердить Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

3. Утвердить формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

4. Установить, что по форме и формату, утвержденными настоящим приказом, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется начиная с налогового периода 2011 года.

5. Установить, что с вступлением в силу настоящего приказа утрачивает силу приказ Федеральной налоговой службы от 25.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.12.2010, регистрационный номер 19383; «Российская газета», 2010, N 296).

Руководитель
Федеральной налоговой службы

Зарегистрировано в Минюсте РФ 13 декабря 2011 г.

Регистрационный N 22575

Утверждены новые форма, формат налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и порядок ее заполнения.

Так, теперь при расчете налоговой базы и размера налога сумма, внесенная по налоговому уведомлению на его уплату в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержать налог и величине задолженности налогоплательщика, отдельно не выделяется.

При расчете налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, а также с финансовыми инструментами срочных сделок нужно учитывать следующее. Введены разделы для расчета НДФЛ по операциям РЕПО, а также займа с ценными бумагами.

Форма и формат налоговой декларации по НДФЛ применяется начиная с налогового периода 2011 г.

Приказ Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2011 г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 13 декабря 2011 г.

Регистрационный N 22575

Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется начиная с налогового периода 2011 г.

Текст приказа опубликован в «Российской газете» от 21 декабря 2011 г. N 287

Приложение публикуется сайте www.rg.ru

Приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/[email protected] настоящий приказ признан утратившим силу

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Приказ Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного приказа

Декларация 3-НДФЛ начиная с налогового периода 2011 года. Приказ ФНС от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/[email protected]

Приказ ФНС от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/[email protected]

Об утверждении формы налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ)

Зарегистрировано в Минюсте РФ 13 декабря 2011 г.
Регистрационный № 22575

В соответствии с пунктом 7 статьи 80, статьей 229 НК РФ (Собрание законодательства РФ, 1998, № 31, ст. 3824; 2000, № 32, ст. 3340; 2011, № 30, ст. 4593) приказываю:

  1. Утвердить форму налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
  2. Утвердить Порядок заполнения формы налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) согласно приложению № 2 к настоящему приказу.
  3. Утвердить формат налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
  4. Установить, что по форме и формату, утвержденными настоящим приказом, налоговая декларация по НДФЛ представляется начиная с налогового периода 2011 года.
  5. Установить, что с вступлением в силу настоящего приказа утрачивает силу приказ Федеральной налоговой службы от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ)» (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 24.12.2010, регистрационный номер 19383; «Российская газета», 2010, № 296).

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М. Мишустин

Скачать бланк формы 3-НДФЛ 2010

Подавать декларацию 3-НДФЛ за 2010 год было необходимо не позднее 3 мая 2011 года, поскольку день 30 апреля 2011 года приходился на субботу.

Скачать бланк формы 3-НДФЛ 2010 в формате TIF

Бланк формы 3-НДФЛ за 2010 год отличается от бланка формы 3-НДФЛ 2009 года. Шаблоны форм налоговых деклараций в формате TIF опубликованы на сайте ГНИВЦ ФНС России. На странице «Шаблоны форм налоговых деклараций» в том числе приведен шаблон печати Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ. Период применения приведенной формы, начиная с налогового периода 2010 года. Форма 3-НДФЛ приведена на сайте www.gnivc.ru в комплекте с другими формами в архиве RAR, состав которого можно найти в документе Word с описанием комплекта поставки. Отдельно форму 3-НДФЛ из этого архива (файл 1151020_5.06000_09.tif

1.7 Mb) можно скачать и с нашего сайта по ссылке справа. Полный комплект форм, кроме новой формы 3-НДФЛ 2010, заполняемой в 2011 году, так же содержит среди представленных шаблонов формы декларации 3-НДФЛ за прошлые периоды 2009, 2008, 2007 и т.д. Так же на сайте ГНИВЦ ФНС России можно скачать бесплатную программу Декларация 3-НДФЛ для автоматического заполнения на компьютере.

Шаблоны форм налоговых деклараций на сайте www.gnivc.ru

Скачать бланк формы 3-НДФЛ 2010 в формате PDF

Несмотря на то, что современные компьютеры с современными операционными системами позволяют достаточно легко открыть, посмотреть и распечатать файлы формата TIF, иногда данный формат вызывает затруднение у пользователей. Для этих случаев мы конвертировали вышеприведенный файл в формат PDF (файл 3-ndfl_2010.pdf

1.6 Mb), который также можно скачать с нашего сайта по ссылке справа.

Скачать бланк формы 3-НДФЛ 2010 в формате Excel

Приведенные выше шаблоны формы налоговой декларации 3-НДФЛ в форматах TIF и PDF, можно легко посмотреть и распечатать, однако, заполнить их можно только вручную после распечатки на принтере. Для тех, кто хотел бы сначала заполнить форму 3-НДФЛ и распечатать ее уже в заполненном виде на официальном сайте компании «Консультант Плюс» можно найти бланк налоговой декларации 3-НДФЛ в формате Excel. Ссылка на форму налоговой декларации 3-НДФЛ в формате Excel приведена на сайте «Консультант Плюс» на странице Приказа Федеральной Налоговой Службы от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)». Так же этот файл (файл 3-ndfl_2010.xls

0.9 Mb) 3-НДФЛ 2010 в формате Excel также можно скачать с нашего сайта по ссылке справа.

Форма декларации в формате Excel и текст Приказа Федеральной Налоговой Службы от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] на сайте «Консультант Плюс»

Как быстро визуально отличить форму 3-НДФЛ 2010 от формы 3-НДФЛ 2009?

Во-первых, новая форма декларации 3-НДФЛ за 2010 год в отличие от формы прошлого года содержит новый Лист Ж3 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 п. 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования». Этого листа в форме 3-НДФЛ 2009 года не было.

Во-вторых, в новой форме декларации 3-НДФЛ за 2010 год исключены листы: Лист К1, Лист К2, Лист К3, Лист К4 и Лист Л, которые присутствовали в форме 3-НДФЛ 2009 года.

Кроме этого есть и другие изменения . Например, в новой форме декларации 3-НДФЛ за 2010 год сильно изменены листы: Лист Д, Лист Е, Лист Ж1, Лист Ж2, Лист И.

Лист Д в новой форме 3-НДФЛ 2010 называется «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2,3 ст. 221, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, за исключением имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества». Лист Д формы 3-НДФЛ 2009 назывался «Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (вознаграждения)».

Лист Е в отличие от формы прошлого года называется «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества». В форме прошлого года для этого использовался Лист Ж1. Лист Е в форме 3-НДФЛ 2009 назывался «Расчет профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера».

Лист Ж1 в форме 3-НДФЛ 2010 года называется «Расчет стандартных налоговых вычетов», в прошлом году на этом листе осуществлялся «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества».

Лист Ж2 в отличие от формы прошлого года называется «Расчет социальных налоговых вычетов». В форме 2009 года на этом листе происходил «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве».

Лист И в отличие от формы прошлого года называется «Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них». В форме 3-НДФЛ 2009 на этом листе происходил «Расчет налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим».

Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядок ее заполнения

Физические лица, за которыми законодательно закреплена обязанность декларировать доходы, полученные в 2009 г., должны представить до 30 апреля 2010 г. (включительно) в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.

Новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 29.12.2009 N 145н, согласно п. 3 которого новая форма налоговой декларации применяется начиная с представления отчетности по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2009 г.

Новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, Порядок ее заполнения, а также программа по автоматизированному заполнению формы 3-НДФЛ за 2009 г. представлены на сайте ФНС России. Что касается бланков формы 3-НДФЛ, налогоплательщики могут получить их в любом территориальном налоговом органе бесплатно.

При этом ФНС России рекомендует для подготовки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц использовать шаблоны форм налоговых деклараций в формате TIF, размещенные на сайте ФГУП «ГНИВЦ ФНС России».

Изменения законодательства, повлиявшие на принятие новой формы налоговой декларации

Ранее форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц была утверждена Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н.

Отметим, что в Письме Минфина России от 21.01.2010 N 03-04-08/10-8 рекомендуется до государственной регистрации нового Приказа в Минюсте России, его официального опубликования и вступления в силу (зарегистрирован 29 января 2010 г. N 16142, опубликован в «Российской газете», N 24, 5 февраля 2010 г.) использовать форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и Порядок ее заполнения, утвержденные Приказом Минфина России N 153н, в том случае, если это не будет препятствовать налогоплательщику в определении налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц, подлежащей уплате в бюджет, с учетом изменений законодательства, относящихся к налоговому периоду 2009 г.

Необходимость изменения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц определили поправки, внесенные в НК РФ рядом федеральных законов, вступившие в силу применительно к правоотношениям, которые могли возникнуть в 2009 г. (речь идет о Федеральном законе от 30.04.2008 N 55-ФЗ, Федеральном законе от 22.07.2008 N 121-ФЗ, Федеральном законе от 22.07.2008 N 158-ФЗ, Федеральном законе от 26.11.2008 N 224-ФЗ, Федеральном законе от 01.12.2008 N 225-ФЗ, Федеральном законе от 28.04.2009 N 67-ФЗ, Федеральном законе от 03.06.2009 N 117-ФЗ, Федеральном законе от 03.06.2009 N 120-ФЗ, Федеральном законе от 17.07.2009 N 161-ФЗ, Федеральном законе от 19.07.2009 N 202-ФЗ, а также Федеральном законе от 27.12.2009 N 368-ФЗ):

до 1000 руб. повышен размер вычета на ребенка, а сумма дохода налогоплательщика за год, до достижения которой предоставляется такой вычет, теперь составляет 280 000 руб.;

в перечень лиц, имеющих право на получение стандартного вычета на ребенка, включен супруг (супруга) приемного родителя;

стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере может быть предоставлен одному из родителей по их выбору (на основании заявления об отказе одного из них);

стандартный налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется единственному родителю;

до 40 000 руб. увеличен предельный размер дохода, при котором предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.;

при приобретении жилья физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме 2 млн руб.;

до 120 000 руб. увеличен социальный налоговый вычет по НДФЛ;

социальный налоговый вычет на оплату обучения может получить налогоплательщик, являющийся братом или сестрой студента в возрасте до 24 лет;

дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в размере фактических затрат, уплаченные самим физическим лицом, включаются в состав социального налогового вычета;

взносы работодателя в пределах не более 12 000 руб. в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, НДФЛ не облагаются;

взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, уплачиваемые в рамках государственной поддержки, НДФЛ не облагаются;

при вручении физическим лицам подарков, облагаемых НДФЛ, организация должна удержать налог и исполнить иные обязанности налогового агента;

при приобретении у физического лица доли в уставном капитале организации не должны удерживать НДФЛ;

при расчете дохода в виде процентов по рублевым вкладам в банках ставка рефинансирования Банка России увеличивается на 5 процентных пунктов;

доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах рассчитывается налоговым агентом исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования Банка России;

не облагаются НДФЛ суммы платы за обучение работников, а также возмещение работникам затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья;

физическое лицо может обратиться к своему работодателю за получением социального вычета по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования;

от налогообложения НДФЛ освобождается материальная помощь членам семьи, которая выплачивается в связи со смертью бывшего работника, вышедшего на пенсию;

с материальной помощи бывшему работнику, находящемуся на пенсии, в случае смерти члена его семьи бывший работодатель не должен удерживать НДФЛ;

доходы от продажи жилья, дач, садовых домиков или земельных участков (долей в указанном имуществе), иного имущества (кроме ценных бумаг и имущества, используемого в предпринимательской деятельности), находившихся в собственности три года и более, не облагаются НДФЛ.

Физические лица, для которых установлена обязанность представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

Статьями 227 и 228 НК РФ установлены категории физических лиц, которые самостоятельно исчисляют налог и представляют налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 227 НК РФ и ст. 229 НК РФ ежегодно в обязательном порядке представляют налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговую инспекцию по месту жительства физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.

Согласно п. 1 ст. 228 НК РФ и ст. 229 НК РФ физические лица осуществляют обязательное декларирование доходов, которые они получили:

от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению (имеются в виду доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более);

от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов; эта обязанность установлена для физических лиц — налоговых резидентов, за исключением российских военнослужащих, указанных в п. 3 ст. 207 НК РФ (имеются в виду российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации);

в форме других доходов, в отношении которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов;

в форме выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), исходя из сумм таких выигрышей;

в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в денежной и натуральной форме в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению (имеются в виду доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. При этом следует помнить, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц для физических лиц, у которых обязанность по ее представлению отсутствует

На основании п. 2 ст. 229 НК РФ лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.

Срок подачи такой декларации НК РФ не установлен, и здесь действует правило п. 7 ст. 78 НК РФ, согласно которому заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Речь идет о физических лицах, претендующих на получение налоговых вычетов по НДФЛ.

В соответствии с п. 4 ст. 218 НК РФ в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено ст. 218 НК РФ, то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных ст. 218 НК РФ.

Пунктом 2 ст. 219 НК РФ установлено, что социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 данной статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Согласно п. 2 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено ст. 220 НК РФ.

В силу ст. 221 НК РФ при отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, указанным в ст. 221 НК РФ, при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.

Следует отметить, что Федеральным законом от 27.12.2009 N 368-ФЗ с 29 декабря 2009 г. исключены положения гл. 23 НК РФ, согласно которым для того, чтобы реализовать право на приведенные налоговые вычеты, налогоплательщику необходимо в налоговый орган представлять не только налоговую декларацию, но и письменное заявление.

Налогоплательщик может получить одновременно несколько видов налоговых вычетов, указав их в одной декларации (например, профессиональный налоговый вычет и социальный налоговый вычет по расходам на лечение).

В то же время если у налогоплательщика одновременно имеется как обязанность по представлению декларации, так и право на получение упомянутых налоговых вычетов, то обязанность превалирует над правом представления декларации, т.е. существует срок подачи декларации (в 2010 г. он приходится на 30 апреля).

Способ представления декларации

В соответствии с п. п. 3 — 4 ст. 80 НК РФ налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи при условии ее заверения электронной цифровой подписью (ЭЦП).

Законодательством не запрещается вариант, при котором налогоплательщик представляет декларацию в налоговую инспекцию на съемном носителе с приложением на бумажном носителе, заверенную подписью налогоплательщика (его представителя).

Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по доходам 2009 г. в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 05.02.2010 N ММ-7-6/[email protected]

На что обратить внимание при заполнении декларации

Лист Г1 занимает теперь не одну, а две страницы. Дополнительная страница предусмотрена для расчета доходов, которые получены в натуральной форме в качестве оплаты труда от сельхозтоваропроизводителей, освобожденных от налогообложения.

Раньше на листе Г1 в п. 2 отражались сведения о доходах в виде выигрышей и призов, полученных в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров (работ, услуг), теперь указанные данные содержатся на листе Г2.

Следовательно, расчет суммы удержанного налога с не облагаемых НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который содержался на бывшем листе Г2, в новой форме декларации располагается на листе Г3.

На листах З и И скорректирован перечень операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

На листе К1 уточнены предельные размеры предоставления стандартных налоговых вычетов.

В лист К2 (относительно социальных налоговых вычетов) также внесено несколько дополнений.

3-НДФЛ налоговая декларация по доходам физических лиц
(2017, 2016, 2015) подается в 2018 году

Ломаете голову с заполнением 3-НДФЛ? Ищете бланки 3-НДФЛ? Вас пугает мысль о подаче 3-НДФЛ? Всю информация по 3-НДФЛ вы можете найти здесь и избежать проблем.

В 2018 году подаются налоговые декларации 3-НДФЛ за 2017, 2016, 2015 гг.

Декларирование доходов в обязательном порядке осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным. Подача 3-НДФЛ в добровольном порядке для получения социальных вычетов и имущественного налогового вычета при покупке жилья осуществляется в любое время в течение года.

Варианты заполнения 3-НДФЛ:

Форму 3-НДФЛ можно заполнять через бланки Excel для каждого года декларирования (долго и муторно)
[ см. «Налоговая декларация 3-НДФЛ» ]

Форму 3-НДФЛ можно заполнить в программе или через он-лайн сервисы
(более простой способ)
[ см. раздел «Программа или online- сервис» ]

Отчетный налоговый период

Утверждающий
нормативно-правовой акт по 3-НДФЛ

Ссылка на бланк
Excel

Варианты заполнения формы 3-НДФЛ без бланков

Возврат НДФЛ по декларациям до 2014 года теоретически возможен только в судебном порядке

Что такое форма 3-НДФЛ?

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ является основным отчетным документом налогоплательщика — физического лица по налогу на доходы (НДФЛ).

Что же это за странная аббревиатура? Все довольно просто. Основным налогом для физических лиц в России является налог на доходы физических лиц (сокращенно — НДФЛ ). Ранее этот вид налога назывался » подоходным налогом «, но по инерции это название также применяется в обиходе как более удобное в речи. Форма декларации в качестве налоговой отчетности граждан и индивидуальных предпринимателей принята с индексом «3», т.е. 3-ндфл. Более часто граждане встречаются с формой справки о доходах физлица (2-НДФЛ), которая выдается обычно по месту работы.

В налоговой декларации 3-ндфл указываются паспортные данные, ИНН, адрес регистрации налогоплательщика, все доходы за год от различных источников, налоговые вычеты , фактически понесенные расходы (связанные с получением доходов). см. Исходные данные и документы для 3-ндфл.

Форм налоговой отчетности, касающихся физических лиц, в России существует четыре:

1-НДФЛ — карточка учета налога на доходы физических лиц по месту работы (заполняется работодателем);

2-НДФЛ — форма справки о доходах с места работы (заполняется работодателем);

3-НДФЛ — форма налоговой декларации по Налогу на Доходы Физических Лиц ( НДФЛ ), в т.ч. индивидуальных предпринимателей;

4-НДФЛ — форма декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде (подают вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели для уплаты авансового платежа по налогу). По доходам, не связанным с предпринимательством заполняется 3-НДФЛ.

Обязанность или право

Обязанность по заполнению декларации 3-НДФЛ возникает не у всех граждан, а только в определенных налоговых ситуациях . Основной критерий — это наличие дохода, с которого не удержан подоходный налог. Даже если налог к уплате не возникает по сделкам с имуществом, то все равно может потребоваться декларирование дохода по 3-ндфл и применение налоговых вычетов по заявлению налогоплательщика. Это необходимая формальность для того, чтобы отчитаться об отсутствии налоговой базы по налогу на доходы за конкретный год подачи 3-ндфл. Также обязанность предоставить 3-ндфл возникает в случае «прекращения выплат» после получения регулярных доходов (например, при сдаче в аренду недвижимости).

Сроки подачи налоговой декларации 3-НДФЛ

Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ зависит от цели подачи (обязательной или добровольной). Если в прошедшем году получен доход от продажи имущества, подлежащего государственной регистрации, и/или с дохода не удержан подоходный налог (ндфл) , то налоговая декларация 3-ндфл подается в обязательном порядке.

Налоговая декларация 3-ндфл за прошедший год подается не позднее 30 апреля следующего года в случаях:

продажи недвижимости или их долей (квартиры, комнаты, дачи, земельного участка)

продажи доли в уставном капитале организации

продажи иного имущества

получении дохода (дивидендов) от иностранной организации

получении имущества по договору дарения (если указана стоимость)

получении страховых выплат

получении доходов, с которых не удержан подоходный налог

С 2009 отчетного года 3-НДЛФ не подается при продаже имущества (недвижимости, автомобиля, иного имущества)находившегося в собственности более 3-х лет.

В любое время в течение года может подаваться налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедшие годы для возврата подоходного налога при заявлении налоговых вычетов (имущественный вычет с покупки жилья и процентов по ипотеке, а также социальные вычеты по расходам на обучение, лечение, лекарства, добровольное медицинское страхование, добровольное пенсионное страхование). Использование налоговых льгот через налоговые вычеты является правом налогоплательщика, но не является обязанностью. Поэтому формальных сроков для подачи налоговой декларации 3-ндфл в таких ситуациях не существует. Единственное ограничение — это срок перерасчета подоходного налога. Налоги пересчитываются налоговыми органами только за три последних завершившихся налоговых периода. Однако, после истечения 3-х лет, декларация 3-ндфл все равно может подаваться (налоговые органы не могут отказать в ее приеме).

Результат налоговой декларации 3-НДФЛ

Финансовый результат налоговой декларации 3-НДФЛ может различаться в зависимости от налоговой ситуации .

Вариант 1. По итогам налоговой декларации 3-ндфл подоходный налог к уплате не возникает. Это происходит при продаже имущества, когда налогооблагаемая база не возникает по таким доходам (срок владения более трех лет либо сумма имущественного вычета покрывает сумму дохода от продажи).

Вариант 2. Подоходный налог подлежит уплате (ставка налога зависит от характера дохода) по итогам налоговой декларации 3-ндфл.

Вариант 3. По итогам налоговой декларации 3-ндфл возникает возврат подоходного налога .

Существует несколько путей заполнения 3-НДФЛ:

ручным заполнение печатных бланков 3-НДФЛ,

заполнение на компьютере бланков 3-НДФЛ в Excel,

заполнение 3-НДФЛ в программе «Декларация» Федеральной налоговой службы (ФНС)
или заполнение он-лайн (см. раздел «Программа или online- сервис» );

заказ услуги по заполнению (см. Каталог компаний).

При рукописном заполнении и личной подаче налоговые инспекции рекомендуют заполнять декларацию 3-ндфл карандашом. После проверки инспектором декларация обводится ручкой. При необходимости вносятся исправления. На практике, мало кто самостоятельно заполняет декларацию 3-НДФЛ с первого раза без ошибок. Второй способ облегчает исправление листов декларации в Excel, но расчеты необходимо проводить самостоятельно, как и в первом случае. Третий вариант более предпочтителен. В программе вводятся только исходные данные, а все расчеты и листы декларации 3-НДФЛ генерируются автоматически. Однако при этом нужно освоить программу и на каждый год устанавливать свою программу. Он-лайн формы 3-НДФЛ более удобны и не требуют понимания программы — достаточно ввести последовательно исходные данные.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить в программе или через он-лайн сервисы
[ см. раздел «Программа или online- сервис» ]

Смотрите так же:  Оформить страховку на недвижимость