Внешнеэкономический договор поставки

Договор поставки (внешнеэкономический)

Типовой договор поставки любого товара между юридическими лицами Республики Казахстан и иностранного государства

ДОГОВОР ПОСТАВКИ №___
(внешнеэкономический)

г. ____________________________ «____»________________ 20___ г.

ООО _____________________________, юридическое лицо по законодательству Российской Федерации, именуемое в дальнейшем «Продавец», в лице генерального директора ___________________________, действующего на основании Устава, с одной стороны и ТОО ____________________, юридическое лицо по законодательству Республики Казахстан, именуемое в дальнейшем «Покупатель», в лице директора филиала ТОО _______________________ в городе ________________ _____________________, действующего на основании Положения о филиале и доверенности №_____ от «____»________ 20___ г., с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1.Предмет договора
1.1.Продавец обязуется продать, а Покупатель оплатить и принять кирпич силикатный ГОСТ _________ (далее по тексту настоящего договора — Товар). Количество, ассортимент и цена за единицу Товара согласованы сторонами в Спецификации (на момент заключения настоящего договора Спецификация №___), которая является неотъемлемой частью настоящего договора.
После поставки Продавцом Покупателю оговоренного в Спецификации количества Товара, стороны согласовывают новое количество Товара, подлежащего поставке, посредством подписания новой Спецификации.
1.2.Общая сумма настоящего договора составляет ориентировочно _____________ (______________________) ____________.

2.Цены и порядок расчетов
2.1.Форма оплаты — 100 % авансовый платеж Покупателя за каждую заявленную Покупателем к отгрузке партию поставки, из расчета базисной цены Товара, средств упаковки, железнодорожного тарифа, установленных налогов и сборов.
2.2.Цены на товар указаны в российских рублях в Спецификации к настоящему договору. Расчет производится в российских рублях путем перечисления денег на расчетный счет Продавца.
2.3.В цену на Товар включаются все расходы Продавца связанные с поставкой Товара до станции Петропавловск Российско-Казахстанская граница, в том числе тара (поддоны), таможенные налоги, пошлины, железнодорожный тариф, иные официальные сборы, налагаемые при вывозе продукции.
2.4.После окончания срока действия настоящего договора или полного выполнения сторонами своих обязательств, производится сверка расчетов и окончательный расчет.

3.Условия поставки
3.1.Если иное не предусмотрено настоящим договором, поставка осуществляется по условиям ________________________________________________________.
3.2.По согласованию сторон условия поставки могут быть изменены в Спецификации к настоящему договору. Отгрузка каждой партии Товара производится Продавцом на основании письменной заявки подаваемой Покупателем.
3.3.Продавец обеспечивает своевременную доставку Товара до указанного в договоре пункта или места на границе, где передает Товар Покупателю (перевозчику).
3.4.Продавец обязуется выполнить все таможенные формальности, связанные с вывозом Товара.
3.5.Покупатель обязуется принять Товар от Продавца, получить и оформить официальное разрешение для импорта Товара, выполнить все таможенные формальности, необходимые для ввозимой продукции, а так же оплатить все расходы, связанные с оплатой пошлин, налогов и иных официальных сборов при ввозе. Покупатель в разумный срок за свой счет предоставляет Продавцу копии документов необходимых Продавцу для возмещения НДС в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.6.Срок начала отгрузки Товара в течение ________ (___________) дней после поступления денежных средств на расчетный счет Продавца.
3.7.Грузоотправитель: ООО «_______________________» юридический адрес: Российская Федерация, __________________________________________________, код предприятия __________, __________________________________ (код станции ___________).
3.8.Грузополучатель: филиал ТОО «_______________________», Республика Казахстан, г. ______________________________, код предприятия ___________, ОКПО ________________ _________________
(код станции __________) _________________.

4.Упаковка и маркировка Товара
4.1.Товар должен отгружаться в упаковке, соответствующей характеру поставляемого Товара, обеспечивающей при надлежащем обращении с грузом его сохранность при транспортировке.
4.2.Товар отгружается в ____________________________.

5.Качество Товара и порядок приёмки
5.1.Качество поставляемой продукции должно соответствовать действующим стандартам, техническим условиям или дополнительно согласованным сторонами характеристикам, указанным в Спецификации к настоящему договору.
5.2.Качество Товара удостоверяется сертификатом качества, направляемым грузополучателю одновременно с железнодорожной накладной.
5.3.Приемка продукции по количеству и качеству производится в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5.4.При обнаружении несоответствия качества поставляемого Товара сертификату качества, сторона обязана вызвать представителя другой стороны для участия в продолжении приемки и составления двухстороннего акта.
5.5.При неявке представителя или подписания им акта с особым мнением о причинах и характере выявленных дефектов, отобранные образцы и результаты лабораторного исследования в пятидневный срок направляются другой стороне. В акте приемки, кроме данных, предусмотренных действующими Инструкциями, должны быть указаны номера и даты сертификатов качества.

6.Извещение Покупателя
6.1.Продавец в течение ____ часов с момента отгрузки сообщает за свой счет по факсимильной связи Покупателю следующие данные:
— копию ж/д накладной;
— копию счета-фактуры.
6.2.Продавец отправляет вместе с Товаром оригиналы следующих документов:
— счет-фактуру — 1 экз.;
— комплект ж/д накладной на отгруженный Товар — 1 экз.;
— сертификат качества — 1 экз.;
— гигиеническое заключение на продукцию — 1 экз.;
— сертификат происхождения Товара по форме СТ-1 — 1 экз.

7.Обстоятельства непреодолимой силы
7.1.При наступлении обстоятельств, делающих невозможным полное или частичное исполнение любой из сторон своих обязательств по настоящему договору, а именно: пожар, стихийные бедствия, войны, операции любого характера, блокады, запрещение экспорта или импорта, срок исполнения обязательств по договору продлевается соразмерно времени, в течение которого будут действовать такие обстоятельства.
Если такие обстоятельства будут продолжаться более трех месяцев, то каждая из сторон вправе отказаться от дальнейшего исполнения обязательств по договору. В этом случае ни одна из сторон не будет иметь права на возмещение понесенных убытков.
Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательств по договору, обязана о наступлении и прекращении обстоятельств, препятствующих исполнению обязательств, незамедлительно известить другую сторону.
Надлежащим доказательством наличия указанных выше обстоятельств и их продолжительности будут служить сертификаты, выдаваемые соответственно в Российской Федерации — Торгово-промышленной палатой _________, в Республике Казахстан — Торгово-промышленной палатой _________________.

8.Арбитраж
8.1.Все споры и разногласия, возникающие при исполнении, изменении и расторжении настоящего договора, стороны будут стремиться разрешить путем переговоров.
8.2.В случае, если стороны не достигнут соглашения, спор подлежит рассмотрению в установленном законодательством Российской Федерации порядке, в Арбитражном суде __________________________________ (договорная подсудность).

9.Ответственность сторон
9.1.Стороны несут взаимную ответственность за надлежащее исполнение договорных обязательств в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
9.2.При непоставке оплаченной партии Товара, Продавец обязуется произвести возврат денежных средств на расчетный счет Покупателя в течение 30 (тридцати) банковских дней.

10.Срок действия договора
10.1.Настоящий договор вступает в силу с момента подписания его сторонами и действует до ______ _______ 20___ года.
10.2.Договор может быть пролонгирован по дополнительному соглашению.
10.3.Все изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они составлены в письменной форме и подписаны обеими сторонами.
10.4.Ни одна из сторон не вправе передать свои права и обязательства третьим лицам без письменного согласия на то другой стороны.
10.5.Взаимоотношения сторон, не предусмотренные настоящим договором, регулируются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

11.Юридические адреса и реквизиты сторон

Продавец: Покупатель:
ООО «_______________________» ТОО «____________________»
_____________________________________ _____________________________________

тел./факс ____________, тел ________________________
Р/с ___________________________ РНН ______________________,
в ОАО «_______________», ______________, В/с _____________________________
БИК _____________________________, ________________________________________
К/с _______________________________, Директор ___________________

ИНН/КПП __________________________.
Генеральный директор /___________________/____________________/ /___________________/____________________/

Договор на экспорт в Казахстан

Несмотря на то, что Казахстан входит в число стран подписавших договор Таможенного союза, для экспорта товаров Казахстан из России потребуется ряд документов для экспорта, несмотря на то, процедура таможенного контроля существенно упрощена. Например, если отсутствует договор на экспорт в Казахстан, или он оформлен неправильно, то груз будет остановлен на таможне.

Тем, у кого возникли трудности, мы помогаем составить договор поставки в Казахстан, а также правильно оформить другие необходимые документы. В качестве альтернативы можем предложить услуги посредника при экспорте товаров в Казахстан.

Перечень документов, которые необходимы для экспорта

Чтобы не возникло проблем с экспортом товара, а после завершения сделки не было проблем с возмещением НДС, необходимы следующие документы:

  • копии учредительных документов и паспортов ответственных лиц (директора и бухгалтера) компании экспортера;
  • правильно оформленный договор на экспорт в Казахстан (внешнеторговый контракт);
  • паспорт сделки (если общая сумма по контракту свыше $50000);
  • копия счета-фактуры, который отправлен получателю товара. В этом документе должны быть указаны банковские реквизиты экспортера, номер договора поставки в Казахстан, сумма и сроки оплаты.

Помимо этого, когда товар пересекают границу, необходим еще ряд документов, а именно:

  • наличие товарно-транспортной накладной и свидетельство для пропуска автотранспорта в Казахстан и акт, составленный при погрузке товара (если доставка осуществляется автомобильным транспортом);
  • когда товар доставляется морским путем, потребуется коносамент (документ, удостоверяющий право собственности на товар), а также доверенность, позволяющая проводить погрузку;
  • при экспорте табачной и алкогольной продукции в Казахстан при продаже необходимо наличие сертификата, позволяющего осуществлять экспорт товаров данной группы;
  • другие документы, подтверждающие право владения товаром, экспортируемого в Казахстан;
  • для таможенного контроля потребуются накладные, в которых указывается общая стоимость товара, технические паспорта (если таковые требуются), данные экспертизы о двойном назначении, документы, подтверждающие покупку товара и т.д.;
  • документ, подтверждающий оплату таможенных пошлин (если требуется);
  • страховой полис на товар.

Если у вас возникли затруднения , мы поможем правильно оформить договор на экспорт в Казахстан, а также с оформлением других документов. Но в качестве альтернативы можно выбрать более простой способ как продать товар в Казахстан.

Смотрите так же:  722 приказ росреестра

Нужен ли договор поставки в Казахстан при использовании услуг посредника?

Услуги посредника помогут решить много проблем, как с оформлением документов, так и возвращением НДС после внешнеэкономической сделки. Государство очень неохотно возвращает деньги с бюджета, этот процесс может длиться более полугода, причем только в том случае, если налоговая служба не обнаружит нарушений при камеральной проверке. При этом не факт, что средства будут возвращены, они могут пойти в счет погашения налога в будущем.

Воспользовавшись услугами посредника для экспорта, вы снимаете с себя эти проблемы, поскольку сделка будет считаться совершенной на территории России.

Договор поставки с ЮЛ, зарегистрированным на территории Казахстана

Вопрос-ответ по теме

Планируем заключить договор поставки с ЮЛ, зарегистрированным на территории Казахстана. Реализация товара предполагается на территории РФ. Казахстанский контрагент будет самостоятельно вывозить товар на территорию своей страны. Встает вопрос, с нашей стороны мы устанавливает НДС 10% (согласно законодательству РФ) или отгружаем его по ставке и подтверждаем это документально, предоставляя документы в налоговую РФ?

Если товар будет вывозиться, то 0% с дальнейшим подтверждением ставки, даже при условии самовывоза. Подробнее ниже

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

Рекомендация: Как платить НДС при экспорте в страны – участницы Таможенного союза

Под экспортом в страны Таможенного союза понимается вывоз товаров (как произведенных в России, так и импортных), реализуемых налогоплательщиком с территории России на территорию другого государства Таможенного союза (абз. 23 п. 2 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

К экспорту товаров также приравнивается:

  • вывоз в страны – участницы Таможенного союза товаров, которые в соответствии с договором (контрактом) о выполнении работ изготовлены в России (кроме изготовленных из давальческого сырья)(п. 9 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе);*

При реализации товаров из России в страны – участницы Таможенного союза НДС нужно начислять по ставке 0 процентов. Нулевую ставку можно применять и при реализации товаров через филиалы российских организаций, которые находятся на территории государств – участников Таможенного союза. При этом право на нулевую налоговую ставку организация-экспортер должна подтвердить.

Такой порядок применяется независимо от того, облагается ли НДС ввоз экспортируемого товара на территорию страны – участницы Таможенного союза или нет.*

Как обосновать нулевую ставку

Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны – участницы Таможенного союза, российская организация должна:

  • собрать пакет документов, подтверждающих факт экспорта;
  • заполнить декларацию по НДС и сдать ее в налоговую инспекцию вместе с пакетом документов, подтверждающих факт экспорта в страны участницы Таможенного союза.

В пакет документов, подтверждающих факт экспорта в страны – участницы Таможенного союза, входят:

  • договор, на основании которого российский продавец экспортировал товары (договор купли-продажи, лизинга, товарного кредита, договоры на изготовление товаров или на переработку давальческого сырья);
  • заявление покупателя (исключение – вывоз в режиме свободной таможенной зоны или таможенного склада) с отметкой налоговой инспекции страны-импортера о ввозе экспортированного товара и уплате косвенных налогов либо о том, что ввоз таких товаров не облагается НДС (письмо Минфина России от 16 апреля 2014 г. № 03-07-РЗ/17338). Если информация о заявлениях поступает в налоговую инспекцию в рамках отдельных международных межведомственных договоров, сведения о них нужно включить в перечень заявлений. Перечень заявлений подайте в налоговую инспекцию вместо отдельных заявлений. Его можно составить на бумаге или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью. Форма и формат перечня заявлений, а также порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 6 апреля 2015 г. № ММВ-7-15/139;
  • копия таможенной декларации (при вывозе в режиме свободной таможенной зоны или таможенного склада). В этом случае заявление покупателя о ввозе товаров не представляется;
  • транспортные и (или) товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товара с территории России на территорию другой страны участницы Таможенного союза (если оформление таких документов предусмотрено национальными законодательствами);
  • иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС и предусмотренные российским налоговым законодательством (например, посреднические договоры, если российская организация экспортирует товары через посредника (п. 2 ст. 165 НК РФ)).

На сайте ФНС России работает электронный сервис для экспортеров, реализующих продукцию в страны Таможенного союза. С помощью этого сервиса можно оперативно отслеживать поступление копий заявлений зарубежных партнеров о ввозе товаров и уплате НДС.

Ситуация: какие транспортные и (или) товаросопроводительные документы можно использовать, чтобы подтвердить факт экспорта товаров из России в страны – участницы Таможенного союза

Используйте транспортные (товаросопроводительные) документы, предусмотренные российским законодательством и подтверждающие перемещение товаров из России в страны – участницы Таможенного союза (подп. 4 п. 4 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

Например, при экспорте товаров в страны – участницы Таможенного союза представьте в налоговую инспекцию документы, составленные по формам, приведенным в приложениях к письму Минтранса России от 24 мая 2010 г. № ОБ-16/5460.

Так, если товары вывозятся из России автомобильным транспортом, то в качестве подтверждающего транспортного (товаросопроводительного) документа может быть использована товарно-транспортная накладная по форме № 1-Т, утвержденной постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78. Допускается вместо этой формы представить в налоговую инспекцию международную товарно-транспортную накладную (CMR), поскольку по своему содержанию она аналогична форме № 1-Т. Об этом сказано в письме ФНС России от 30 мая 2013 г. № ЕД-3-3/1928.

Если товары вывозятся из России воздушным транспортом, то в качестве подтверждающего транспортного (товаросопроводительного) документа могут быть использованы:

  • нейтральная грузовая накладная для оформления внутренних и международных воздушных перевозок грузов. Ее форму разрабатывает Транспортная Клиринговая Палата;
  • грузовая накладная перевозчика для оформления внутренних и международных воздушных перевозок грузов. Ее форму разрабатывает сам перевозчик.

Если товары вывозятся из России железнодорожным транспортом, то в качестве подтверждающего транспортного (товаросопроводительного) документа могут быть использованы документы, приведенные в Служебной инструкции к Соглашению о международном железнодорожном грузовом сообщении (например, оригинал накладной (для получателя), лист выдачи груза, лист уведомления о прибытии груза).

Если товары вывозятся из России транспортом покупателя (или непосредственно представителями иностранных организаций), транспортных документов, свидетельствующих о международной перевозке груза, у экспортера может не быть. В этом случае подтвердить факт передачи товаров (чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС) можно товарной накладной (форма № ТОРГ-12), оформленной на имя иностранного покупателя. Об этом сказано в письмах Минфина России от 19 июля 2012 г. № 03-07-13/01-42 и от 18 мая 2011 г. № 03-07-13/01-17.

В некоторых случаях товаросопроводительные документы не оформляются по условиям перевозки. Например, если продавец продает автомобиль, который перемещается на территорию другой страны своим ходом, без использования другого транспорта. В подобных случаях отсутствие товаросопроводительных документов само по себе не может являться основанием для отказа в применении нулевой ставки НДС. Инспекция должна рассмотреть любые доказательства (обоснования, сведения), представленные организацией либо полученные в ходе налоговых проверок. Об этом сказано в письме ФНС России от 2 июня 2014 г. № ГД-4-3/10441.

Главбух советует: если товары вывозятся транспортом иностранного покупателя из России в Республику Казахстан, налоговые инспекции требуют, чтобы российские организации подтверждали факт экспорта международными товарно-транспортными накладными. При этом они руководствуются письмом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ЕД-4-3/15167. Документ размещен на официальном сайте налоговой службы в разделе «Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами».

Выполнить такое требование можно, если в качестве перевозчика в международной товарно-транспортной накладной указан иностранный покупатель. При самовывозе именно он принимает на себя ответственность за перевозку груза и все возможные риски повреждения (утраты) груза в пути.*

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Договор поставки в пределах таможенного союза

Вопрос-ответ по теме

Поставщик заключает договор поставки с Покупателем. Оба российские юр. лица. Грузополучатель Покупателя — юр. лицо из Казахстана , то есть товар будет поставляться в рамках таможенного союза. Возлагаются ли на Поставщика при такой поставке какие-то дополнительные обязанности в налоговой и таможенных сферах? Есть ли какие-то особенности при оформлении документов ( отгрузочных , бухгалтерских , договора)?

Учитывая , что договор заключен между резидентами ( покупатель и поставщик российские юр. лица), специальные обязанности , предусмотренные для внешнеэкономического контракта ( требования ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ, Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И) не должны распространяться на поставщика. Также отметим , что Указом Президента Р. Ф. от 01.07.2011 № 880 с 01.07.2011 на государственной границе Российской Федерации с Республикой Белоруссия и Республикой Казахстан отменены таможенный , транспортный , санитарно-карантинный , ветеринарный , карантинный фитосанитарный контроль.

Дополнительно Вы можете ознакомиться:

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах « Системы Юрист» и «Системы Главбух»

1.Как платить НДС при экспорте в страны — участницы Таможенного союза

« Порядок начисления НДС при экспорте товаров из России в страны — участницы Таможенного союза ( налоговая база , ставки , вычеты) регулируется приложением 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе ( п. 1 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе). Его действие распространяется как на экспорт товаров , происходящих с территорий стран — участниц Таможенного союза , так и на экспорт товаров , происходящих из других стран и выпущенных в свободное обращение на территории Таможенного союза. Это следует из положений пункта 3приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Смотрите так же:  Закон по осаго от 2003

Отметим , что международные договоры ( другие нормативные акты), информационные материалы и образцы документов , относящиеся к деятельности Таможенного союза , ФНС России размещает на своем официальном сайте в разделе « Таможенный союз» ( письмо ФНС России от 9 июля 2010 г. № ШС-37−3/6330).*

Что считается экспортом

Под экспортом в страны Таможенного союза понимается вывоз товаров ( как произведенных в России , так и импортных), реализуемых налогоплательщиком с территории России на территорию другого государства Таможенного союза ( абз. 23 п. 2 приложения 18 кДоговору о Евразийском экономическом союзе).

К экспорту товаров также приравнивается:

  • вывоз в страны — участницы Таможенного союза товаров , которые в соответствии с договором ( контрактом) о выполнении работ изготовлены в России ( кроме изготовленных из давальческого сырья)(п. 9 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе);
  • вывоз в другие страны продуктов переработки давальческого сырья , которое ввезено в Россию из стран — участниц Таможенного союза ( п. 31 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе);
  • вывоз предметов лизинга по договору лизинга , который предусматривает переход права собственности к лизингополучателю , а также вывоз товаров по договорам товарного кредита или товарного займа ( п. 11 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе);
  • возврат нереализованных товаров , ранее приобретенных в странах Таможенного союза ( если в договоре купли-продажи или в дополнительном соглашении к договору закреплено право покупателя на возврат товаров в связи с невозможностью их реализации в России). В пакет документов , подтверждающих право на применение нулевой ставки НДС , в этом случае должен быть включен договор или дополнительное соглашение , на основании которого российский покупатель возвращает товары иностранному поставщику ( письмо ФНС России от 18 сентября 2014 г. № ГД-4−3/18888).

Ситуация: как облагать НДС реализацию работ казахским заказчикам на территории Казахстана по договору о совместной деятельности между российской и казахской организацией. По договору ответственный участник — казахская компания. Российская организация имеет в Казахстане филиал

По общему правилу налоговой базой для расчета НДС является договорная стоимость экспортированных товаров ( п. 2 ст. 153 НК РФ).

Специальные правила определения налоговой базы предусмотрены для следующих случаев:

1. Вывоз в другие страны продуктов переработки давальческого сырья , которое ввезено в Россию из стран — участниц Таможенного союза. Налоговой базой по НДС является стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья ( п. 31 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

2. Вывоз товаров по договорам товарного кредита или товарного займа. Налоговую базу по НДС определяйте как договорную стоимость передаваемых товаров. Если она в договоре отсутствует , то в качестве налоговой базы принимается стоимость , которая указана в сопроводительных документах. При отсутствии стоимости и в договоре , и в товаросопроводительных документах налоговой базой признается стоимость товаров , отраженная в бухучете. Об этом говорится в абзаце 5 пункта 11 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

3. Вывоз предметов лизинга по договору лизинга , который предусматривает переход права собственности к лизингополучателю. Налоговая база по НДС определяется на дату получения каждого лизингового платежа в размере части первоначальной стоимости предмета лизинга , приходящейся на лизинговый платеж. При этом суммы входного НДС по экспортированному предмету лизинга организация сможет принять к вычету в части стоимости предмета лизинга , приходящейся на каждый лизинговый платеж. Об этом говорится в абзацах 3 и 4пункта 11 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Определяя налоговую базу , учтите следующее. При увеличении ( уменьшении) договорной стоимости товаров или количества реализованных товаров налоговую базу нужно скорректировать. Корректировку делайте в том квартале , в котором произошло изменение ( п. 11 приложения 18 кДоговору о Евразийском экономическом союзе).

Ситуация: нужно ли начислять НДС с предоплаты , полученной в счет предстоящих экспортных поставок в страны-участницы Таможенного союза

Ситуация: нужно ли начислять НДС при экспорте в страны — участницы Таможенного союза товаров , реализация которых в России не облагается НДС ( например , при экспорте медицинской техники)

При реализации товаров из России в страны — участницы Таможенного союза НДС нужно начислять по ставке 0 процентов. При этом право применять нулевую налоговую ставку организация-экспортер должна подтвердить. Об этом сказано в пункте 3 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 15 апреля 2010 г. № 03−07−08/113. Такой порядок применяется независимо от того , облагается ли НДС ввоз экспортируемого товара на территорию страны — участницы Таможенного союза или нет.

Ситуация: какая ставка НДС применяется в отношении услуг по перевозке товаров , экспортируемых с территории России на территорию стран — участниц Таможенного союза. Услуги по перевозке оказывает АО «Российские железные дороги» ( АО «РЖД»)

Ситуация: как облагать НДС услуги по организации транспортировки груза железнодорожным транспортом на территории Казахстана , где расположены и пункт назначения , и пункт отправки. Исполнитель — российская организация , у которой есть собственные вагоны , заказчик — казахская

Момент определения налоговой базы

Моментом определения налоговой базы при экспорте товаров в страны — участницы Таможенного союза является последний день квартала , в котором собран полный пакет документов , необходимых для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС ( п. 9 ст. 167 НК РФ, письма Минфина России от 11 июля 2013 г. № 03−07−13/1/26980 и ФНС России от 13 мая 2011 г. № КЕ-4−3/7675). На сбор всех необходимых документов для подтверждения экспорта организации отводится 180 календарных дней со дня отгрузки ( передачи) экспортируемых товаров ( п. 5 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе). О том , как поступать , если в установленный срок документы не собраны , см. Что делать , если экспорт товаров в страны — участницы Таможенного союза не был подтвержден.

Как обосновать нулевую ставку

Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны — участницы Таможенного союза , российская организация должна:

  • собрать пакет документов , подтверждающих факт экспорта;
  • заполнить декларацию по НДС и сдать ее в налоговую инспекцию вместе с пакетом документов , подтверждающих факт экспорта в страны участницы Таможенного союза.

В пакет документов , подтверждающих факт экспорта в страны — участницы Таможенного союза , входят:

  • договор , на основании которого российский продавец экспортировал товары ( договор купли-продажи , лизинга , товарного кредита , договоры на изготовление товаров или на переработку давальческого сырья);
  • заявление покупателя ( исключение — вывоз в режиме свободной таможенной зоны или таможенного склада) с отметкой налоговой инспекции страны-импортера о ввозе экспортированного товара и уплате косвенных налогов либо о том , что ввоз таких товаров не облагается НДС ( письмо Минфина России от 16 апреля 2014 г. № 03−07-РЗ/17338). Если информация о заявлениях поступает в налоговую инспекцию в рамках отдельных международных межведомственных договоров , сведения о них нужно включить в перечень заявлений. Перечень заявлений подайте в налоговую инспекцию вместо отдельных заявлений. Его можно подать на бумаге или в электронном виде с электронной ( электронно-цифровой) подписью. Форму перечня заявлений и порядок заполнения должна утвердить ФНС России;
  • копия таможенной декларации ( при вывозе в режиме свободной таможенной зоны или таможенного склада). В этом случае заявление покупателя о ввозе товаров не представляется;
  • транспортные и ( или) товаросопроводительные документы , подтверждающие перемещение товара с территории России на территорию другой страны участницы Таможенного союза ( если оформление таких документов предусмотрено национальными законодательствами);
  • иные документы , подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС и предусмотренные российским налоговым законодательством ( например , посреднические договоры , если российская организация экспортирует товары через посредника ( п. 2 ст. 165 НК РФ)).

Если российская организация перерабатывает давальческое сырье , ввезенное из страны — участницы Таможенного союза , и после переработки вывозит его в другую страну , то для подтверждения права на применение нулевой налоговой ставки НДС по выполненным работам ей придется приложить к декларации особый пакет документов. В него входят:

  • договор ( контракт) на переработку давальческого сырья;
  • документы , подтверждающие ввоз сырья для переработки и вывоз продуктов переработки;
  • документы , подтверждающие факт выполнения работ ( например , акт о переработке давальческого сырья);
  • заявление о ввозе продуктов переработки в страну — участницу Таможенного союза и другие документы , подтверждающие вывоз товаров с территории России. Если информация о заявлениях поступает в налоговую инспекцию в рамках отдельных международных межведомственных договоров , сведения о них нужно включить в перечень заявлений. Перечень заявлений подайте в налоговую инспекцию вместо отдельных заявлений. Его можно подать на бумаге или в электронном виде с электронной ( электронно-цифровой) подписью. Форму перечня заявлений и порядок заполнения устанавливает ФНС России. Если продукты переработки вывозятся в страны , находящиеся за пределами Таможенного союза , заявление ( перечень заявления) не представляется
  • копию таможенной декларации , заверенную государством — участником Таможенного союза , на территорию которого ввозятся продукты переработки, — при реализации продуктов переработки в режиме свободной таможенной зоны или таможенного склада. В этом случае заявление покупателя о ввозе товаров ( перечень заявлений) не представляется;
  • таможенная декларация , подтверждающая вывоз продуктов переработки за пределы территории стран — участниц Таможенного союза ( если продукты переработки вывозятся в другую страну за пределами Таможенного союза);
  • иные документы.

На сайте ФНС России работает электронный сервис для экспортеров , реализующих продукцию в страны Таможенного союза. С помощью этого сервиса можно оперативно отслеживать поступление копий заявлений зарубежных партнеров о ввозе товаров и уплате НДС.

Смотрите так же:  Сборы и пошлина различие

Ситуация: какие транспортные и ( или) товаросопроводительные документы можно использовать , чтобы подтвердить факт экспорта товаров из России в страны — участницы Таможенного союза

Проверка факта экспорта

Представленный экспортером пакет документов вместе с налоговой декларацией проходит камеральную проверку на предмет обоснованности применения нулевой ставки НДС. По результатам такой проверки налоговая инспекция должна принять одно из следующих решений:

  • подтвердить факт экспорта и возместить ( зачесть) суммы входного НДС по товарам ( работам , услугам), использованным для реализации товаров на экспорт;
  • не подтвердить факт экспорта и начислить с реализации налог по ставке 18 или 10 процентов.

Решение об отказе , в частности , может быть принято , если организация представит сведения , которые не соответствуют данным , имеющимся у инспекции. Речь идет о данных , которые российская инспекция получает в рамках информационного обмена от инспекции другой страны , в которую были экспортированы товары. В этом случае нулевая налоговая ставка не применяется , а со стоимости реализованных товаров нужно начислить НДС в общем порядке по ставке 18 или 10 процентов. Такой порядок предусмотрен пунктом 8 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Ситуация: может ли налоговая инспекция отказать в применении нулевой ставки НДС при экспорте в страны — участницы Таможенного союза. Организация не представила в инспекцию заявление покупателя о ввозе товара и уплате косвенных налогов ( копию таможенной декларации)

Если организация выполнила все необходимые условия , то при расчете НДС по товарам , реализованным в страны — участницы Таможенного союза , она вправе применить нулевую налоговую ставку. Суммы входного НДС по товарам ( работам , услугам), использованным для реализации товаров на экспорт , можно принять к вычету ( возместить из бюджета). Это следует из положений пункта 4 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.‬‬

Пример отражения в бухучете операций , связанных с начислением НДС при экспорте товаров в страны — участницы Таможенного союза. Документы , подтверждающие экспорт , собраны в течение 180 календарных дней со дня отгрузки товаров. Оплата экспортного контракта произведена в рублях

В октябре ООО « Альфа» приобрело партию древесины за 590 000 руб. ( в т. ч. НДС — 90 000 руб.) и оплатило приобретенный товар. В этом же месяце « Альфа» заключила контракт на поставку древесины на экспорт в Республику Беларусь. Цена экспортного контракта — 810 000 руб.

Древесина была отгружена покупателю 22 ноября. Оплата от белорусского покупателя поступила 25 ноября. Расходы на продажу составили 3000 руб.

Бухгалтер « Альфы» сделал в учете такие записи.

Дебет 41 Кредит 60
— 500 000 руб. ( 590 000 руб. — 90 000 руб.) — оприходована древесина на склад;

Дебет 19 Кредит 60
— 90 000 руб. — учтен входной НДС по приобретенной древесине ( на основании счета-фактуры поставщика);‬‬

Дебет 60 Кредит 51
— 590 000 руб. — перечислены деньги поставщику.

Дебет 62 Кредит 90−1
— 810 000 руб. — отражена выручка от продажи товаров на экспорт;

Дебет 90−2 Кредит 41
— 500 000 руб. — списана себестоимость проданных товаров;

Дебет 90−2 Кредит 44
— 3000 руб. — списаны расходы на продажу.

Дебет 51 Кредит 62
— 810 000 руб. — получены деньги по экспортному контракту.

В декабре ( до окончания 180-дневного срока) «Альфа» собрала все документы , которые подтверждают экспорт , и сдала их в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС за IV квартал.

После проведенной камеральной проверки налоговая инспекция приняла решение подтвердить факт реального экспорта и возместить организации входной НДС , уплаченный поставщику экспортированных товаров.‬‬

После этого бухгалтер сделал проводку:

Дебет 68 субсчет « Расчеты по НДС» Кредит 19
— 90 000 руб. — принят к вычету входной НДС , уплаченный поставщику экспортированных товаров.‬‬

Несмотря на то что законодательство допускает отсутствие в договоре поставки указания сроков, целесообразно и удобно для сторон их все-таки согласовать. 2. Оценить риски возникновения конфликтных ситуаций и подробно, с учетом конкретной ситуации, указать в договоре порядок разрешения споров. 3. Изменить в образце условия о предмете договора под конкретный случай. Скачать образец Итоги Таким образом, единой унифицированной формы договора поставки, так же как и образца этого документа, законом не предусмотрено. Однако разработка документа под каждую конкретную сделку требует следовать положениям законодательства, о которых рассказано в статье. Типовой образец договора поставки товаров скачать вы можете на нашем сайте.

Поставка в казахстан

О том, как должен выглядеть грамотно составленный договор поставки, расскажем в нашем материале. Договор поставки по ГК РФ Гражданский кодекс РФ о существенных условиях договора на поставку Договор поставки товара образца 2018 года Можно ли использовать заполненный ранее договор поставки как пример? Где можно скачать бесплатно образец договора поставки товара 2018 года? Итоги Договор поставки по ГК РФ По ГК РФ договор поставки товара представляет собой документ, позволяющий письменно оформить сделку, по условиям которой один субъект (поставщик-предприниматель) обязан поставить качественную товарную продукцию определенного ассортимента в оговоренные сроки и по договоренной цене, другой (покупатель) — принять доставленную продукцию и оплатить ее не позднее согласованной даты.

Экспортный контракт купли-продажи товара

Договор поставки товаров на экспорт

Покупатель в разумный срок за свой счет предоставляет Продавцу копии документов необходимых Продавцу для возмещения НДС в соответствии с законодательством Российской Федерации.3.6.Срок начала отгрузки Товара в течение ( ) дней после поступления денежных средств на расчетный счет Продавца.3.7.Грузоотправитель: ООО » » юридический адрес: Российская Федерация, , код предприятия , (код станции ).3.8.Грузополучатель: филиал ТОО » «, Республика Казахстан, г. , код предприятия , ОКПО (код станции ) . 4.Упаковка и маркировка Товара4.1.Товар должен отгружаться в упаковке, соответствующей характеру поставляемого Товара, обеспечивающей при надлежащем обращении с грузом его сохранность при транспортировке.4.2.Товар отгружается в .

Договор поставки: формы и образцы примеров составления

Добавить сайт в избранное Раздел договоры содержит более 170 различных типовых договоров, которые можно использовать в качестве образцов для составления договора. Основные подразделы рубрики договора : Трудовые договора Договора аренды Договора купли-продажи Договора на оказание услуг Договора поставки Договора подряда Типовые договора Образцы договоров Готовый бизнес Разделы: Франчайзинг, Покупка бизнеса, Продажа бизнеса, Оценка бизнеса, Обзоры готового бизнеса, Аналитика готового бизнеса, Советы по готовому бизнесу, Статьи про готовый бизнес. Бизнес планы Готовые бизнес-планы по различным отраслям бизнеса, составление бизнес плана, бизнес планирование.

Кредитование Разделы: Ипотечное кредитование, Потребительское кредитование, Кредиты для бизнеса, Условия кредитования, Кредитные карты, Автокредит, Банки, Лизинг.

Внешнеэкономический договор поставки

При указании в договоре конкретного перечня документов на товар, подлежащий передаче поставщиком покупателю, покупатель не вправе требовать от поставщика передачи иных документов, необходимых для учета товара и совершения операций с ним. Покупатель несет все риск в связи с отсутствием таких документов. Пример формулировки условия о передаче поставщику заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: Покупатель обязан передать поставщику заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на отгруженную партию товара с отметкой налогового органа по месту нахождения покупателя об уплате косвенных налогов в течение 30 (Тридцати) календарных дней с даты отгрузки соответствующей партии товара.

Образец типового договора поставки товаров

Качество поставляемой продукции должно соответствовать действующим стандартам, техническим условиям или дополнительно согласованным сторонами характеристикам, указанным в Спецификации к настоящему договору.5.2.Качество Товара удостоверяется сертификатом качества, направляемым грузополучателю одновременно с железнодорожной накладной.5.3.Приемка продукции по количеству и качеству производится в соответствии с законодательством Российской Федерации.5.4.При обнаружении несоответствия качества поставляемого Товара сертификату качества, сторона обязана вызвать представителя другой стороны для участия в продолжении приемки и составления двухстороннего акта.5.5.При неявке представителя или подписания им акта с особым мнением о причинах и характере выявленных дефектов, отобранные образцы и результаты лабораторного исследования в пятидневный срок направляются другой стороне.

Договор поставки

Дополнительные требования к качеству поставляемой продукции . Соответствие качества товара условиям договора и заключенного с иностранным покупателем контракта должно подтверждаться сертификатом или другим документом, выдаваемым изготовителем или другой организацией по установленной форме. Предприятие обязано поставить сверх запасных частей и принадлежностей, обеспечивающих использование товаров в пределах гарантийных сроков также .
Гарантийные сроки составляют лет.

  • Предприятие не позднее рабочих дней после отгрузки товара для экспорта направляет Внешнеэкономической организации счета – платежные требования и другие документы: . Расчеты между сторонами за товары производится по ценам . Внешнеэкономическая организация вправе отказаться от акцепта счета-платежного требования полностью или частично в случаях: .

Договор поставки из казахстана в россию образец 2018 год

Внешнеэкономический договор поставки

  • Особенности договора поставки в 2018 году
  • Контракт на экспорт товара

Контракт на поставку из россии в казахстан (образец) Если такие обстоятельства будут продолжаться более трех месяцев, то каждая из сторон вправе отказаться от дальнейшего исполнения обязательств по договору. В этом случае ни одна из сторон не будет иметь права на возмещение понесенных убытков.Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательств по договору, обязана о наступлении и прекращении обстоятельств, препятствующих исполнению обязательств, незамедлительно известить другую сторону.Надлежащим доказательством наличия указанных выше обстоятельств и их продолжительности будут служить сертификаты, выдаваемые соответственно в Российской Федерации — Торгово-промышленной палатой , в Республике Казахстан — Торгово-промышленной палатой .