Содержание статьи:

КБК налога на имущество в 2017-2018 годах

Налог на имущество — КБК 2017-2018 годов по нему остались такими же, как те, которые использовались организациями и ИП при уплате этого налога в предшествующих годах. В статье пойдет речь о том, для чего нужны КБК и как они отличаются для разных ситуаций.

КБК-2017, 2018: налог на имущество организаций

Коды бюджетной классификации внедрены в деловую практику давно, но лишь с 2004 года стали применяться 20-значные значения. Для любого налога существует разделение КБК на несколько отдельных кодов, каждый из которых предназначен для идентификации определенного платежа. Так, КБК для пеней будет несколько отличаться от кода, сопровождающего сам налог.

Не является исключением КБК на налог на имущество 2017 года (а также 2018 года). Он имеет следующую градацию:

  • КБК налога на имущество организаций — 182 1 06 020 10 02 1000 110;
  • КБК штрафов по данному налогу — 182 1 06 020 10 02 3000 110;
  • КБК процентов по данному налогу — 182 1 06 020 10 02 2200 110;
  • КБК прочих поступлений по данному налогу – 182 1 06 020 10 02 4000 110.

Такие значения установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

О том, где узнать, с какого имущества в Москве в 2017 году придется платить налог, рассчитанный от кадастровой стоимости, читайте в материале «Москва утвердила «кадастровый» перечень на 2017 год».

КБК пени по налогу на имущество организаций – 2017, 2018

Для пени по налогу на имущество КБК в 2017 и 2018 годах имеет по-прежнему отдельное значение, как и для основного налога.

Для пени по налогу на имущество КБК (если имущество организации не включено в Единую систему газоснабжения) таков: 182 1 06 020 10 02 2100 110.

Отметим, что если имущество организации включено в Единую систему газоснабжения, то его КБК имеет одно отличие от вышеприведенного значения. Оно состоит в том, что десятый символ кода равен не 1, а 2, т. е. значение этого КБК — 182 1 06 02020 02 2100 110. Это положение тоже определено вышеупомянутым приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

Форму бланка, нужного для составления декларации за 2017 год, вы найдете в статье «Заполняем декларацию по налогу на имущество за 2017 год».

КБК налога на имущество физических лиц

Для уплаты налога на имущество физических лиц тоже существуют такие коды. Причем разнообразие КБК налога на имущество физических лиц, полностью приведенных на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/kbk/fl/property_taxes/nifl/), намного больше, чем у организаций, — 28 против вышеупомянутых 5. Это объясняется просто: мало того, что коды предусмотрены для самого налога, пеней и штрафов, различные символы введены для каждого места, где зарегистрирован гражданин РФ. Так, отличаться будут КБК у налогоплательщиков в городах, без деления на районы и в городских районах (если они есть) и т. д.

Значения этих КБК налоговый орган указывает в уведомлении на уплату имущественных налогов, направляемом физлицу для оплаты за соответствующий год.

По налогу на имущество организаций в 2017–2018 году предусмотрены КБК 5 разновидностей: на перечисление налога, уплату пеней, штрафов, процентов и прочих поступлений по данному налогу.

Для физлиц предусмотрено 28 значений КБК по налогу на имущество (для уплаты налога в городах, городских районах, в границах сельских поселений и т. д.). Значения этих КБК налоговики указывают в уведомлениях на уплату имущественных налогов, направляемых ежегодно физлицам.

Смотрите так же:  Требования к подбору и размещению объектов в уголке природы

КБК налога на имущество – 2018

kbk_nedvizhimost.jpg

Похожие публикации

Для владельцев налогооблагаемой недвижимости и другого имущества введены разные коды бюджетной классификации согласно приказу Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н (ред. от 22.06.2018).

КБК для юридических лиц

КБК по налогу на имущество 2018 г. указывается компаниями в поле «104» платежки, если он указан неверно – возможны неприятные последствия в виде повторного взыскания уже уплаченной суммы и налоговые санкции в виде пени.

Размер денежной суммы для перечисления организации рассчитывают сами в соответствии с гл. 30 Налогового кодекса РФ.

Юридическим лицам выбрать КБК по налогу на имущество в 2018 г. несложно. Занимается предприятие добычей, транспортировкой, переработкой газа – значит имущество находится в Единой системе газоснабжения страны (ЕСГ) и для налога по нему применяются отдельные КБК (в основном, это предприятия и подразделения АО «Газпром»). Юрлица, чье имущество в ЕСГ не входит, применяют другой вариант кодов.

Таким образом, для юридических лиц вариантов КБК по налогу два, меняется только десятая цифра кода:

18210602010021000110 – по имуществу, не входящему в ЕСГ,

18210602020021000110 – по имуществу, входящему в ЕСГ.

Применяются данные коды и для авансовых платежей, и для налога за налоговый период (в т.ч. недоимок, перерасчетов).

КБК для физических лиц

Налог на имущество физлицам начисляют налоговики на основании данных Росреестра в соответствии с гл. 32 НК. Для физических лиц вариантов кодов больше, поэтому выбрать правильный КБК по налогу на имущество-2018 сложнее, но если оплата производится по квитанции, полученной из ИФНС, необходимый код в ней уже указан.

Сначала определяется, на какой территории зарегистрировано облагаемое имущество (город, село и т.д., необходимо учесть, что деление это административное), затем определяется КБК:

182106 01010031000110 — города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь);

18210601020041000110 – городские округа (без внутригородского деления);

18210601030051000110 – межселенные территории;

18210601030101000110 — сельские поселения;

18210601020111000110 — в границах городов с внутригородским делением;

18210601020121000110 — в границах внутригородских районов;

18210601030131000110 — городские поселения.

КБК для пени и штрафа

Вид бюджетного платежа зашифрован в 14-17 цифрах кода. Для налога эта часть КБК обозначается как «1000». Чтобы внести в бюджет налоговые санкции (пени, штрафы) сначала выбирается основной вариант КБК (как для налога), затем меняются 14-17 разряды в нем: «2100» – указывается для пени, «3000» – для штрафа. Например, по имуществу юрлиц, не входящему в ЕСГ, применяют следующие шифры:

18210602010022100110 – пени по налогу,

На что обратить внимание, заполняя платежный документ

Проверить нужно и остальные реквизиты, такие, как наименование получателя платежа — территориальной ИФНС по месту нахождения облагаемого имущества, ее банковские реквизиты, ОКТМО и т.д. Ошибки не позволят правильно учесть платеж. Если ошибка совершена в уже исполненном документе, то можно обратиться в ИФНС с заявлением о возврате или зачете платежа.

Пени по налогу на имущество: КБК (2018)

kbk_po_nalogu_na_imushchestvo.jpg

Похожие публикации

Коды КБК являются неотъемлемым реквизитом платежных поручений при перечислениях в бюджет. Правильное отражение кода при уплате налоговых обязательств необходимо для своевременного и точного зачисления средств.

Указываются КБК в поле 104 платежки. Шифр состоит из 20 цифр – разрядов, каждый элемент в структуре кода несет определенную информационную нагрузку (код администратора, коды вида и подвида бюджетных доходов). Порядок определения КБК зафиксирован в Приказе Минфина от 01.07.2013 г. № 65н.

Перечисление пени по налогу на имущество — КБК 2018 года

Комбинация цифр в шифре КБК может различаться в зависимости от нескольких факторов:

  • получатель (администратор) средств;
  • тип дохода для бюджета;
  • уровень бюджета, в который будут направлены деньги;
  • вид перечисления – налог, страховой сбор, госпошлина и т.д.;
  • разновидность налога.

Для каждого налога представлено несколько вариантов КБК – для погашения основного обязательства (налога) перед бюджетом, для оплаты штрафа по нему и уплаты начисленных пеней. Этот подход используется законодателями и при распределении платежей по имущественному налогу.

Пени могут начисляться при несвоевременной уплате любого налога. Варианты применяемых в 2018 г. кодов для уплаты пени по налогу на имущество:

  • КБК 182 1 06 02010 02 2100 110 – применяется в отношении пеней, начисленных по налогу на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения.
  • КБК 182 1 06 02020 02 2100 110 – используется для пеней, начисленных по налоговым задолженностям по объектам, включенным в Единую систему газоснабжения.

Различие между кодами в одной цифре – десятый элемент, входящий в обозначение подстатьи доходов (9-11 разряды кода). Пеня относится к неналоговым поступлениям бюджета.

КБК по налогу на имущество в 2019 году

КБК на налог на имущество в 2019 году для юридических лиц зависит от того, каким имуществом распоряжается организация — входит ли такое имущество в единую систему газоснабжения или нет. Для справки – КБК для физических лиц зависит от другого фактора — от месторасположения имущества. Налог на имущество организаций уплачивается ежеквартально (авансовые платежи и оплата самого налога).

Смотрите так же:  Сайт судебные приставы республики бурятия

Из статьи вы узнаете:

  1. Какой КБК указывать в платежке на оплату налога на имущество юрлиц.
  2. Какой КБК следует отразить при уплате пени по имуществу.
  3. Как выглядит КБК для штрафа по налогу на имущество.

КБК для имущественных налогов: отличия для юридических и физических лиц

Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно, руководствуясь тем, на какой системе налогообложения они находятся, а также тем, каким имуществом владеют.

Если у организации есть на балансе налогооблагаемое имущество, а система налогообложения не подразумевает освобождения от оплаты налога по такому имуществу, то предприятие обязано ежеквартально подавать отчетность в налоговую и оплачивать налог на основании своих расчетов. КБК соответственно юридические лица также определяют самостоятельно.

Физические лица оплачивают налог на имущество на основании уведомления от налоговиков. В этом документе присутствует и КБК для оплаты. Самостоятельно физлица не обязаны ни производить расчет налога, ни определять КБК.

КБК для налога на имущество для юридических лиц

В настоящее время перечень кодов бюджетной классификации можно найти в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

КБК имущественных налогов для предприятий подразделяется только на два вида:

КБК для уплаты налога на имущество

Для юридических лиц и организаций

КБК для уплаты налога на имущество для юридических лиц и организаций

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для юридических лиц и организаций

Для физических лиц

КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для физических лиц

Нововведения и особенности исчисления

Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.

Нововведения 2016 года для физлиц

НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.

Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.

ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.

Особенности исчисления

Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:

  • для владельцев комнат – на стоимость 10 кв.м. такого жилья;
  • хозяева квартир вычтут стоимость 20 кв.м.;
  • кадастровую оценку жилого дома для выплаты налога можно уменьшить на стоимость 50 кв.м.

Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.

ВАЖНО! Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы.

Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.

Правильно выбираем КБК

При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.

Здесь идет деление по следующим группам:

  • Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь)
  • Границы городских округов
  • Границы межселенных территорий
  • Границы поселений

Особенности КБК для организаций

Организации платят налог на прибыль в зависимости от того, входит ли их имущество в Единую систему газоснабжения или нет.

Коды бюджетной классификации (КБК) — Налог на имущество организаций

Существует два кода бюджетной классификации, предназначенных для перечисления налога на имущество организаций. Они отличаются друг от друга десятым разрядом.

Первый КБК (10-йразряд 1) нужно использовать при перечислении налога на имущество в отношении объектов, не входящих в Единую систему газоснабжения.

Второй КБК (10-й разряд 2) нужно использовать при перечислении налога на имущество в отношении объектов, входящих в Единую систему газоснабжения.

КБК по налогу на имущество организаций в 2018 году

Компания обязана платить налог на имущество организаций, если она работает на общем режиме налогообложения (ОСНО) и имеет облагаемые основные средства. Фирмы на спецрежимах перечисляют налог на имущество, если имеют недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости. Из статьи вы узнаете, какой КБК налога на имущество для юридических лиц в 2018 году нужно ставить в платежках, чтобы сумма попала по назначению.

Налог на имущество для юридических лиц: КБК 2018

Сначала разберемся с кодами бюджетной классификации (КБК) налога на имущество юридических лиц. Он вписывается в поле 104 платежек по этому налогу. Нововведения 2018 года по сравнению с прошлыми периодами незначительны. Итак, если вы перечисляете налог на имущество организаций в 2018 году, ставьте в платежках следующие КБК (см. таблицу).

Смотрите так же:  Требования ячмень

КБК при уплате налога на имущество организаций в 2018 году

Как видите, КБК зависит от вида имущества, за которое перечисляется налог. Кроме того, коды меняются при уплате пени и штрафа по налогу на имущество. КБК для пени и штрафа по налогу на имущество смотрите далее в статье.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

  • Ведем бухгалтерский учет за вас
  • Сами сдаем налоговую и бухгалтерскую отчетность
  • Оптимизируем налоги

Посмотреть цены

Итак, как же в платежке указать КБК налога на имущество 2018 для юрлиц? Организация перечисляет авансовый платеж по налогу на имущество за полугодие 2018 года. Имущество не входит в Единую систему газоснабжения. Покажем, как бухгалтер заполнит «налоговую» часть платежного поручения. Фрагмент платежки смотрите далее.

Важный момент . КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц и юрлиц различаются. Поэтому если вы перечисляете налог на имущество за физлицо, например, ИП, код в платежке должен быть другой.

Код зависит от того, где именно гражданин уплачивает налог (см. таблицу ниже).

КБК при уплате налога на имущество физлиц в 2018 году

КБК при уплате пени по налогу на имущество в 2018 году для юридических лиц

Если вы перечислите налог на имущество невовремя, вам придется уплатить пени. В платежке укажите КБК по налогу на имущество 2018 для юридических лиц – пени. КБК для пени по налогу на имущество зависит от вида имущества, за которое вы перечисляете налог и пени:

  • 182 1 06 02010 02 2100 110 – для пени по налогу на имущество, не входящего в Единую систему газоснабжения;
  • 182 1 06 02020 02 2100 110 – для пени по налогу на имущество, входящего в Единую систему газоснабжения.

Сумма пени зависит от количества дней просрочки. Если вы опоздали с уплатой налога на имущество не более чем на 30 дней, пени рассчитайте по формуле:

А = B х C х 1/300 х D , где:

А – сумма пени за несвоевременную уплату налога на имущество организаций
B – сумма не вовремя уплаченного налога на имущество организаций
C – количество дней опоздания
D — ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период опоздания

Если же число дней опоздания превысило 30, формула будет другая:

А = B x 30 x 1/300 x C + D x E x 1/150 x F , где:

A – сумма пени за несвоевременную уплату налога на имущество организаций
B – сумма невовремя уплаченного налога на имущество организаций
C – ставка рефинансирования ЦБ РФ, в период опоздания
D – сумма невовремя уплаченного налога на имущество организаций
E – количество дней опоздания свыше 30
F – ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период опоздания

Пример. Как указать КБК при уплате пени по налогу на имущество в 2018 году для юридических лиц?

Организация перечислила авансовый платеж по налогу на имущество организаций за III квартал 2018 года после срока – 9 августа вместо 30 июля 2018 года. Сумма платежа – 20 000 руб. Имущество организации не входит в единую систему газоснабжения. Покажем, как бухгалтер посчитает сумму пени и заполнит платежку.

Сумма пени равна 43,5 руб. (20 000 руб. х 9 дн. х 1/300 х 7,25%). Фрагмент платежки далее.

КБК при уплате штрафа по налогу на имущество в 2018 году для юрлиц

За заниженный в декларации и недоплаченный налог на имущество организаций вы должны будете уплатить штраф (п. 1 ст. 122 НК). Сумма штрафа – 20% от неуплаченной суммы налога. Правда, если вы подадите уточненку по налогу на имущество до налоговой проверки и доплатите налог и пени, штрафов не будет (ст. 81 НК).

В противном случае придется платить штраф.

Коды по штрафам за неуплаченный налог на имущество организаций (КБК) в 2018 году также зависят от вида имущества:

  • 182 1 06 02010 02 3000 110 – для штрафов по налогу на имущество организаций для имущества, не входящего в единую систему газоснабжения;
  • 182 1 06 02020 02 3000 110 – для штрафов по налогу на имущество организаций для имущества, входящего в единую систему газоснабжения.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены