Налогообложение ЧП

Перед заказом услуги регистрация ЧП мы настойчиво рекомендуем определиться с выбором налогообложение ЧП. Для чего? — налоговое законодательство предусматривает некоторые нюансы, соблюдение которых может повлиять на систему налогообложения частного предприятия. Например, количество учредителей — неплательщиков налога на прибыль, так, если доля предприятия — учредителя ЧП составит более 25%, в таком случае частное предприятие не сможет пребывать на упрощенной системе налогообложения.

Следует не забывать, что налогообложение ЧП в Украине ничем не отличается от схем налогообложения предприятий других организационно-правовых форм хозяйствования.

С 2011 года в Украине введен в действие единый налоговый законодательный акт — Налоговый кодекс Украины, призванный унифицировать, т.е. обобщить все нормы, регулирующие налогообложение, в т.ч. и частных предприятий. Стоит отметить, что, по крайней мере, с одной задачей власти Украины справились — в настоящее время существует единый законодательный налоговый документ, регулирующий налогообложение ЧП. Что же касается других целей, которые преследовало принятие НК, то, к сожалению, один из основополагающих принципов налогообложения не был достигнут — это стабильность системы налогообложения предприятий. За предыдущие года ежегодно было принято более десятка законов, которые корректировали налоговый документы. По нашему мнению, такая практика сохранится — потому на этом фоне важно найти квалифицированную компанию по оказанию бухгалтерских услуг.

Кардинальных изменений в перечне налогов, подлежащих уплате в Украине не предусмотрено. Изменения больше носят уточняющий характер либо относятся к узкопрофильным предприятиям.

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Итак, перейдем к основам налогообложения ЧП в Украине.

Местное законодательство устанавливает три основные категории систем налогообложения:

  1. Общая система налогообложения ЧП
  2. Упрощенная система налогообложения предприятий
  3. Льготные режимы

Общая система налогообложения ЧП

Такая система налогообложения наиболее приемлема для высокооборотных компаний, поскольку позволяет оптимизировать налогообложение за счет «гибкости» бухгалтерского учета. Общая система налогообложения ЧП включает в себя более десятка налогов, три из которых являются общеобязательными, а остальные платят в зависимости от вида деятельности ЧП.

Налог на прибыль

Алгоритм общей системы налогообложения основывается на основополагающем принципе учета доходов и расходов ЧП. Другими словами, налогом облагается та сумма, которая вычисляется путем подсчета всех доходов ЧП и вычета из этой суммы расходов. связанных с деятельностью частного предприятия. Сумма, которая получается в результате таких расчетов называется прибылью и составляет базу налогообложения.

Стоит отметить, что ставка налога на прибыль (налога, которые платится с прибыли) составляет 18%.

Что касается уплаты налога на прибыль, то стоит отметить, что с 2016 года произошло значительное изменение порядка уплаты. Так, в целях определения сроков уплаты налога на прибыль, законодательство делит ЧП на две категории:

  1. ЧП с годовой выручкой не более 20 млн. — такие предприятия платят налог раз в год по итогу подачи годовой налоговой декларации.
  2. Частные предприятия с выручкой более 20 млн. — такие ЧП платят налог ежеквартально.

Налог на добавленную стоимость — второй по своей значимости в общей системе налогообложения ЧП.

Суть налога в том, что стоимость товара повышается на ставку НДС (в 2019 году она составляет 20%), оплачивается покупателем товара, и подлежит зачислению продавцом в бюджет, для полноты вашего представления про налог на добавленную стоимость рекомендуем почитать наш материал возмещение НДС.

Кроме перечисленных видов налогов, общая система налогообложения ЧП предусматривает такие налоги и сборы:

Налог на дивиденды – 5% (если ЧП – плательщик налога на прибыль на общих основаниях) и 9% (если ЧП – плательщик единого налога)..

ЕСВ и налог на прибыль физлиц, военный сбор — налоги, связанные с начислением заработной платы и подобных платежей.

экологический налог — для некоторых предприятий, например, за выбросы в атмосферу вредных веществ и т.п.

и прочие налоги, описанные в нашем материале налоги в Украине.

Упрощенная система налогообложения ЧП

Отличительной чертой упрощенной системы налогообложения ЧП является тот факт, что частные предприятия оплачивают только единый налог с выручки предприятия. Т.е. налогооблагаемой базой в данном случае является весь доход ЧП без учета расходов предприятия. Еще одним преимуществом такой системы налогообложения ЧП является простота налогового и бухгалтерского учета, что сказывается на цене наших бухгалтерских услуг.

Ставка единого налога имеет фиксированный характер, а ее размер зависит от группы плательщика налога. Упрощенная система налогообложения предусмотрела две группы плательщиков:

  • 3-я группа — ЧП годовая выручка которых, не превышает 5 млн. грн и без ограничения количества сотрудников. Ставка налога для такой группы составляет 5% либо 3% (с обязательной регистрацией плательщиком НДС);
  • 4-я группа — частные предприятия, основным видом деятельности которых является сельскохозяйственное товаропроизводство и при этом такие ЧП отвечают ряду требований.

Сравнительная таблица способов налогообложения ЧП в Украине

Обратите внимание, что в таблице не рассматривается 4 группа единоналожников сельскохозяйственных товаропроизводителей. Этой теме посвящен наш отдельный материал.

Какие налоги платит частный предприниматель

Хочу зарегистрировать ЧП. Расскажите, пожалуйста, какие налоги мне придется платит?

Какие налоги платит частный предприниматель прописано в Налоговом кодексе РФ и зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.

Если предприниматель находится на обычной системе налогообложения, то он уплачивает НДФЛ в размере 13% и НДС по соответствующим ставкам.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) распространяется только на определённые виды деятельности и в определённых субъектах РФ, до 2013 года его применение являлось обязательным. С 1 января 2013 года переход на уплату ЕНВД является добровольным и предприниматели вправе решать, уплачивать им или нет вменённый налог.

На ЕНВД налог уплачивается с вменённого дохода. Не играет роли доходность деятельности или её убыточность, на сумму налога это не повлияет. Налоговая база для исчисления ЕНВД устанавливается как величина вменённого дохода, а ставка ЕНВД составляет 15% величины вменённого дохода. При применении ЕНВД индивидуальные предприниматели не платят налог на доходы физических лиц, НДС.

При применении упрощённой системы индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДС и НДФЛ, а также от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в деятельности. Налогоплательщик сам выбирает объект, с которого будут удерживаться налоги:

  • 6% с доходов. В данном случае базой налогообложения соответственно являются “доходы”.
  • 15% с разницы между доходами и расходами. В этом случае объектом налогообложения является доход, уменьшенный на величину расхода.

Для налогоплательщиков с объектом “доходы минус расходы” субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дифференцированные ставки налога. Размеры ставок устанавливаются от 5 до 15%. В Санкт-Петербурге ставка налога установлена в размере 10%.

Порядок налогообложения индивидуальных предпринимателей на УСН установлен главой 26.2 Налогового кодекса.

В 2012 году при применении УСН на основе патента индивидуальный предприниматель оплачивал фиксированную стоимость патента, которая заменяла уплату налога. Введённая в действие с 1 января 2013 года патентная система налогообложения в целом сохранила основные принципы, которые устанавливались для УСН на основе патента., но вместо отдельной статьи, регулирующей получение патента по УСН, в Налоговом кодексе введена самостоятельная глава 26.5 – «Патентная система налогообложения». Однако общий порядок применения патента сохранится.

Кроме того, независимо от применяемой системы налогообложения, ИП платит следующие налоги: ежемесячно оплачиваются зарплатные налоги по сотрудникам и до 31 декабря уплачивается фиксированный взнос в Пенсионный Фонд РФ на пенсионное и обязательное медицинское страхование.

Налогообложение ИП

Уплата налогов предпринимателями четко контролируется государственным органом – налоговой инспекцией. В случае просрочек или неполных выплат к налогоплательщикам применяются строгие меры, вплоть до уголовной ответственности (в зависимости от сроков уклонения и сумм, сокрытых от налога). Очень легко можно объяснить такое пристальное внимание государства к налоговой системе. Ведь именно налоги составляют основную прибыльную часть бюджета. За счет налогов финансируются все расходы государства. Поэтому за этим процессом следит не только налоговая инспекция, но и налоговая полиция, а так же еще несколько проверяющих структур. Учитывая серьезность ответственности, каждый представитель малого бизнеса обязан знать, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, по каким системам налогообложения, в какие сроки. Вот об этом сейчас и пойдет речь.

Единый налог на вмененный доход

Это система налогообложения, которая предусматривает выплату налога не со всего фактического дохода, а с вмененного. Вмененным называется такой доход, который предположительно может получить индивидуальный предприниматель, с учетом условий, влияющих на получение этого дохода. По ЕНВД можно работать только лицам с определенными видами деятельности и только в определенных субъектах РФ (областях, краях и пр.) Если в субъекте вводился ЕНВД, то все должны были работать только по этой системе. Но с 1 января 2013 года каждый предприниматель вправе сам решать, работать ему с этой системой налогообложения или перейти на другую. Плюсы этой системы в том, что предприниматели, уплатив ЕНВД, больше не платят никакие другое налоги – на прибыль, на имущество, НДС. А минусы в том, что независимо от того, если у бизнесмена прибыль или нет, он должен уплатить 15% от установленной для него суммы.

Упрощенная система налогообложения ИП

При работе по УСН все предприниматели так же освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), от НДС, от уплаты налога на имущество, используемого в работе. Но налог все-таки существует, и предприниматель может выбрать его форму. Название «упрощенная система налогообложения» уже говорит о том, что работать по этому налогу проще, учет и отчетность так же намного проще. Поэтому многие «упрощенцы» сами ведут учет, нанимают бухгалтера для составления отчетности 1 раз в квартал.

После того, как открывший ИП предприниматель решил работать по упрощенной системе налогообложения, он должен выбрать – по какой именно. Их всего две и на самом деле выбор делать очень просто. Первый вид выплат налогов – с доходов. В налоговую придется предоставлять все сведения о полученных предпринимателем доходах, и с этого общего вала платится 6%. Ваши расходы в этом случае инспекцию никак не заинтересуют. Можно показать доходов ноль, особенно на первых порах работы это тоже будет считаться нормальным явлением. Такая система удобна, если в вашем бизнесе нет расходов. К примеру, вы занимаетесь интеллектуальной работой, выполняете заказы по написанию программного обеспечения для различных фирм. Вашими единственными расходами является оплата интернета. Для вас платить 6 процентов будет выгодным.

Смотрите так же:  Как оформить санаторную книжку

Второй вариант работы по УСН подойдет тем, у кого большие расходы и они приближаются к доходам. Эта система называется «доходы минус расходы». К примеру, вы производите красивые стулья в месяц на 500 тысяч рублей. А все комплектующие для них вы покупаете на 300 тысяч. Потом вы арендуете цех за 50 тысяч и на зарплату работникам вы тратите 50 тысяч. Получается, что если ваши расходы вычесть из доходов, то в ваш карман пойдет всего 100 тысяч рублей. С них вы и заплатите 15% в виде налога. Сравним и определим выгоду: по первой схеме (6% с 500.000) вы заплатите 30 тысяч рублей, а по второй (15% от 100.000) ваш налог составит 15 тысяч рублей. Экономия в два раза! Так что выбирайте тщательно ваш вариант, и сообщить о нем вы должны в момент открытия ИП, заявление на упрощенку вы подаете вместе с документами на открытие вашего предприятия. Кстати, субъекты государства вправе менять ставку налога по этой системе. Минимум, который может быть установлен – 5%, максимум – 15%.

Уточним, что такое доходы, которые принимает к учету частный предприниматель. Налоги он платит, только учитывая прибыль, поступившую на расчетный счет от производственной деятельности. Если деньги предприниматель положил сам, или получил в дар, то они не попадают под УСН. А вообще на практике для этого лучше использовать другие счета, чтобы не путать ни себя, ни проверяющих.

Каждому предпринимателю надо знать не только, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, но и когда он должен это делать, потому что просрочка платежей вызывает такие же неприятности, как и уклонение от уплаты налогов. По упрощенной системе налогообложения порядок выплат такой.

1 раз в месяц после начисления заработной платы сотрудникам ИП уплачиваются все налоги, связанные с зарплатой. Налоги по УСН оплачиваются 1 раз в квартал. В это время перечисляются авансовые платежи, а в конце года делается итоговый расчет и переводится последний платеж, закрывающий оплату налогов в уходящем году. До 31 декабря надо оплатить фиксированный взнос, если таковой у вас имеется.

Упрощенцы не сдают балансовые отчеты, отчеты о прибылях и убытках, не платят другие виды налогов (НДС, на имущество, НДФЛ). Так же у тех предпринимателей, которые работают по УСН, есть возможность уменьшить налогооблагаемую базу на ту сумму, которую они уплатили в виде взносов в пенсионный фонд, в фонд обязательного медицинского страхования. Единственное ограничение в этом процессе – уменьшаемая сумма не должна превышать 50% от общей суммы налога.

Кому можно применять УСН?

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, надо выполнить несколько условий. Во-первых, штат вашего ИП не должен превышать 100 человек. Это даже трудно представить начинающим предпринимателям. Чаще всего они трудятся или в одиночку, или с привлечением своей семьи. Во-вторых, ваш общий доход не должен превышать 60 миллионов в год. Не чистый доход, а общий, обратите на это внимание! Зная эти два условия, вы сможете спланировать свою работу так, чтобы пользоваться наиболее выгодным вариантом УСН.

Если у вас уже давно открыто ИП и вы планируете с 1 января будущего года перейти на УСН, то вам надо помнить, что подать заявление в налоговую инспекцию о переходе на упрощенку вам необходимо с 1 октября по 30 ноября. И только тогда с нового года вы сможете пользоваться УСН. Поэтому и о доходах вы будете заявлять не за год (60 миллионов), а за 9 месяцев (45 миллионов рублей).

Патентная система налогообложения ИП

Индивидуальный предприниматель может воспользоваться еще одним видом УСН, который недоступен ООО. Это УСН на основе патента. В каждом субъекте РФ есть свои перечни видов деятельности, которые попадают под эту систему. Патент может получить только индивидуальный предприниматель, налогообложение которого будет отвечать правилам этой системы. В своей налоговой инспекции вы можете подробно узнать, попадает ли ваш вид деятельности под патентное налогообложение.

Если вы получите свой патент, то работать по нему вы сможете только в той местности, в которой его получили. В другой области вам потребуется получение другого патента или вообще смена вида УСН. Срок, на который выдается патент, так же зависит от правил в вашей области, он варьируется от 1 до 12 месяцев. Выбрав патентную систему вы уже не сможете перейти на ЕНВД. ИП освобождается от оформления и подачи налоговой декларации по патентному виду деятельности на весь срок патента. Ограничение у такого предпринимателя только одно – в штате у него должно работать не более 5 человек. Если вы планируете перейти на патентную систему налогообложения, то надо заблаговременно, за 1 месяц до предполагаемой даты начала работы, написать заявление в налоговую инспекцию.

Единый сельскохозяйственный налог

Всеми сельскохозяйственными работами в нашей стране могут заниматься не только гособъединения, но и любой индивидуальный предприниматель. Налогообложение у него тогда будет происходить по особому расчету. Это доходы минус расходы, от оставшейся суммы 6%. При применении этого налога производятся намного меньшие выплаты страховых взносов за своих работников. Предприниматель сам вправе выбрать этот налог и перейти на него. Но он должен быть признан сельхозтоваропроизводителем.

Это возможно в следующих случаях: если он производит сельскохозяйственную продукцию и продает ее на рынке, если создан сельскохозяйственный потребительский кооператив, если создана компания, занимающаяся разведением рыбы и ее продажей. Доход от реализации зерна, овощей, фруктов, мяса, животных, и прочей продукции села, должен быть не менее 70% от общего дохода. А рыбное хозяйство должно еще и иметь собственные суда на балансе, или владеть ими на правах арендатора.

При переходе ИП на единый сельхозналог, предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, на имущество, исключая налог на добавленную стоимость импортных товаров. С 2011 по 2014 годы действуют льготные тарифы и по другим видам налогов. Чтобы перейти на ЕСХН, надо с 20 октября по 20 декабря текущего года подать заявление в налоговую, и тогда с 1 января вы можете использовать новую систему налогообложения. Если вы хотите, наоборот, уйти с ЕСХН, то заявление надо писать до 15 января.

Надо понимать, что увести с этого налога на другой, вас могут и принудительно. Как только доля дохода от продажи сельхозтоваров станет менее 70%, то инспекция вправе применять к вам принудительные меры. Так же они будут применены, если фирма начала производить подакцизный товар, или еще хуже – занялась попутно игорным бизнесом. Причем, здесь доначислят вам налоги задним числом, это так же прописано в законе.

Видео о том, какие налоги должен платить Интернет-предприниматель:

Налогообложение ИП

Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов. Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности. Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2019 году были значительно снижены, что облегчает работу вновь зарегистрированным предпринимателям.

Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.

Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.

Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.

Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.

Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.

Виды налогообложения для ИП в 2019 году

В России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями. Предприниматель может выбрать для себя наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.

Общий режим налогообложения

При ведении бизнеса по общему режиму налогообложения придется уплачивать все виды общих налогов, то есть налог на прибыль, НДС (10 или 18% в зависимости от дохода с проданных товаров и услуг), налог на имущество. Кроме того, необходимо будет платить НДФЛ с заработной платы наемных рабочих, а также взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Общий режим налогообложения выбирают обычно те предприниматели, которые планируют вести серьезный бизнес с большими оборотами денег и товаров, сотрудничая при этом с крупными компаниями. Также под общий режим налогообложения автоматически могут попасть новоиспеченные индивидуальные предприниматели, которые не успели по каким-либо причинам подать заявление на переход на менее простую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения введена специально для индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы работать на УСН необходимо соответствовать некоторым критериям: доходы в год не должны составлять более 60 миллионов рублей, а численность работников в организации должна быть менее 100 человек.

Особенность упрощенной системы налогообложения в том, что вместо трех налогов индивидуальному предпринимателю нужно платить всего один. Отчетность более простая, чем при общем режиме налогообложения, и сдается она один раз в год по окончанию налогового периода.

Упрощенную систему налогообложения можно применять по одному из двух вариантов на выбор:

  • налог с «доходов» — 6%;
  • налог с «доходов минус расходы» — 5 – 15% в зависимости от региона (регионы вправе устанавливать свои налоговые ставки, поэтому нужно уточнить, какая именно ставка установлена в вашем регионе).

Изменения в УСН в 2019 году.

    Введение налоговых каникул сроком до 2 лет.

Налоговые каникулы – это определенный срок, в течение которого ИП полностью освобождается от уплаты налогов.

С 2019 года региональные власти вправе установить перечень видов деятельности и сроки, в которые можно уходить на налоговые каникулы.

Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.
Дифференцированная ставка на «доходы».

Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.

Смотрите так же:  Налоговая декларация на лечение пример

Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение.
Лимит доходов для режима УСН изменен.

Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).

Кроме того, чтобы и в 2019 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2019 году не должна превысить 59,805 млн. рублей.
Расширен круг налогоплательщиков, которые могут применять УСН.

С 2019 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих филиалы в других регионах РФ.
Новая форма декларации УСН.

С 10 апреля 2019 года начнет применяться новая форма декларации УСН. Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана цифра 6).
НДС не будет учитываться при исчислении налогов к уплате.

С 2019 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке. Таким образом, с 2019 года устранено двойное налогообложение НДС.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

При работе по режиму ЕНВД индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности. По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.

Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.

Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз в квартал.

ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования ККТ и открытия расчетного счета. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.

Изменения ЕНВД в 2019 году.

    Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.

Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.
Изменен коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2019 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.
Новая форма декларации ЕНВД.

В 2019 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.

Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.

Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.

Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70% от общих доходов.

Изменения ЕСХН в 2019 году.

  1. НДС не будет влиять на расчет налогов.

С 2019 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2019 года устранено двойное налогообложение НДС.

Патентная система налогообложения

Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного списка видов предпринимательской деятельности, который установлен законодательно.

Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.

Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2019 году.

    Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.

Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.
Расширен список видов деятельности для применения патента.

С 2019 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.
Изменен коэффициент-дефлятор.

Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налогов на ПСН, составляет в 2019 году 1,329 (в 2015 году коэффициент был 1,147).
Новая форма заявления на переход на ПСН.

С 2019 года будет установлена новая форма заявления для перехода на патентную систему налогообложения.

Общие изменения в системе налогообложения для ИП в 2019 году

  1. Новая отчетность по форме 6-НДФЛ.

С апреля 2019 года ИП, имеющие наемных сотрудников, ежемесячно обязаны предоставлять информацию в налоговый орган по суммам подоходного налога, удержанного с дохода своих сотрудников. Если количество наемных работников более 25 человек, отчетность можно сдавать в электронном виде.

  • Установлены новые размеры штрафов.
    • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ, налагается штраф в размере 1000 рублей за каждый просроченный месяц (даже если месяц не полный). Не предоставление справки 2-НДФЛ, как и раньше, наказывается штрафом в 200 рублей;
    • если ИП предоставил справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с недостоверной информацией, штраф за каждый документ – 500 рублей;
    • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ в течение 10 дней с момента нужного срока, налоговый орган имеет право заблокировать банковский счет ИП.
  • Изменены сроки уплаты подоходного налога.

    Подоходный налог должен быть перечислен не позднее следующего дня после уплаты дохода. Ранее он должен был перечисляться одновременно с зачислением доходных средств на счет работодателя иди сотрудника.

    Подоходный налог с больничных и отпускных уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором средства были перечислены.

  • Изменены сроки сообщения информации в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с дохода сотрудника. Ранее подобные сведения должны были предоставляться не позднее 1 января следующего отчетного года, с 2019 года – не позднее 1 марта.
  • Изменена сумма амортизации имущества.

    С 2019 года амортизированным будет считаться имущество стоимостью до 100 тысяч рублей (ранее сумма составляла 40 тысяч рублей).
    Изменены ставки для исчисления пени.

    Размер пеней будет увеличен, так как с 2019 года действует ставка Центробанка 11% (ранее ставка была 8,25%).

    Таким образом, в 2019 году индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность по одному из пяти налоговых режимов: общий режим, упрощенный режим, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги. В 2019 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса. Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников. В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации. Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.

    Налогообложение ИП

    Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов. Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности. Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2019 году были значительно снижены, что облегчает работу вновь зарегистрированным предпринимателям.

    Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.

    Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.

    Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.

    Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.

    Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.

    Виды налогообложения для ИП в 2019 году

    В России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями. Предприниматель может выбрать для себя наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.

    Общий режим налогообложения

    При ведении бизнеса по общему режиму налогообложения придется уплачивать все виды общих налогов, то есть налог на прибыль, НДС (10 или 18% в зависимости от дохода с проданных товаров и услуг), налог на имущество. Кроме того, необходимо будет платить НДФЛ с заработной платы наемных рабочих, а также взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

    Смотрите так же:  Приставы пензенской области вакансии

    Общий режим налогообложения выбирают обычно те предприниматели, которые планируют вести серьезный бизнес с большими оборотами денег и товаров, сотрудничая при этом с крупными компаниями. Также под общий режим налогообложения автоматически могут попасть новоиспеченные индивидуальные предприниматели, которые не успели по каким-либо причинам подать заявление на переход на менее простую систему налогообложения.

    Упрощенная система налогообложения

    Упрощенная система налогообложения введена специально для индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы работать на УСН необходимо соответствовать некоторым критериям: доходы в год не должны составлять более 60 миллионов рублей, а численность работников в организации должна быть менее 100 человек.

    Особенность упрощенной системы налогообложения в том, что вместо трех налогов индивидуальному предпринимателю нужно платить всего один. Отчетность более простая, чем при общем режиме налогообложения, и сдается она один раз в год по окончанию налогового периода.

    Упрощенную систему налогообложения можно применять по одному из двух вариантов на выбор:

    • налог с «доходов» — 6%;
    • налог с «доходов минус расходы» — 5 – 15% в зависимости от региона (регионы вправе устанавливать свои налоговые ставки, поэтому нужно уточнить, какая именно ставка установлена в вашем регионе).

    Изменения в УСН в 2019 году.

      Введение налоговых каникул сроком до 2 лет.

    Налоговые каникулы – это определенный срок, в течение которого ИП полностью освобождается от уплаты налогов.

    С 2019 года региональные власти вправе установить перечень видов деятельности и сроки, в которые можно уходить на налоговые каникулы.

    Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.
    Дифференцированная ставка на «доходы».

    Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.

    Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение.
    Лимит доходов для режима УСН изменен.

    Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).

    Кроме того, чтобы и в 2019 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2019 году не должна превысить 59,805 млн. рублей.
    Расширен круг налогоплательщиков, которые могут применять УСН.

    С 2019 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих филиалы в других регионах РФ.
    Новая форма декларации УСН.

    С 10 апреля 2019 года начнет применяться новая форма декларации УСН. Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана цифра 6).
    НДС не будет учитываться при исчислении налогов к уплате.

    С 2019 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке. Таким образом, с 2019 года устранено двойное налогообложение НДС.

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    При работе по режиму ЕНВД индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности. По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.

    Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.

    Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз в квартал.

    ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования ККТ и открытия расчетного счета. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

    Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.

    Изменения ЕНВД в 2019 году.

      Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.

    Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.
    Изменен коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД.

    Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2019 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.
    Новая форма декларации ЕНВД.

    В 2019 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

    Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.

    Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.

    Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.

    Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70% от общих доходов.

    Изменения ЕСХН в 2019 году.

    1. НДС не будет влиять на расчет налогов.

    С 2019 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2019 года устранено двойное налогообложение НДС.

    Патентная система налогообложения

    Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного списка видов предпринимательской деятельности, который установлен законодательно.

    Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.

    Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.

    Изменения в патентной системе налогообложения в 2019 году.

      Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.

    Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.
    Расширен список видов деятельности для применения патента.

    С 2019 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.
    Изменен коэффициент-дефлятор.

    Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налогов на ПСН, составляет в 2019 году 1,329 (в 2015 году коэффициент был 1,147).
    Новая форма заявления на переход на ПСН.

    С 2019 года будет установлена новая форма заявления для перехода на патентную систему налогообложения.

    Общие изменения в системе налогообложения для ИП в 2019 году

    1. Новая отчетность по форме 6-НДФЛ.

    С апреля 2019 года ИП, имеющие наемных сотрудников, ежемесячно обязаны предоставлять информацию в налоговый орган по суммам подоходного налога, удержанного с дохода своих сотрудников. Если количество наемных работников более 25 человек, отчетность можно сдавать в электронном виде.

  • Установлены новые размеры штрафов.
    • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ, налагается штраф в размере 1000 рублей за каждый просроченный месяц (даже если месяц не полный). Не предоставление справки 2-НДФЛ, как и раньше, наказывается штрафом в 200 рублей;
    • если ИП предоставил справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с недостоверной информацией, штраф за каждый документ – 500 рублей;
    • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ в течение 10 дней с момента нужного срока, налоговый орган имеет право заблокировать банковский счет ИП.
  • Изменены сроки уплаты подоходного налога.

    Подоходный налог должен быть перечислен не позднее следующего дня после уплаты дохода. Ранее он должен был перечисляться одновременно с зачислением доходных средств на счет работодателя иди сотрудника.

    Подоходный налог с больничных и отпускных уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором средства были перечислены.

  • Изменены сроки сообщения информации в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с дохода сотрудника. Ранее подобные сведения должны были предоставляться не позднее 1 января следующего отчетного года, с 2019 года – не позднее 1 марта.
  • Изменена сумма амортизации имущества.

    С 2019 года амортизированным будет считаться имущество стоимостью до 100 тысяч рублей (ранее сумма составляла 40 тысяч рублей).
    Изменены ставки для исчисления пени.

    Размер пеней будет увеличен, так как с 2019 года действует ставка Центробанка 11% (ранее ставка была 8,25%).

    Таким образом, в 2019 году индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность по одному из пяти налоговых режимов: общий режим, упрощенный режим, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги. В 2019 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса. Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников. В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации. Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.