Содержание статьи:

Налог на дарение недвижимого имущества

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на дарение недвижимого имущества (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Налог на дарение недвижимого имущества

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на дарение недвижимого имущества

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов: Налог на дарение недвижимого имущества

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Налог на дарение недвижимости не родственнику

Процесс дарения недвижимого имущества связан не только с оформлением такой сделки, но и с уплатой обязательного налога, установленного государством. Не зная этого, можно оказаться в неприятной ситуации, когда неожиданно придет большой счет от налоговой инспекции, либо начнут начисляться большие штрафные санкции, и как итог, арест на подаренную недвижимость.

На практике встречаются случаи, когда процесс дарения происходит не только между близкими родственниками, а и между чужими лицами. Поэтому те, кто собирается дарить свое имущество кому-либо (дарители) и лица собирающиеся принять дар должны обладать правовыми знаниями, в каких случаях платится налог на дарение недвижимости не родственнику, а при каких условиях нет.

Законодательная база

Перед тем как приступить к разбору ситуации, связанной с уплатой налога на дарение, нужно разобраться какими нормативно-правовыми актами данные правоотношения регулируются. Основных два.

Первый это Гражданский кодекс Российской Федерации, а второй это Налоговый кодекс Российской Федерации. К ним можно добавить различные нормативно-правовые акты, которые регулируют процесс и порядок оценки имущества, а также различные разъяснительные письма, инструкции, и иные правовые акты, регулирующие деятельность нотариусов, и государственных органов, которые принимают налоговые платежи, но это не столь существенно.

Гражданский кодекс регулирует процесс заключения сделки по дарению недвижимого имущества, а также определяет круг близких и дальних родственников. К близким родственникам относятся супруги, дети и родители. К дальним родственникам относятся все остальные.

Налоговый кодекс, устанавливает и регулирует процесс уплаты вышеуказанного налога, а также его сумму. Кроме этого, регулирует сроки и порядок уплаты.

Налог на дарение не родственнику

Налог на дарение не родственнику, обозначен в статье 224 Налогового кодекса. Его формулировка заключается в следующем. Физическое лицо, которое получило в дар недвижимое имущество, если оно не является близким родственником дарителя, обязано уплатить налог на доход физических лиц. Фактически, получение имущества в подарок, государство оценивает как доход, и поэтому обязывает платить налоги.

В налоговом законодательстве различают два вида физических лиц:

Ставка налога на дарение

Налоговым кодексом также устанавливается и ставка налога на дарение. Для разных категорий физических лиц она разная. Если гражданин является резидентом, то она составляет 13% от полученного дохода. Если лицо наоборот является не резидентом, то оно обязано оплатить государству налог в сумме 30% от полученного дохода.

Особое внимание необходимо обратить на то, как происходит определение суммы, из которой высчитывается налог. Тут важно учитывать, что Гражданский кодекс не требует указывать стоимость подаренного имущества в дарственной.

Оно может происходить двумя способами:

  • кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости;
  • рыночная оценка.

В первом случае, после того как налоговая инспекция узнает о сделки дарения, она может обратиться в БТИ с запросом, в котором попросит указать кадастровую стоимость объекта жилой недвижимости. БТИ предоставит стоимость, из которой и будет высчитан налог. Во втором случае, даритель, либо лицо, принимающее в дар, может обратиться к специальному оценщику, который дает заключение о рыночной стоимости объекта недвижимости, учитывая особенности рынка и ценообразования на сегодняшний день.

Налог на дарение доли не родственнику

Среди случаев оформления дарственной на недвижимое имущество, встречаются сделки, при которых происходит дарение не всего объекта, а его части. Это не запрещено законодательством. Для того, чтобы не возникло путаницы, есть письмо Министерства финансов нашей страны № 03-04-05/206855 от 2014 года, в котором сказано, что в случае дарения части недвижимого имущества, процесс высчитывания и уплаты налога на доходы физических лиц, происходит по такому же алгоритму, как если бы дарился полноценный недвижимый объект. Никаких различий между дарением всего недвижимого объекта или его части не существует.

Что выгоднее дарение или продажа

Некоторые юристы советуют такой способ избегания уплаты налога на дарение, как оформления договора купли продажи недвижимого имущества, без указания его стоимости. Расчет состоит на действующих нормах закона.

Бывает два вида таких сделок:

  • продавец владеет имуществом более 3-х лет;
  • продавец владеет недвижимым имуществом менее 3-х лет.

В первом случае, налог вообще платиться не будет. Во втором случае уплата налога обязательна, и происходит это по такой схеме:

  1. Необходимо провести оценку объекта недвижимости.
  2. Высчитать налог. Это происходит следующим образом. Согласно действующего законодательства, налогообложение наступает, если стоимость имущества превышает 1 миллион рублей. Например, если квартира стоит 2 миллиона, то 13% будет платиться с одного миллиона.
  3. После оформления сделки уплатить налог (его уплачивает продавец).

Единственным минусом таких сделок является то, что это фиктивный договор, который скрывает в себе другой (дарение). В случае установления данного факта, наступает уголовная и финансовая ответственность. Это нужно помнить, и делать все грамотно.

Если говорить о том, что выгодно, то конечно лучше оформлять договор купли-продажи, это гораздо дешевле. При этом, получивший дар, вообще освобождается от каких-либо налоговых обязательств перед государством.

Порядок оплаты налога

Порядок уплаты вышеуказанного налога происходит по-разному для резидентов и не резидентов.

Схема уплаты налога резидентами:

  1. Проведение сделки дарения.
  2. Установление стоимости недвижимого имущества.
  3. Регистрация права собственности на подаренное имущество в специальном государственном органе.
  4. Заполнение декларации о доходах, подача ее в налоговую инспекцию, и ожидание, когда по почте придет квитанция, где будет указано, сколько нужно заплатить и на какие реквизиты.

Схема уплаты налога не резидентами, почти такая же, как и у резидентов, только есть один нюанс. Он должен быть уплачен до момента регистрации права собственности на подаренную недвижимость. После того как произошла сделка и оценка имущества, не резидент подает декларацию в налоговую, и уплачивает налог. И после этого регистрирует на себя право собственности.

Перечень документов необходимых для подачи в налоговую:

  • паспорт гражданина, либо иной документ (если лицо не резидент);
  • договор дарения, и акт передачи имущества (если он есть);
  • оценка стоимости (либо документ о стоимости с БТИ);
  • налоговая декларация, где указана стоимость объекта недвижимости.

К нюансам таких сделок можно отнести следующие случаи:

  1. Помимо близких родственников, которые освобождаются от уплаты вышеуказанного налога, от него также освобождены работники консульств и их родственники.
  2. Кадастровая стоимость, которую может предоставить БТИ в налоговую инспекцию, может быть существенно завышена, поэтому платить придется больше, чем по произведенной оценке.
  3. Если даритель, либо тот, кто принимает дар, примут решение обратиться к оценщику, то они должны знать, что он должен иметь специальную лицензию, дающую право на занятие такой деятельностью.
  4. При совершении сделки купли-продажи, которая «маскирует» договор дарения, необходимо обращаться к грамотным юристам, чтобы не оказаться в трудном положении, если она будет признана фиктивной.
  5. Сделку фиктивной может признать только суд, поэтому если нет решения суда, а государственные органы требуют признать факт дарения и заплатить налог, их действия можно обжаловать.
  6. За несвоевременную подачу декларации о получении имущества в дар (она должна быть подана до 30 апреля следующего за сделкой года) накладывается штраф, в размере 100 рублей.
  7. В квитанции, присланной налоговой инспекцией, указывается не только сумма налога, реквизиты для его уплаты, но и срок, в течение которого он должен быть уплачен (при его нарушении также наступают штрафные санкции).

Говоря об уплате налога на дарение недвижимого имущества не родственнику, необходимо знать, что он составляет 13% для резидентов и 30% для не резидентов. Его ставка определяется от стоимости имущества, которую может предоставить БТИ, либо дать оценщик. Если лица хотят обойти этот сбор, либо его уменьшить, им необходимо заключить сделку по купле продаже недвижимого имущества, но делать это юридически правильно.

Смотрите так же:  Микротик лицензия генератор

Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года?

2 февраля 2018 г.

– Бабушка дарит внучке квартиру. Жилье попадает под налог, если бабушка владеет данной квартирой с 2017 года?

Отвечает налоговый консультант, блогер Алеся Васинкина:

Бабушка решила подарить своей внучке квартиру, которой владеет менее допустимого срока. На данный момент предельно допустимый срок составляет пять лет, если недвижимость приобретена по договору купли-продажи, и три года, если недвижимость получена в порядке дарения, наследования от близкого родственника, приватизации и договора пожизненной ренты. Нужно ли ей заплатить налог на доходы в бюджет? Нет, не нужно. Потому что при дарении она не получает доход. Соответственно, и налоговой базы нет. А вот внучка получает доход в виде подарка. Но и она не заплатит налог в бюджет, так как, согласно Налоговому кодексу, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то данная сделка освобождается от налогообложения.

Отвечает к. ю. н., адвокат Юлия Вербицкая:

Бабушка, которая дарит квартиру внучке, под налог не попадает, поскольку никакого имущества или денежных средств в результате этого юридически значимого действия она не произвела.

Внучка, получившая в подарок от родной бабушки квартиру в 2017 году, налог платить не должна, поскольку ее бабушка (родная) является близкой родственницей по восходящей линии, и данная категория сделок от уплаты налога на дарение освобождается.

В последующем, однако, внучке придется платить налог на имущество, исходя из оценочной стоимости данной квартиры, а также нести расходы по ее содержанию, поскольку это общая обязанность собственником недвижимого имущества на территории РФ.

Отвечает юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Седа Топлакалцян:

В соответствии с действующим на территории РФ законодательством, договор дарения представляет собой безвозмездную сделку, по условиям которой одна сторона – даритель –передает (обязуется передать) имущество, в том числе недвижимость, а вторая сторона – одаряемый – это имущество принимает.

Получение гражданином недвижимости в дар признается доходом одаряемого. После получения новым владельцем документации на квартиру необходимо уплатить предусмотренные законом налоги. Однако Налоговый кодекс РФ в п.18.1 ст. 217 освобождает от обязанности по уплате налогов граждан, получивших имущество в дар от ближайшего родственника или члена семьи. Семейный кодекс РФ к кругу близких родственников относит: детей и родителей, братьев и сестер, внуков и бабушек/дедушек.

В рассматриваемой ситуации недвижимость внучке подарила бабушка, сделка совершена близкими родственниками, соответственно, никаких налоговых платежей с участников сделки не взимается.

Получая квартиру в дар, одаряемый получает на нее полные права, а также может эту квартиру продать, завещать, передарить и совершить иные разрешенные законом сделки. Налогообложение при продаже недвижимости происходит по особым правилам. Если собственник, получивший квартиру по договору дарения от близкого родственника, осуществляет ее продажу, он будет освобожден от налогов после 36 месяцев пользования помещением. При условии, что внучка владеет квартирой с 2017 года, продать ее без уплаты налогов возможно с 2020 года. Если внучка решит продать недвижимость раньше указанного срока, она будет обязана заплатить государству налог в размере 13% с суммы, вырученной от продажи жилья.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Дарение между близкими родственниками налогом не облагается. Если внучка решит распорядиться объектом недвижимости, не дожидаясь трех лет с момента начала владения, то налог составит 13% от разницы между 70% кадастровой стоимости и 1 млн рублей.

Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2018 году

Недвижимость – обычно самое ценное имущество у наших сограждан. Жилищный вопрос у многих стоит достаточно остро до сих пор, поэтому получить в дар квартиру, дом или долю в них — редкая удача. Наиболее часто встречается дарение внутри семьи: родители делают подарок детям, бабушки – внукам, и т.д., но иногда встречается и дарение человеку, не являющемуся членом семьи.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.

Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.

После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:

  1. если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками.
  2. также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).

Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.

Дарение между родственниками

Для того, чтобы выяснить, необходимо ли платить НДФЛ с подаренного жилья, необходимо установить, являются ли даритель и одаряемый членами семьи (ст. 3 СК РФ):

  • супругами;
  • родителями и детьми (как родными, так и усыновленными);
  • дедушками, бабушками и внуками;
  • братьями и сестрами (в том числе только по одному родителю, то есть неполнородными).

Все эти лица не платят налоги на подаренную недвижимость!

Хотя Семейный кодекс не относится к законодательству о налогах и сборах, однако прямая ссылка ст. 208 Налогового кодекса не позволяет причислить в целях освобождения от налогообложения к составу семьи других родственников, кроме поименованных выше, и при этом не берется во внимание даже факт совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.

Таким образом, при заключении договора дарения внутри семьи, у получившего в дар жилье, обязанности по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, не возникает. В дальнейшем, собственнику необходимо уплачивать только имущественный налог (ст. 400, 401 НК РФ).

Дарение доли в квартире

Собственник части квартиры, находящейся в долевом владении вправе так же, как и единоличный, распорядиться принадлежащей ему недвижимостью, в том числе и подарить (как родственнику, так и нет).

Нельзя одаривать согласно ГК РФ (ст. 572, ст. 575) только учителей (со стороны их учеников, лиц, занимающих госдолжности, в связи с их обязанностями).

Уведомлять о предстоящей сделке дарения других собственников квартиры нет необходимости, так как сделка является безвозмездной (ст. 246 ГК РФ).

Для дарения доли необходимо:

  • составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);
  • получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;
  • подписать договор и зарегистрировать в Росреестре переход права собственности.

НДФЛ оплачивает новый владелец жилья, если он не является одним из лиц, перечисленных в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Дарение не родственникам

Собственник недвижимости вправе подарить ее любому лицу.

Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях. Никаких льгот по уплате такого налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.

Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».

Следует, однако помнить, в случае разбирательства такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.

В случае совершения сделки дарения между физическими лицами (не организациями, не индивидуальными предпринимателями), если они не являются родственниками, у одаряемого возникает обязанность уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ.

При этом рассчитать и уплатить НДФЛ гражданин обязан самостоятельно.

Размер такого налога в процентном отношении к полученному доходу (ставка налога) установлена НК РФ:

  • в размере 13% для плательщиков налога-резидентов РФ. (то есть лиц, свыше 183 дней в году проживающих в РФ);
  • в размере 30% для нерезидентов РФ.

От какой суммы исчисляется налог по договору дарения

При расчете суммы НДФЛ, который необходимо заплатить в бюджет, следует помнить, что:

  • от этого вида налога не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (то есть пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние одаряемые оплачивают налог в полном размере);
  • налоговая база определяется налоговиками в размере рыночной стоимости недвижимости (по отчету независимых оценщиков);
  • при уплате НДФЛ с подаренной недвижимости налоговых вычетов нет.
Смотрите так же:  Какой налог на bmw 7

Следует знать, что глава 23 Налогового кодекса, прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер налога при получении подарка в виде недвижимости от физического лица. Пункт 3 ст. 54 НК РФ гласит, что физлица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом. К таким документам могут быть отнесены не только отчет об оценке, но и данные инвентаризационной стоимости, полученные в БТИ, сведения о кадастровой стоимости.

Правда, в указанных случаях возможны споры с налоговиками (возможно, в суде).

Однако, во избежание разбирательств и начисления недоимки, легче оплатить налог с суммы, указанной в оценочном отчете.

Степень родства и вид недвижимости: есть ли разница в налогах

Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.

Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб.

В этом же примере, если дядя — резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000 * 0,3 = 900 000 рублей.

Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.

Порядок уплаты и ответственность в 2018 году

Изменений в налогообложении подаренного имущества в 2018 году не вводилось, и пока исчисление и порядок оплаты НДФЛ остались прежними.

Для того, чтобы исполнить обязанность по платежу данного налога в бюджет необходимо:

  • рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;
  • заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);
  • заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).

За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика, установлена ответственность:

  1. если не подана декларация 3-НДФЛ, либо подана с опозданием, согласно ст.119 НК РФ физлицо может быть оштрафовано на 5% от суммы налога, причитающегося к уплате (за каждый месяц, но не более 30% всего);
  2. если не подана ни декларация, не уплачен налог, согласно ст. 122 НК РФ гражданину грозит санкция в 20% от суммы необходимого платежа;
  3. к суммам штрафов прибавляется необходимость уплаты пени за просрочку платежа;
  4. если декларация подана вовремя, но с оплатой НДФЛ произошла задержка, штраф не уплачивается, а взимаются пени (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ ежедневно).

Получение недвижимости в дар, даже с учетом необходимости заплатить НДФЛ— в большинстве случаев выгодная сделка для одаряемого. В то же время не запрещено законом отказаться от подарка, не доводя до регистрации перехода прав на имущество. Если же одаряемый готов принять недвижимость в собственность, ему следует со всей ответственностью подойти к исполнению обязанности по уплате подоходного налога, во избежание негативных последствий в виде штрафов и пеней.

Кому следует платить налоги при получении недвижимости в дар — консультация на видео

Кто должен платить налоги и что следует знать о налогах, если вы получили в дар квартиру или дом? Рассказывает Олег Сухов.

Дарение недвижимости

Под термином «договор дарения недвижимости» подразумевается передача прав собственности на жилое, помещение одним гражданином другому на основе безвозмездного пользования.

Соответственно, документ данного рода не скрывает под собой финансовой подоплеки и не требует от сторон передачи денежных средств.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-44-31 . Это быстро и бесплатно !

Оформление дарения недвижимого имущества

Процедура оформления недвижимого имущества в порядке дарения проводится в регистрационном органе, находящимся по его месту расположения и включает в себя перечень следующих основных этапов:

  • подготовка договора, составление которого производится в самопроизвольной форме. Также возможно составление данного документа путем обращения в нотариальную контору. В этом случае нотариус самостоятельно оформит договор и включит в него все обязательные пункты;
  • уплата государственной пошлины в сумме, установленной государством, составляющей 2000 рублей.

Сбор пакета документов, являющихся обязательными при оформлении сделки:

    • оригинальные образцы и ксерокопии паспортов как дарителя, так и одариваемого;
    • договор дарения требует составления в трех экземплярах, в каждом из которых присутствуют подписи сторон;

  • документы, способные подтвердить наличие прав собственности дарителя на имущество, которое передается в дар;
  • квитанция или иной документ, способный подтвердить уплату государственной пошлины в размере, установленном законодательством;
  • в том случае, если помимо собственника в жилом помещении проживают также иные лица, предоставление письменного согласия на проведение сделки, заверенного нотариально, является обязательным условием;
  • если процедура заключения договора проводится при участии лица, действующего в качестве законного представителя дарителя или одариваемого, необходимо предоставление доверенности, составленной нотариусом и заверенной должным образом.

Непосредственно передача данных документов в соответствующий регистрационный орган для юридического оформления сделки с недвижимостью. Смотрите также тут про порядок и особенности регистрации земельного участка.

Договор дарения имущества

Ввиду того что договор дарения имущества недвижимого характера составляется сторонами самопроизвольно, то есть, исключает обязательное следование какому-либо образцу, он имеет ряд некоторых особенностей и нюансов:

    • заключение договора происходит путем составления его в произвольной форме и не требует присутствия на данном этапе процедуры должностных лиц, к примеру нотариуса;
    • договор дарения недвижимости подразумевает включение в качестве основных пунктов каких-либо дополнительных условий, заранее оговоренных и согласованных сторонами.
  • при заключении сделки стороны вправе самостоятельно оговорить и установить сроки передачи недвижимого имущества в собственность одариваемого;
  • включение в пункты договора стоимости имущества не является обязательным условием.

Налоги при оформлении договора дарения имущества

Специфика дарственной такова, что уплата обязательного налога при оформлении данного договора на квартиру или иное жилое помещение является обязательной только в том случае, если даритель и одариваемый не являются близкими родственниками.

Размер налога на недвижимое имущество составляет 13 % от общей стоимости жилого помещения, передаваемого в дар.

Соответственно, если между сторонами имеется близкородственная связь, уплата единовременного налога не входит в обязанность данных лиц.

Понятие «близкие родственники» включает в себя перечень следующих лиц:

  • родители, являющиеся как кровными, так и приемными;
  • дети как родные, так и усыновленные. Смотрите дополнительно здесь о процедуре усыновления;
  • бабушки и дедушки;
  • братья и сестры как родные, так и сводные.

Отличия дарственной на имущество на родственников и других лиц

Заключение договора дарения недвижимости между родственниками и лицами, не связанными кровными узами имеет несколько основных отличий:

  • в том случае, если процедура проведения сделки проводится между полнородными родственниками, обе стороны освобождаются от уплаты налога в бюджет государства;
  • при наличии между дарителем и одариваемым родственных уз не требуется представления справок из бюро технической инвентаризации и техпаспорта на жилое помещение;
  • возможность вступления одариваемым в право владения жилой собственностью не с момента подписания договора, а по прошествии определенного времени. Данный срок заранее оговаривается и согласовывается сторонами и закрепляется в соответствующем пункте договора;
  • после заключения договора третьи лица, например, дальние родственники дарителя, не могут претендовать на право владения недвижимым имуществом, переданного в дар.

При оформлении дарственной отсутствуют расходы дополнительного характера, связанные с уплатой налога.

Если же договор дарения недвижимости заключается между не родственниками, уплата данного налога обязательна.

Оформление дарения недвижимости в таком случае не является выгодным.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-01-26 . Это быстро и бесплатно !

Стоит ли дарить недвижимость?

Передать недвижимость своим родственникам или знакомым не так просто, как кажется, ведь сделку еще нужно оформить максимально выгодно для всех ее участников. Помимо оформления договора купли-продажи, есть еще один наиболее часто используемый способ распоряжения своим имуществом – дарение квартиры. Особенности таких сделок изучил БН.ру.


Как лучше передать недвижимость своим детям, внукам, племянникам – частый вопрос, возникающий у многих россиян, у близких и дальних родственников, планирующих обеспечить будущее своих родных, снабдив их жильем. Однако в этом случае встает вопрос – как правильно оформить сделку, и совершить ее с наименьшими расходами, а также в кратчайшие сроки? Наиболее остро данная проблема стоит у родственников в третьем и последующих коленах (прабабушек и прадедушек, тетушек и дядюшек, троюродных братьев и сестер и т.д.) – для них государство не предусматривает льгот, существующих для более близких родственников. В данном случае есть несколько вариантов выхода из ситуации. Один из способов – оформить договор купли-продажи, указав в нем стоимость объекта до 1 млн руб., что позволит продавцу не платить подоходный налог (13%), с якобы полученного дохода от продажи квартиры. Еще один, крайне популярный вариант, – дарение квартиры. Рассмотрим его подробнее.

Смотрите так же:  Дарственная на автомобиль на сына

Дарение на бумаге
Понятие дарения присутствует в отечественном праве уже давно: встречалось оно и во времена Российской Империи, и в Советском праве. Есть такое понятие и в ныне действующем законодательстве.

В настоящее время дарение регламентируется Главой 32 Гражданского кодекса Российской Федерации, в которой отражены все вопросы, связанные с заключением, отменой и исполнением подобных договоров.

Так, статья 572 ГК РФ дает следующее понятие дарения: «По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом».

Подарить сегодня можно все, что угодно: от карандаша, до самолета. «В частности, договор дарения может быть заключен в отношении объектов недвижимого имущества: квартиры, долей в праве общей долевой собственности на квартиру, земельных участков и т.д.», — перечисляет Юлия Севостьянова, юрисконсульт агентства «Александр Недвижимость».

Причем договор дарения на какие-то незначительные предметы (как правило, бытового обихода) может быть заключен и в устной форме! Этим объясняется крайняя оперативность подобных сделок.

Однако в случае дарения недвижимого имущества закон предусматривает особые требования к форме заключения сделок. «Такой договор заключается только в письменной форме, — рассказывает Валерия Карпова, юрисконсульт ЗАО «Северо-Западный Юридический Центр». — А вот заверять ли такой договор у нотариуса – решать дарителю. Однако даже если договор дарения недвижимости заключен в простой письменной (а не в нотариальной) форме, он в любом случае подлежит обязательной государственной регистрации, как и любая сделка с недвижимостью. Данное требование находится в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

При этом, в самом договоре дарения владелец недвижимости, желающий передать ее другому лицу, может указать, когда данный договор должен быть исполнен. Например, договор дарение может быть исполнен при его заключении или содержать обязательство передать объект в будущем.

Правовые тонкости
У договора дарения есть и другие особенности. В частности, он так же, как договор купли-продажи, может быть признан недействительным. В данном случае будет применена реституция — то есть возврат сторонам переданного по договору имущества. В случае с договором дарения квартиры дарителю будет возвращен объект недвижимости, а одаряемый останется ни с чем.

Однако, указывают эксперты, на практике дарение практически невозможно отменить. Для этого должны существовать весьма веские основания (закон к их числу относит покушение на жизнь дарителя или членов его семьи, умышленное причинение дарителю телесных повреждений, естественно, с целью вынудить его подарить свое имущество).

Так же законодатель предусмотрел и право дарителя отменить дарение в нескольких случаях. Обычно это становится возможным при недобросовестном обращении одаряемого с подаренной ему вещью, либо если даритель пережил одаряемого (однако это должно быть предусмотрено в договоре дарения, иначе вернуть имущество не удастся).

«Следует обратить особое внимание еще на один момент, — отмечает Ирина Мошнякова, руководитель отдела недвижимости и инвестиций Института проблем предпринимательства, — Договор дарения считается заключенным только с даты его государственной регистрации. Это правило едино и не зависит от выбранной формы сделки (простой письменной или нотариальной). В любом случае не зарегистрированный договор дарения означает, что он еще не заключен. Еще одной особенностью договора дарения является то, что имущество, полученное по этой сделке, не поступает в совместную собственность супругов, а остается в собственности одаряемого».

Ну и наконец, не каждую недвижимость можно подарить. Например, в случае наличия у потенциального дарителя встречного обязательства на квартиру (допустим, она находится в залоге у банка как обеспечение по ипотечному кредиту) такое жилье не может быть подарено третьему лицу без согласия кредитора. Кроме того, ничтожным признается договор или обещание подарить всё своё имущество или вещь, не имеющую конкретизации для идентификации. Нельзя также обещать подарить квартиру или любую другую вещь после своей смерти. Подобные договора регламентируются иными нормами Гражданского кодекса, в частности, относятся к отрасли наследственного права.

«Также закон устанавливает ограничения и по субъективному составу дарителей, — добавляет Валерия Карпова, — В частности, запрещено дарение опекунами от имени недееспособных граждан и (или) малолетних детей, работниками социальных учреждений от имени подопечных, государственными служащими и коммерческими организациями».

Налог на подарки
Не менее существенным в данном случае становится и вопрос налогообложения, ведь у того, кому подарили жилье, возникает доход, с которого нужно уплатить «мзду» государству, а также еще одна обязанность – платить налог на имущество, которым гражданин теперь будет владеть.

«Доход в виде недвижимого имущества, полученного в порядке дарения одним физическим лицом от другого физического лица, подлежит налогообложению в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации. — объясняет Андрей Заболотный, руководитель группы налогового консультирования Института проблем предпринимательства, — В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, за исключением случаев, установленных соответствующими статьями НК РФ».

В частности, в соответствии с пунктом 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев.

То есть, платить подоходный налог с подарков придется только в том случае, если вам подарили жилье, автомобиль (либо другое транспортное средство – самолет, катер, грузовик), а также ценные бумаги.

«Однако тот же пункт 18.1. статьи 217 Налогового кодекса РФ содержит исключение из общего правила, — продолжает Андрей Заболотный, — В нем говориться о том, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации. К близким родственникам закон в настоящий момент причисляет супругов, родителей и детей, в том числе усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющим общих отца или мать) братьев и сестер».

Таким образом, дарение недвижимого имущества между близкими родственниками по закону не образует дохода, с которого уплачиваться налог на доходы физических лиц. Если же договор дарения заключен между лицами, не являющимися близкими родственниками, одаряемый обязан заплатить налог на доходы физических лиц.

«В зависимости от того, является ли одаряемый резидентом Российской Федерации, ставка налога на доходы физических лиц может различаться: для резидентов она составляет 13%, а для нерезидентов 30%. — объясняет Юлия Севостьянова. — Причем для определения, является ли гражданин резидентом Российской Федерации имеет значение не наличие гражданства нашей страны, а длительность пребывания гражданина на территории того или иного государства. В частности, для признания гражданина резидентом Российской Федерации необходимо, чтобы он пребывал на территории нашей страны не менее 183 дней».

Обязанность оплатить налог возникает в момент получения дара — объекта недвижимого имущества.

В разном свете
Из перечисленного выше видно, что у договора дарения есть как свои плюсы, так и минусы. «Договор дарения удобен, в первую очередь, для близких родственников, так как подарки налогом в этом случае не облагаются, — считает Ирина Романова, директор загородного представительства агентства недвижимости «Итака». — Кроме того, такой договор выгодно заключать при продаже доли объекта, когда необходимо получить отказ от преимущественного права покупки других дольщиков, а сделать это в силу тех или иных причин невозможно. При дарении доли такой отказ получать не требуется. Минусы такой сделки также очевидны. Если, к примеру, собственник одной из комнат в многокомнатной квартире вдруг ни с того ни с сего подарил ее прохожему, соседи вправе обжаловать такую сделку в суде, и велика вероятность признания ее ничтожной».

Кроме того, для близких родственников дарение будет и экономически более выгодным способом передачи недвижимости, так как получателю в данном случае не придется уплачивать НДФЛ в размере 13% от стоимости полученного объекта.

«Таким образом, — указывает Ирина Мошнякова, — граждане указанной категории будут нести только расходы, связанные с подготовкой документов и государственной регистрацией самой сделки: расходы на подготовку кадастрового паспорта на недвижимость, государственные пошлины, расходы на услуги нотариуса (если примите решение заключать договор в нотариально удостоверенной форме), а также расходы на подготовку нотариальных копий документов».

Поэтому, в целом, эксперты рекомендуют заключать договор дарения лишь между близкими родственниками, причем когда даритель и одаряемый проживают совместно, тесно общаются и имеют доверительные отношения. В этом случае данная форма передачи недвижимости будет оптимальной и наименее хлопотной для всех участников сделки.