Содержание статьи:

УСН в 2019 г.: деклараций и пониженных взносов больше не будет

Изменения по УСН в 2019 году

Наступающий год принесет много изменений в сфере налогообложения физических и юридических лиц.

С 1 января 2019 года для плательщиков УСН установят:

  • способ отчитаться без декларации;
  • уменьшение страховых взносов при учете «Доходов»;
  • новые коэффициенты расчета суммы взносов и отмена пониженной ставки;
  • обязанность использовать онлайн-кассу.

Причины изменений

В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи, который состоялся 15-16 февраля 2018 года. Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.

Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2019 года. При своевременной реализации поручений премьер-министра налогоплательщики по УСН отчитаются за текущий год без декларации при условии применения ККТ в 2018 году.

Критерии отмены сдачи деклараций

Использовать упрощенный порядок при составлении ответственности смогут предприниматели, которые ведут деятельность с применением онлайн-касс и выбрали объект налогообложения «Доходы».

ВАЖНО! Так как ИФНС получает фискальные данные мгновенно обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет, они самостоятельно смогут определить сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления отсутствует.

Применяя категорию «Доходы минус расходы», ИП усложняет процедуру сдачи отчетов. Список расходов, которые будут уменьшать налоговую базу, строго регламентирован, но дистанционно налоговый орган не сможет проверить корректность данных по оплате налога.

Ставка по налогу

Изменений ставки производить не будут. ИП, отчитывающиеся по «доходам», будут платить как прежде ‒ 6%, а при разнице «доходы минус расходы» ‒ 15%. На региональном уровне допускается снижение значений на 1 и 5 пунктов, соответственно.

При оплате по «Доходам» предприниматели уменьшат суммы страховых взносов: за сотрудников ‒ на 50%, без персонала, «за себя» ‒ полностью.

Для работы по упрощенке критерии остаются прежними:

  • лимит полученных доходов за 9 месяцев до изменения системы ‒ 112 500 руб.;
  • остаточная стоимость основных средств ‒ 150 000 руб.;
  • максимальное количество наемных сотрудников ‒ 100 человек.

Кто уже отчитывается по УСН, лимит доходов не изменили, он составит также 120 000 руб.

К сожалению, будут отменены пониженные страховые взносы.

ВАЖНО! При дополнении статьи 427 Налогового кодекса размер страховых взносов 20% продлевать не будут, так как его рекомендовали к применению в 2017 и 2018 гг.

Специальный тариф использовали для перешедших на упрощенку при доходе до 79 000 руб., осуществляющим деятельность, указанную в пункте 1 измененной статьи. Все отчисления с 1 января 2019 года при наличии наемных работников будут платить по ставке 30%.

Проверки государственными органами компаний и ИП, находящихся на «надзорных каникулах», согласно закону № 294-ФЗ от 29.12.2008, должны были начаться с 1 января 2019 года. Фактически план проверок малого бизнеса перенесли до 2022 года, что регламентировали в нормативных документах.

Как платить налог на имущество при УСН в 2017-2018 годах?

Налог на имущество — УСН 2017-2018 годов позволяет уплачивать его не в полном объеме. Спецрежимники платят налог только по определенному имуществу. Расчет и уплату налога на имущество при УСН 2017-2018 годов рассмотрим в настоящей статье.

Налог на имущество организаций при УСН в 2017–2018 годах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога.

Налог на имущество УСН 2017–2018 годов подчиняется правилам, вступившим в силу в 2014 году, однако для УСН они применяются с 01.01.2015. Налог начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Подробнее обо всех нововведениях последних лет в части налога на имущество читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Кто должен уплачивать налог в 2017–2018 годах

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог? Они таковы:

  • в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

  1. У них имеются здания, в котором помещения используются для размещения офисов, торговли различными товарами и оказания услуг. См. также«Упрощенцам нужно платить налог на имущество с помещений в здании, даже если само здание в кадастровом перечне не упомянуто».
  2. Региональной властью утверждена кадастровая оценка имущества, перечисленного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
  3. Законодателями региона, где находится это имущество, принят закон, устанавливающий правила начисления и уплаты налога по недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости.
  4. На начало года определена кадастровая стоимость объектов.

Как узнать кадастровую стоимость имущества, читайте здесь.

У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.

В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году. Эти же перечни действуют в 2017–2018 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда.

Если 20% здания используется под офисы или в коммерческих целях, то его считают административно-деловым центром, признаваемым объектом обложения налогом (п. 3 ст. 378.2 НК РФ).

Налогоплательщикам, обязанным платить налог по зданию, попавшему в кадастровый перечень, разрешено оспорить факт внесения этого объекта в перечень в суде, если они посчитают, что помещение включено туда ошибочно (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество. Организации при этом обязаны не только оплачивать налог, но и сдавать по нему налоговую декларацию. Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога.

Формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу содержит приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Скачать бланк декларации и авансового расчета можно здесь.

Сведения по налогу, рассчитываемому от кадастровой стоимости, вносятся в раздел 3. Если у фирмы имеется несколько облагаемых объектов, заполняется отдельная страница на каждый из них. При наличии льгот по налогу их отражают здесь же. Кроме того, в расчете заполняются титульный лист и раздел 1.

Сроки уплаты для юрлиц, необходимость уплаты ими авансовых платежей и сдачи расчетов по ним определяет закон региона. В качестве крайних сроков подачи отчетности НК РФ (ст. 386 НК РФ) устанавливает:

  • для расчетов авансовых платежей – 30 число месяца, наступающего за отчетным кварталом;
  • налоговой декларации – 30 марта года, следующего за отчетным.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2017 год он соответствует 03.12.2018.

Ставки имущественного налога и его расчет

Максимальное значение налоговой ставки (2%) устанавливает НК РФ (п. 1.1 ст. 380, подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Регионы могут ее дифференцировать, привязывая к категории плательщика и виду используемого им имущества.

Смотрите так же:  Приказ министерства энергетики 115 от 24.03.2003

Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты. При этом нужно и оплачивать авансовые платежи, и сдавать авансовые расчеты по налогу.

Величину авансового платежа определяют как произведение кадастровой стоимости имущества и ставки налога, разделенное на 4 (п. 4 ст. 382 НК РФ). Тем самым устанавливается сумма налога за квартал.

Если недвижимость организации является составной частью здания, то первоначально нужно уточнить, какой процент составляет занимаемая фирмой площадь по отношению ко всей облагаемой площади. Тогда полученный результат должен быть умножен на уменьшающий коэффициент пропорционально занимаемой площади.

Для объектов, находящихся в собственности неполный год (квартал), в расчете налога применяется коэффициент, учитывающий число полных месяцев владения в расчетном периоде. С 2016 года за полный принимается месяц, в котором объект возник у налогоплательщика не позже 15 числа или исчез после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Ежегодно до 1 января региональные власти утверждают кадастровую стоимость недвижимости, информация о которой вносится в специальные перечни. Если активы «упрощенца» присутствуют в данном списке, то он становится плательщиком налога на имущество. При этом компании обязаны ежеквартально представлять расчеты по авансовым платежам, а по итогам года и саму декларацию. Для ИП на УСН расчет осуществляет налоговая инспекция и направляет соответствующее уведомление по месту жительства.

Можно ли списать уплаченный налог в расходы по УСН, узнайте здесь.

О расчете имущества от кадастровой стоимости плательщиком ЕНВД читайте здесь.

Коэффициенты-дефляторы на 2019 год: таблица

Анастасия Колеганова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ».

Коэффициенты-дефляторы применяются при расчете ЕНВД, патента, налога на имущество физических лиц, НДФЛ, торговых сборах. Минэкономразвития РФ уже запланированы значения коэффициентов на 2019 г.

Ежегодно Минэкономразвития устанавливает размер коэффициентов-дефляторов на будущий год. Коэффициент учитывает изменение потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Коэффициенты рассчитываются путем умножения коэффициента дефлятора прошедшего года на коэффициент учитывающего изменение потребительских цен прошедшего года. На будущий 2019 г. Минэкономразвития опубликовал проект приказа об установлении размеров коэффициентов-дефляторов. Планируются значение коэффициентов, указанные в табл. 1.

Таблица 1

Обратите внимание: индексация предельных величин доходов для УСН на коэффициент-дефлятор заморожена до 2020 года. Поэтому коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году для определения предельной величины доходов не применяется.

Если же сравнивать значение текущего года и будущие значения коэффициентов, то они выросли на 2,5-2,6 %.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

Для ИП и организации, которые уплачивают ЕНВД, используют коэффициент, или как его еще называют К1, для корректировки значения базового дохода того или иного вида деятельности. Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2019 г. составил 1,915. Прирост по сравнению со значением 2018 г. (1,868) составил 2,5%. Из чего следует, что даже если значение физического показателя по виду деятельности не будет изменяться и размер К2 органы власти на местах оставят на том же уровне, налог к уплате в бюджет в 2019 г. увеличится.

Рассмотрим расчет суммы налога для плательщика ЕНВД в 2019 г. Для расчета возьмем магазин с торговой площадью 15 м 2 , базовую доходность в размере 1500 руб. с 1 м 2 , К2 в регионе установлен на уровне 1, и ставку ЕНВД – 15%.

(1500 * 15 * 1,915 * 1 *15%) * 3 мес. = 19 389 руб.

Столько плательщик должен будет уплатить в бюджет.

Коэффициент-дефлятор для ПСН

Для ИП, которые применяют ПСН, коэффициент-дефлятор используется для расчета максимального годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Согласно законодательству, базовое значение максимально возможного годового дохода ИП установлено в размере 1 млн руб. (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В 2018 г. коэффициент составлял 1,481, в 2019 г. – 1,518. Из этого следует, что максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для ИП на патенте составит 1,518 млн руб. (1 млн руб. × 1,518). Рассчитав максимально возможную стоимость патента за один месяц 2019 г., мы получаем платеж 7590 руб. (1,518 млн руб. × 6%: 12 мес.). Но стоит не забывать, что власти на местах вправе увеличивать размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в несколько раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ) и при исчислении необходимо учитывать региональное законодательство.

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физлиц

В случае если расчет налога на имущество физлица происходит исходя из инвентаризационной стоимости имущества, стоимость корректируется путем умножения на коэффициент-дефлятор. Его значение в текущем году составляло 1,481, в 2019 г. – 1,518.

К примеру, если стоимость квартиры равна 2,5 млн руб. то с учетом коэффициента расчет будет происходить из 3.795 млн руб. (1 млн * 1,518). Расчет сумм налога из инвентаризационной стоимости остался лишь в некоторых регионах страны, но с 2020 г. расчет налога производиться будет по кадастровой стоимости.

Коэффициент-дефлятор для торгового сбора

Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Ставка сбора установлена в размере — 550 руб. на 1 м 2 площади розничного рынка. Величина коэффициента на 2018 год была установлена в размере 1,285, на 2019 год коэффициент возрастет до 1,317. Ставка сбора составит 724,35 руб. (550 руб. * 1,317). Торговый сбор действует в г. Москве и его тарифы установлены и зафиксированы законом г. Москвы.

Коэффициент-дефлятор по НДФЛ

Иностранные граждане из «безвизовых стран» обязаны самостоятельно ежемесячно платить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ, в случае если они работают на основании патента по найму у физлица. Размер патента составляет 1200 руб. (п. 2 ст. 227.1 НК РФ), но, чтобы рассчитать платеж, размер необходимо умножить на коэффициента-дефлятора. Величина коэффициента в 2018 г. равна 1,686, в 2019 г. – 1,729.

Таким образом, ежемесячный размер патента в 2019 г. составит 2074, 80 руб. (1200 * 1,729).

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года

Бухгалтеров ожидают важные изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года – повышение размера НДС; поправки по налогу на прибыль, УСН, имуществу, акцизам и др.; рост МРОТ с 2019 года; введение нового налогового режима для самозанятых лиц и т.д.

Из этой статьи вы узнаете обо всех изменениях в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года.

Чтобы легче было запомнить все изменения на 2019 год, скачайте шпаргалку, подготовленную экспертами журнала Учет в учреждении или обращайтесь к нашей статье.

Изменения по страховым взносам с 2019 года

Правительство РФ отказалось от увеличения с 2021 г. ставок по обязательным взносам на страхование. Общий тариф останется на прежнем уровне в размере 30 % (Закон № 303-ФЗ от 03.08.2018 г.). Разбивка начислений по видам взносов соответствует следующим ставкам:

При расчете величины взносов с доходов персоналу работодатель должен учитывать изменения по лимитам облагаемой базы в части пенсионного страхования и социального. Величина таких пределов устанавливается на федеральном уровне (п. 3, 6 стат. 421 НК). Новые значения утверждает Правительство РФ. На 2019 год уже запланированы новые размеры лимитов (законопроект находится в разработке Минфина).

Обратите внимание!

Начиная с 1 кв. 2019 г., все страхователи обязаны заполнять новый бланк РСВ. По сравнению с прошлой формой в документе сокращено число приложений к разд. 1, введены дополнительные строки в некоторые страницы, а поле «№ корректировки» в разд. 3 заменено на поле «Признак аннулирования сведений».

Повышены и суммы фиксированных взносов, которые обязаны уплачивать «за себя» в бюджет предприниматели. Данные на 2018, 2019 и 2020 гг. приведены в таблице:

Пенсионные – дополнительно ИП с доходами свыше 300000 руб. уплачивают 1 % от суммы превышения

29354 руб. (рост тарифа по сравнению с 2018 г. составит 10,5 %)

32448 руб. (рост тарифа по сравнению с 2019 г. составит10,5 %)

6884 руб. (рост тарифа по сравнению с 2018 г. составит 17,8 %)

8426 руб. (рост тарифа по сравнению с 2019 г. составит 19,7 %)

Изменения по НДС с 2019 года

Глобальные изменения в налоговом законодательстве с 2019 года ждут всех плательщиков НДС – решено повысить базовый процент с 18 до 20 % (Закон № 303-ФЗ от 03.08.18 г.). Действующие в 2018 г. льготные ставки в 0 % и 10 % сохранены без корректировок. Продлена вплоть до 2025 г. ставка в 0 % для авиаперевозок в г. Калининград и респ. Крым; для пассажирских перевозок в Дальневосточный округ.

Сокращен срок камералок по НДС с 3 мес. до 2 мес. Увеличение периода проверки возможно до 3 мес. при выявлении недочетов в отчетности. В целях возмещения НДС больше предприятий смогут воспользоваться заявительным порядком – порог перечисленных налогов понижен с 7 млрд. руб. до 2 млрд. руб.

Когда будете заключать контракты на следующий год, учитывайте изменение ставки НДС. Как подготовить контракты с изменением НДС без ошибок, читайте в статье журнала Учет в учреждении.

Обратите внимание!

С 2019 г. обязанность по уплате налога по облагаемым операциям распространяется и на плательщиков сельхозналога (ЕСХН). Для получения освобождения от уплаты НДС нужно или перейти на ЕСХН в 2019 г., или не превысить лимит доходов. Этот показатель установлен на 2018 г. в сумме 100 млн. руб., на 2019 г. – 90 млн. руб.

Смотрите так же:  Возврат спреда на форекс

Изменения по налогу на прибыль с 2019 года

Действующие в 2018 г. ставки в 17 % и 3 % будут сохранены вплоть до 2024 г. Базовое распределение предусматривает перечисление организациями 17 % в региональный бюджет, 3 % – в федеральный. У компаний появится возможность применять льготные региональные тарифы при условии принятия в отдельном субъекте РФ соответствующего закона и наличия подобного условия в глав. 25 НК.

С 2019 г. предприятия смогут отнести в состав прибыльных расходов затраты на туристический отдых в РФ работников. Максимально разрешается списать 50000 руб. на каждого сотрудника или его родственника. В качестве документального подтверждения таких издержек выступает договор с турагентом или туроператором между предприятием и исполнителем. Дополнительно работодатель может отнести на свои расходы траты на проживание, питание, экскурсии, обслуживание в рамках санаторно-курортных услуг. При перечислении стоимости путевки организация обязана удержать подоходный налог.

Изменение МРОТ и прожиточного минимума с 2019 года

Глобальные изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России касаются величины МРОТ – при этом регионы вправе самостоятельно утверждать свой размер МРОТ. С 01.01.2019 г. МРОТ вырастет до 11280 руб. Это значение равно показателю прожиточного минимума в части трудоспособных граждан за 2 кв. 2018 г. (Закон № 421-ФЗ от 28.12.17 г.). Скачайте таблицу МРОТ по регионам России с 1 января 2019 года:

Величина прожиточного минимума увеличилась на 4 % по сравнению с данными за 1 кв. 2018 г. Связано это с повышением потребительских цен на продукты. По причине роста МРОТ все работодатели должны пересмотреть уровень зарплаты персонала, изменить порядок расчета пособий и больничных. Отдельные виды социальных выплат повысятся уже с 01.01.2019 г. Дополнительная ежегодная индексация детских пособий, декретных выплат и единовременных будет проведена Правительством РФ с 01.01.2019 г.

Изменения по НДФЛ с 2019 года

Все нормативные ставки по подоходному налогу в 2019 г. останутся на прежнем уровне. Несмотря на то, что в Госдуме находится проект Минфина о введении прогрессивной шкалы по НДФЛ, в настоящее время Правительство не готово к еще одним глобальным изменениям. Для утверждения законопроект нуждается в изучении и доработках. В случае положительного принятия нововведения россиян будет ждать прогрессивная тарифная шкала по НДФЛ:

Тариф по НДФЛ (в %)

Величина годового дохода физлица (в руб.)

5000 руб. (фиксировано) + 13 % от доходов более 100000 руб.

От 100000 до 3000000

382000 руб. (фиксировано) + 18 % от доходов более 3000000

От 3000000 до 10000000

1642000 руб. (фиксировано) + 25 % от доходов более 10000000

В 2019 г. Минфин планирует внедрить изменения в механизм администрирования налога и предоставления гражданам налоговых вычетов. В частности, речь идет о применении имущественных вычетов при реализации имущественных объектов или при получении в дар, а также по наследству. Скорректируется порядок оформления вычетов в части процентов при пользовании кредитами для рефинансирования долга или по специальной программе помощи физлицам-заемщикам в сложных жизненных обстоятельствах.

Для ИП уточнят регламент признания расходов, возникших при реализации используемого в бизнесе имущества. А предпринимателям на ОСНО (общая система налогообложения) более не придется декларировать полученные доходы – чиновники предусмотрели для них отдельный алгоритм начисления и последующей оплаты налога в бюджет.

Нововведения ожидают и бланк ф. 2-НФДЛ. Чиновники разработали новую форму справки, а также обновленный электронный формат и порядок внесения данных в отчет. Использовать новый бланк работодателям придется уже при подаче сведений о физлицах за 2018 г. Новые формы 2-НДФЛ смотрите в отдельной статье.

Изменения по налогу на имущество с 2019 года

С 2019 года из перечня облагаемых объектов по п. 1 стат. 374 НК исключено движимое имущество. А значит, предприятиям больше не нужно исчислять и уплачивать в бюджет налог на имущество по таким объектам вне зависимости от амортизационной группы. Дополнительно корректируется механизм расчета налоговой базы при уточнении в середине года кадастровой цены объекта.

В связи с изменениями в глав. 30 НК налоговая служба приступила к разработке обновленных бланков отчетности по налогу – расчета и декларации. Утверждение документов ожидается в ближайшее время.

Что касается физлиц, планируется уточнить регламент определения налога и утвердить специальный коэффициент для ограничения ежегодного повышения исчисляемого по кадастровым данным налога. По итогам нововведений максимальное повышение налога не должно превышать 10 % по сравнению с предыдущим налоговым периодом, то есть календарным годом.

Подробнее про изменение налога на имущество с 2019 года, читайте в нашей статье.

Изменения по УСН с 2019 года

Одно из главных изменений для упрощенцев заключается в полной отмене обязанности по предоставлению декларации в ИФНС. Такая льгота распространяется не на все субъекты, а только на тех, кто использует объект налогообложения «Доходы» и применяет онлайн-кассу. Автоматическая передача сведений о кассовых операциях в фискальном режиме позволит налоговикам самостоятельно определять величину налога с УСН к уплате в бюджет.

С 2019 года упрощенцев ожидает рост налоговой нагрузки. Чиновники изменили перечень льготных видов хоздеятельности, дающих право на использование пониженного тарифа страховых взносов в 20 %. Перечень кодов приведен в соответствие с ОКВЭД-2. Поэтому всем компаниям и ИП требуется заново проверить, можно ли продолжать применять льготу или нет.

Новый налоговый режим с 2019 года

С 2019 года планируется ввести абсолютно новый налоговый режим для самозанятых граждан. В рамках эксперимента внедряется налог на профессиональный доход, перейти на уплату которого будут вправе также и действующие предприниматели без наемных сотрудников. Таких ИП освободят от обязанности по перечислению в бюджет фиксированных страховых взносов.

Эксперимент планируется провести в 2019-2028 гг. не по всей РФ, а только в четырех ее регионах – респ. Татарстан, Калужской обл., Московской обл. и г. Москве. Новый спережим подразумевает налогообложение доходов ИП по профессиональной деятельности. Ставка налога ожидается в дифференцированных размерах:

  • Для работающих с филицами – на уровне в 4 %.
  • Для работающих с юрлицами – на уровне в 6 %.

В обозначенные тарифы уже входят взносы по обязательному страхованию, никаких дополнительных отчислений делать не требуется. Максимальная величина доходов по такой системе равна 10 млн. руб. Новый режим не заменяет упрощенку, плательщики вправе самостоятельно выбирать, продолжать вести хоздеятельность на УСН или перейти на уплату нового налога. Совмещение с другими налоговыми режимами (ЕНВД, ЕСХН, ОСНО или УСН) не допускается.

Для расчетов суммы фискального платежа к уплате разрабатывается специальная программа, доступная к скачиванию на мобильные устройства. С помощью приложения «Мой налог» налогоплательщик сможет вести учет операций по доходам, обмениваться информацией с ИФНС и начислять налог. Отчетность предоставлять в контрольные органы не требуется. Для постановки на учет достаточно регистрации в приложении.

Изменения по ЕНВД с 2019 года

С 1-го января 2019 года все вмененщики обязаны применять в расчетах новое значение коэффициента-дефлятора. Показатель ожидается к утверждению Минэкономразвития РФ к концу 2018 года. Повышение произойдет на уровень инфляции в стране, то есть примерно на 4 %. В 2018 г. значение коэффициента-дефлятора К1 равняется 1,868.

Всем предпринимателям на ЕНВД, освобожденным от необходимости установки онлайн-касс, с 01.07.2019 г. придется покупать модернизированную технику. До этой даты разрешается работать без онлайн ККТ при условии выдачи по требованию клиента документа о расчетах. К примеру, это товарный чек или кассовый, квитанция и т.д. На сумму затрат по приобретению онлайн-техники разрешается применить вычет, но не более 18000 руб. на каждый используемый в бизнесе аппарат.

Суммы ставок по взносам на страхование сотрудников у ИП на ЕНВД в 2019 году не изменятся. Но «за себя» придется перечислить больше. В части ОПС – 29354 руб.; в части ОМС – 6884 руб. Дополнительно по пенсионному страхованию потребуется заплатить 1 % с доходов более 300000 руб. На величину фиксированных сумм разрешается уменьшить сумму налога к уплате по вмененному режиму.

Изменения по акцизам с 2019 года

С 01.01.2019 г. ожидается увеличение тарифов по акцизам на топливо примерно на 1/3. Планируется повысить ставки на моторное топливо – до 12300 и 12750 руб. за 1 тонну; на дизельное топливо – до 8500 и 8800 руб. за 1 тонну. Также возрастут акцизы на подакцизную продукцию – на 10 %, включая сигареты и алкоголь. В Налоговый Кодекс добавят термин «темное судовое топливо». Чиновники предлагают обнулить акцизы на такую продукцию на период 01.01.2019 г. – 31.12.2021 гг.

На привозные и изготовленные в России алкогольные напитки, такие как шампанское и вина, планируется утвердить единую ставку с 2019 г. Винные напитки отнесут к винам (по ставке в 36 руб. / 1 л.). При этом пониженные тарифы на шампанское и вина с защищенным названием места изготовления и географическим указанием предлагается отменить. Дополнительно чиновники собираются отнести к подакцизной продукции используемый для изготовления вина виноград. Отдельно для производителей будет действовать специальный налоговый вычет с использованием в расчетах повышающего коэффициента.

Чиновники решили включить в перечень подакцизных товаров кальянную смесь. Законопроект с соответствующими поправками уже внесен на рассмотрение в Думу (№ 493989-7). Согласно уточнениям в стат. 193 НК, в 2019 году тариф составит 457 руб. / 1 кг.

С 1-го января 2019 г. перечислять акцизы придется и российским производителям косметической и парфюмерной продукции. Планируется установить стоимость в 523 руб. / 1 л. по безводному спирту, 107 руб. / 1 л. по денатурированному спирту. Для производителей, документально подтвердивших целевое использование спиртового сырья в производстве продукции, предусматриваются вычеты.

Смотрите так же:  Ленина 144 обнинск нотариус

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!
Узнайте сейчас:
☑ 3 проблемы, из-за которых контроллеры признают доплаты и надбавки незаконными
☑ 10 подсказок бухгалтеру: как распознать поддельный больничный и принять меры
☑ Образец справки, без которой сотруднику не выдадут дубликат больничного
☑ Как оформить и оплатить работу по инвентаризации, чтобы не оштрафовали
☑ Отпуск начинается в субботу. Это устроит и сотрудника, и учреждение

Патентная система налогообложения с 2019 года

С 1-го июля 2019 г. для ИП на ПСН вводится обязанность по применению онлайн-касс – стоимость приобретения ККТ можно взять к вычету, но не более 18000 руб. по каждому аппарату. А с 1-го января 2019 г. будет расширен перечень видов деятельности для использования патента. В частности, Минфином планируется добавить:

  • Курьерские услуги.
  • Растениеводство и сопутствующие услуги.
  • Работы по уборке льда, снега и подметанию улиц.

Дополнительно налоговики собираются разрешить регионам утверждать ограничения по работе на ПСН – по числу объектов торговли (нестационарной и стационарной), по числу автотранспортных объектов, по площади предоставляемых в аренду нежилых или жилых помещений. Местные органы власти смогут устанавливать нулевую ставку по ПСН вновь открывшимся ИП (на 24 мес.) и отказывать бизнесменам в использовании патента.

Основные изменения по ПСН с 2019 года:

  • Обязательная установка предпринимателями онлайн-кассы – норма начнет действовать с 01.07.2019 г.
  • Добавление видов деятельности в целях работы ИП на ПСН (стат. 346.43 НК).
  • Разработка мер по адаптации налогового режима для самозанятых граждан.
  • Предоставление на региональном уровне прав по выбору данной системы налогообложения или отказе в ее применении.

Обратите внимание!

Не смогут применять ПСН те предприниматели, у которых превышены показатели по числу автотранспортных средств; предоставляемой в аренду площади помещений, включая земельные и дачные участки; площади торговых объектов.

Работа на ПСН по-прежнему будет осуществляться ИП на добровольной основе. Допустимый период использования патента – от 1 мес. до 12 мес. Максимально возможная величина ставки составляет 6 %. Никакая отчетность по патенту не подается, но обязательным остается ведение книги доходно-расходных операций.

Налог на самозанятых

По поручению Владимира Путина в настоящее время идет активная разработка легализации доходов самозанятых граждан. Новый налог носит название «Налог на профессиональный доход». С 1-го января 2019 г. ожидается внедрение эксперимента по применению данного налога в 4 российских регионах:

  1. г. Москва.
  2. Московская обл.
  3. Респ. Татарстан.
  4. Калужская обл.

Планируется первоначально протестировать новую технологию в указанных российских регионах. В случае успешного внедрения предполагается распространить действие налога по всей России. Самозанятые лица будут самостоятельно начислять и платить в бюджет единый налог, который заменит страховые взносы и прочие виды фискальных платежей. Для постановки на учет не нужно никуда ходить. Достаточно скачать специальное приложение и затем пройти регистрацию.

Профессиональный сбор будет взиматься с учтенных в приложении доходов. Ставка планируется на уровне в 4 % (для работающих с физлицами) и 6 % (для сотрудничающих с юрлицами). Сдача отчетности не требуется. Простая система работы нового налога и легкая процедура регистрации граждан в налоговой системе позволят использовать сбор без наличия профильного образования.

Кто относится к самозанятому населению и какими льготами могут пользоваться такие работники читайте в рекомендации Системы Госфинансы

Туристический налог

С 2019 года россиян ожидает введение туристического налога в 85 регионах РФ. В 2018 г. в качестве эксперимента уже был внедрен курортный сбор в респ. Крым, Ставропольском, Краснодарском и Алтайском крае. Все прочие субъекты России получили законное право по удержанию с отдыхающих до 2 % от стоимости проживания, начиная с 2020 г. Пилотный проект уже находится в разработке и будет опробован в г. Санкт-Петербурге.

На фоне продолжающего дефицита бюджетных средств о туристическом налоге вспомнили в Комитете по финансам г. Санкт-Петербурга. В процессе «нулевых» чтений бюджета на 2019 г. Алексей Корабельников (председатель Комитета) предложил по примеру Европы ввести для туристов дополнительный сбор величиной в 1-2 % от цены проживания. Провести пилотный проект решили в г. Санкт-Петербурге, а в случае успеха распространить подобную практику на остальные регионы России.

В настоящее время в Минкультуры уже поданы обращения от ряда субъектов РФ с просьбой о взимании туристического сбора. Это даст возможность муниципалитетам получать дополнительные средства от туристической инфраструктуры. Планируемые нововведения находятся на обсуждении с Минкультуры и Минфином.

Отчетность за 2018 год. Изменения на 2019 год

20 декабря 2018 г. с 10-00 до 17-00

приглашаем Вас принять участие в СЕМИНАРЕ-ПРАКТИКУМЕ:

ОТЧЕТНОСТЬ за 2018 год. ИЗМЕНЕНИЯ с 01.01.2019 года

Лектор: Новичкова Лариса Борисовна, налоговый консультант, профессиональный аудитор (аттестат Минфина), ведущий аудитор ООО КАФ «ИНВЕСТ АУДИТ», член ИПБ, (г. Москва)

В ПРОГРАММЕ СЕМИНАРА:

Изменения в Бухгалтерском учете. В силу вступает новый ФСБУ «Запасы». Подробный анализ изменений, сравнение бухгалтерского и налогового учета. Что необходимо прописать в учетной политики для целей бухгалтерского учета.

Правила применения онлайн-кассы в 2019 году. К чему готовиться.

Банковский контроль в 2018 и в 2019 годах, последние инструкции ЦБ РФ.

Налог на прибыль, НДС, налог на имущество, страховые взносы, НДФЛ, УСНО и другие налоги и сборы.

Что важно учесть при подготовке отчетности за 2018г.. Анализ ошибок в практике применения нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету

1) Комментарии к законодательным актам и разъясняющим документам Минфина России, практика применения (Приказ Минфина России от 28.04.2017 № 69н и Приказ Минфина России от 09.11.2017 № 180н). Перспективы внедрения фед стандартов бухгалтерского учета на до 2019 г. (Приказ Минфина России от 07.06.2017 № 85н).

2) Требования ФНС к оформлению первичных документов. Судебная практика ВС РФ 2018 г

Документы по исполнению сделок: поставки, перевозки, аренды, хранения, консультационных и информационных услуг. Нетипичные документы: отчет агента, акт о предоставлении бонуса, акт переработки давальческих материалов.

Налог на прибыль. Как начислить и уплатить налог с учетом последних изменений.

Порядок признания доходов в 2019 г. Какие доходы не облагаются налогом.

Как учитывать доходы по длительным договорам. И другие сложные вопросы при определения доходов.

Что такое необоснованная налоговая выгода в свете ст. 54.1. НК РФ.

Правила начисления амортизации , сложные вопросы при определении ОКОФ в налоговом учете.

Бухгалтерский и налоговый учет займов, в т.ч. беспроцентных.

Порядок признания в расходах стоимости имущества, не признаваемого амортизируемым

Расходы для целей налогообложения налога на прибыль. Как правильно рассчитать налог на прибыль при корректировке цены товара.( Позиция Минфина РФ, ФНС и ВС РФ.) Претензии налоговых инспекторов при отражении следующих расходов (по договорам аренды, представительских и командировочных расходов, возвратных материалов, затрат на страховку, мобильную связь, штрафных санкций, рекламу, бытовых расходов, затрат, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль и пр.); Расходы на ГСМ: нормативы Минтранса (новые нормы в 2018 г.), требования при оформлении путевых листов ( отметка медика, отметка технического контролера- когда они нужны), мойка, парковка автомобиля. Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях.

Резерв сомнительных долгов по дебиторской задолженности, в том числе в иностранной валюте. Как правильно отнести безнадежный долг к расходам.

Контролируемые сделки. А также что такое контролируемая задолженность. Долг по контролируемой задолженности перед иностранной организацией. Налог на прибыль при приобретении права требования в иностранной валюте.

НДС — Обзор обновления законодательной базы по гл. 21 НДС в 2019 году. Увеличение ставки НДС до 20% с 01.01.2019 г. Как правильно составить договор на 2019 год, а также на переходный период 2018-2019 гг.

Изменения с 2019 года: Изменили порядок подтверждения нулевой ставки по отдельным операциям, Перестанет действовать освобождение от НДС при реализации макулатуры, Изменили состав налоговых агентов при оказании электронных услуг иностранными компаниями и другие.

Правила и порядок применения налоговых вычетов. Самые сложные и спорные вопросы исчисления НДС в 2019 году.

Новые правила подтверждения «0» ставки при экспорте с 1 октября 2018 года
Налоговые агенты по НДС- ПОКУПАТЕЛИ с 2018 г. (НДС при реализации лома и отходов цветных металлов)

Правила ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и продаж в 2019 году.

Условия и период возникновения права на вычет, применение вычетов в отдельных ситуациях (нормируемые расходы, возврат товаров, изменение цены договора при перечислении и возврате авансовых платежей).

Правила применения освобождения от налогообложения и отказ от льгот. Требования раздельного учета входного НДС в 2019 году. НДС в учетной политике для целей налогообложения, раздельный учет и трудности применения правила 5%.

Налог на имущество: Основные изменения с 01.01.2018 Г. и с 01.01.2019 г.

С 1 января 2019 года налог на движимое имущество для организаций отменен. Как будем платить налог на имущество организации в 2019 году.Что считать движимым имуществом.

НДФЛ: практика исчисления и уплаты в 2018 году с учетом последних изменений.

Страховые взносы (глава 34 НК РФ): Изменения в законодательстве, порядок расчета, особенности исчисления и уплаты в 2018 году

  • Ответы на вопросы и практические рекомендации.

По вопросам участия в семинарах звоните по телефонам:

(8482) 68-13-68, 49-21-98, 61-40-22

БОНУСЫ всем участникам семинара:

  • горячий утренний кофе,
  • обед;
  • информационно-раздаточный материал;
  • Свидетельство об участии в семинаре

Информация для профессиональных аттестованных бухгалтеров: слушатели, являющиеся аттестованными бухгалтерами, смогут получить сертификат об обязательном ежегодном повышении квалификации ИПБ России.