Декларация по прибыли: строка 210

Заполнение практически любой налоговой отчетности вызывает вопросы у бухгалтеров, и декларация по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected] ) не стала исключением. Так, в частности, затруднения связаны с заполнением строки 210 Листа 02.

Строка 210 декларации

В данной строке отражается общая сумма авансовых платежей, начисленных за отчетный/налоговый период.

Заполнение строки 210 Листа 02 зависит от того, как организация платит авансовые платежи по прибыли в бюджет (п. 5.8 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).

Строка 210: организация уплачивает только ежеквартальные авансы

В этом случае строка 210 Листа 02 заполняется следующим образом:

Как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль: строка 210 «Авансы»

Сразу оговоримся, что в декларации по налогу на прибыль строка 210 не одна. Однако, задавая в поисковике «декларация прибыль строка 210», вы, очевидно, имеете в виду строку 210 листа 02. Ведь авансовым способом рассчитываются с бюджетом все плательщики налога без исключения. Значит, и заполнять эту строку приходится всем (при успешной работе и наличии прибыли, разумеется). Поэтому с авансовой строки отчета мы и начнем.

Кстати, скачать действующий бланк декларации вы можете здесь.

Итак, что же это за показатель? Именуется и выглядит в форме отчетности он следующим образом:

То есть это общая сумма аванса, который вы посчитали и должны были уплатить по итогам прошлого отчетного периода. Именно должны были, а не фактически уплатили. Это важно!

Рассматриваемая строка является сводной, то есть говорит об общей сумме аванса по ставке 20%. В расчетных формулах для остальных показателей и строк декларации в собственном качестве она не фигурирует. Далее она дробится на 220-ю и 230-ю строки по бюджетам: федеральный и региональный, ставки 3% и 17% соответственно. И уже эти две строки непосредственно участвуют в расчете суммы к доплате или к уменьшению. Их вычитают из аванса (или налога, если речь о результате годовом), посчитанного за декларируемый период. Это что касается содержания показателя.

А заполнение строки 210 декларации по прибыли зависит от того, каким способом вы уплачиваете авансовые платежи.

Таких способов, напомним, три:

  • поквартально;
  • помесячно с доплатой по итогам квартала;
  • помесячно из прибыли по факту.

Здесь подробно каждый способ описывать не будем, поскольку о них вы можете прочесть в наших статьях:

Посмотрим, как происходит заполнение при каждом из указанных способов авансирования.

Строка 210 декларации по прибыли за год и поквартально

При любом из способов расчета авансов в строке 210 вы должны показать сумму платежей, которую начислили и должны были уплатить за период, предшествующий декларируемому. Поэтому для заполнения строки вам потребуется предыдущая отчетность. Небольшой нюанс есть для ежемесячных авансов, но о нем мы скажем ниже. А начнем с авансов поквартальных.

При данном самом простом из вариантов уплаты авансов наша строка будет выглядеть следующим образом:

Если вы не попали в круг счастливчиков, которые платят авансы всего лишь раз в квартал, и дополнительно рассчитываетесь с бюджетом помесячно, заполнение строки будет немного другим: тут к авансу, начисленному по итогам предыдущего периода, нужно добавлять ежемесячные платежи, предписанные на квартал текущий. Построчно это выглядит так:

Смотрите так же:  Договор ооо с физическим лицом какие налоги платить

Как заполняется строка 290 листа 2, читайте здесь.

Если вы из тех, кто выбрал для себя третий способ расчета авансов — по факту, заполняйте эту строку так:

Еще раз обращаем внимание! Во всех случаях в строке 210 вы указываете суммы начисленные, а не фактически уплаченные. В идеале они, конечно, должны совпадать. Но бывает всякое.

Какие штрафы есть за неуплату и другие нарушения с налогом на прибыль, читайте здесь.

Ну вот, со строкой 210 по авансам мы разобрались. Теперь давайте кратко пробежимся по другим строкам декларации, которым присвоен этот же код.

Остальные строки 210 в «прибыльной» декларации

Во-первых, строка 210 есть в подразделе 1.2:

Сейчас КБК по авансу в региональный бюджет таков: 182 1 01 01012 02 1000 110.

Подробнее о КБК по налогу на прибыль читайте здесь.

Во-вторых, такую строку содержит 3-е приложение к листу 02:

Данный лист заполняют по операциям, учитываемым в специальном порядке: продаже ОС, цессии, обслуживающим производствам и хозяйствам, доверительному управлению и т. п.

Остальные строки 210 и вовсе специфические. Одна из них — в листе 06, который оформляют негосударственные пенсионные фонды:

И еще две в приложениях к листу 09 — по прибыли контролируемых иностранных компаний:

Одна из строк с кодом 210 декларации по налогу на прибыль содержит данные об авансах по налогу, начисленных по итогам прошлого отчетного периода. Данные для ее заполнения нужно брать из декларации по предыдущему периоду. При этом неважно, уплачены авансы из прошлой декларации в полном объеме или нет. Отражать нужно то, что причиталось к уплате.

Заполнение декларации – строка 210

В конце каждого отчетного периода, установленного инспекцией, компании по закону обязаны отсчитываться и подавать налоговикам декларацию, в которых прописывают сумму, уплачиваемую государству. Эта сумма отображается в отдельной графе при заполнении 210 строки декларации по налогу на прибыль за отчётный период. Эта графа является показателем, сколько предприятие будет платить государству в виде авансовых взносов.

Из чего состоит строка 210

Декларант самостоятельно производит расчёт платежа, который вносится авансами, опираясь на ставку, прописанную для организации. Вычисляется с начала отчётного периода и до окончания. Это прописано в ст.52 п.1 НК. Есть исключительные случаи, когда при получении доходов, которые были уже начислены и уплачены группой налогоплательщиков, эта сумма не указывается в декларации (ст. 286 пп.4,5 НК)

Сама строка 210 декларации по налогу на прибыль показывает доход, полученный предприятием, и производимые отчисления в бюджет. Показатели строк с 210 по 230 не отражают фактической прибыли и убытка организации. Сама строка показывает, как компания платит налог, ежемесячно или ежеквартально. При корректном внесении данных в другие разделы сама строка 210 при заполнении не вызовет затруднений. На основании уже внесённых данных формируются показатели 210 строки.

Последовательность внесения данных в строку 210

Согласно ст.286 п.2 по завершении отчетного периода все декларанты заполняют декларации и перечисляют в бюджет государства налоги. В одном отчетном периоде начисляется сумма авансовых платежей:

  • Платеж в виде аванса платится раз в месяц в 1 квартале текущего периода. Он равен сумме платежа, который подлежит уплате в последнем квартале прошлого периода.
  • Ежемесячный платёж уплачивается в бюджет во 2 квартале текущего периода. Он равен 1/3 суммы авансового платежа, который начислялся в первом квартале текущего года.
  • Платёж каждый месяц, который оплачивается в бюджет в 3 квартале. Он равен 1/3 разницы между суммой, которая начислялась за полугодие.
  • Ежемесячный платеж, который оплачивается в 4 квартале, состоит из 1/3 разницы суммы, которая начислялась за полгода и девять месяцев.

Как заполнять строки 210, 220, 230 декларации по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2017 года?

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, при заполнении в декларации за 1 полугодие по формуле: стр.210 (220 ,230) = стр. 180 (190,200) + стр. 290 (300,310).
Как быть если по строкам 290 (300,310) фактически было уплачено 2/3 от суммы причитающейся на авансовые платежи на 2 квартал 2017 год.
Например, в декларации за 1 квартал по стр. 290 было указан 1 000 000 рублей, а фактически уплатили 666 667 рублей.

Смотрите так же:  Штраф за утерю удостоверения личности рк 2019

Что указывать в декларации за 1 полугодие, фактически уплаченную сумму авансовых платежей или начисленную к уплате за 2 квартал (данные из декларации за 1 квартал по стр.290).

Фактическая уплата авансовых платежей не влияет на заполнение строк декларации по налогу на прибыль.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

В конце каждого отчетного периода все компании обязаны предоставлять налоговую декларацию, в которой обозначена сумма, которая подлежит оплате государству. Строка 210 декларации по налогу на прибыль показывает сумму авансовых взносов, которые должна будет оплатить компания. Мы подробно разберем, как заполнить 210 строку, и какие нюансы необходимо учесть при ее заполнении.

Из чего состоит строка 210 декларации по налогу на прибыль

При заполнении строки 210 важно знать, как ваша компания платит авансовые платежи, ежемесячно или ежеквартально. От этого зависит, что будет записано в строку. Мы разберем, из чего состоит 210 строка, как ее правильно заполнить и что нужно учесть при заполнении.

Напоминаем, что налоговая служба утвердила форму декларации по прибыли приказом от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572. Строка 210 декларации по налогу на прибыль находится на продолжении листа 02.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль отражает доход, которой получила компания и какие при этом делаются отчисления в бюджет. Она показывает, что компания платит налог на ежемесячной или ежеквартальной основе. Строки 210-230 не являются показателями прибыли или убытка компании.

Если другие разделы налоговой декларации заполнены корректно, то строка 210 декларации не должна вызывать затруднений для ее заполнения. Значения вводятся на основе заполненных ранее строк налоговой декларации.

Разберем подробнее, как заполняется строка 210 декларации по налогу на прибыль. В ней надо указать аванс за квартал, а также разнести сумму по бюджетам. Для федерального бюджета — строка 220, аванс в бюджет субъекта надо указать в строке 230.

Как заполняется строка 210 декларации по налогу на прибыль

Заполнение зависит от того, как ваша компания платит авансовые взносы: ежемесячно или ежеквартально. Важно помнить об этом нюансе при заполнении 210 строки. Мы разобрали оба варианта — выберите инструкцию, которая подходит вашей компании.

Как учитывать расходы без ошибок? Бухгалтеры часто путаются, какие расходы можно списывать, а какие вызовут споры с налоговиками. Чтобы не ошибиться, пользуйтесь советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Оформите подписку по счету или картой. Подробнее о ваших бонусах здесь>>>

Как заполнить строку 210, если компания платит авансы ежемесячно

Компании, которые платят авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала, заполняют строки 210-230 так:

  • суммы авансовых платежей по декларации за предыдущий отчетный период. Эти значения возьмите из строк 180-200 Листа 02 за прошлый квартал.
  • суммы авансов, которые нужно было заплатить не позднее 28-го числа каждого месяца. Эти значения возьмите из строк 290-310 налоговой декларации за предыдущий квартал.

Как заполнить строку 210, если компания платит авансы ежеквартально

Согласно порядку заполнения налоговой декларации при ежеквартальной оплате авансовых платежей по строкам 210–230 нужно указать суммы авансовых платежей по декларации за предыдущий отчетный период (если он входит в текущий налоговый период). Таким образом, чтобы заполнить строку 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года перенесите данные из строки 180 Листа 02 декларации за 2 квартал 2018 года.

Что еще отразить в строке 210 листа 2

Независимо от того, какой способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, в сроках 210–230 отражается сумма авансовых платежей, доначисленных (уменьшенных) по итогам камеральной проверки декларации за предыдущий отчетный период. При условии, что результаты данной проверки учтены организацией в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Как заполнить строку 210 листа 02 декларации по налогу на прибыль?

Добрый день, подскажите, пожалуйста, ООО на ОСНО, налог на прибыль платит ежеквартально.
В листе 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие по строке 210 «сумма начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период» указала данные из декларации за первый квартал по строке 180 «сумма исчисленного налога всего». Эта сумма оказалась больше, чем сумма исчисленного налога за полугодие, поэтому строки 270и 271 декларации (сумма налога к доплате) оставила пустыми. Но налог тогда все-равно заплатили. Подскажите, пожалуйста, в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев какую сумму мне нужно было отразить по строке 210,270,271? По строке 210 я отразила суммы исчиленного налога за 1кв+полугодие. В строках 270 и 271 отразила сумму налога к доплате: исчисленную сумму налога за 9 месяцев за вычетом строки 210 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев. налоговая позвонила, попросила прислать корректировку, а я не могу понять, что не так отразила. Или мне по строке 210 декларации 9 м нужно было отразить только 1 кв, так как во втором налога к доплате не было? Перечитала здесь материалы, но везде для организаций с ежемесячной уплатой налога на прибыль.

Смотрите так же:  О восстановлении пропущенного срока на вступление в наследство

1 кв.
стр 180- 5000
стр 210 — пусто,
строка 270 — налог к доплате 500
строка 280 — налог к доплате 4500

полугодие
стр 180 — 4000
стр 210 — 5000
стр 270,стр 280 — пусто (но в бюджет 4000 перечислили)

9 месяцев
стр 180- 9500
стр 210 — 9000 или здесь необходимо указать только 5000 за первый квартал?
стр 270 — 50
стр 280 — 450
строки 270 и 271 отражены с учетом перечисления налога в бюджет за 1 кв. и полугодие.
Что не так?

Добрый день
Если я Вас правильно понял, то у Вас налог на прибыль за 1 кв. был 5000 руб., налог на прибыль за полугодие 4000 руб., то Вы должны были отразить в НД за полугодие строку 280, 281 к уменьшению.

В соответствии с Инструкцией по заполнению НД, строка 210
организациями, уплачивающими авансовые платежи только по итогам отчетного периода, — суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;

Ариадно4ка, добрый вечер.

строка 210 в декоарации по налогу на прибыль:
в 1 квартале = строка 320 декларации за 9 месяцев предыдущего года
полугодие = строка 180 декларации за 1 квартал + строка 290 декларации за 1 квартал
9 мес = строка 180 декларации за 6 месяцев + строка 290 декларации за 6 месяцев
год = строка 180 декларации за 9 месяцев + строка 290 декларации за 9 месяцев

Если строка 180 меньше строки 210, то отражает сумму к уменьшению по строке 280

У Вас в декларации отражаются начисленные значения, а не перечисленные.

Как заполнить строки 210-230 декларации по налогу на прибыль?

Добрый день!
Получила письмецо с налоговой со следующим содержанием.
Вами за 3 месяца квартальный 2017 года, в которой выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля Несоответствие по строке 210 Листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль: По строкам 210 — 230 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный(налоговый) период с учетом начисленного торгового сбора.
По строкам 210 – 230 указываются:
-организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими расчетами в Декларациях за соответствующий отчетный период, — суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода;
-организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;
-организациями, уплачивающими авансовые платежи только по итогам отчетного периода, -суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;
-суммы авансовых платежей, доначисленных (уменьшенных) по камеральной налоговой проверке Декларации за предыдущий отчетный период, результаты которой учтены налогоплательщиком в Декларации за последующий отчетный (налоговый) период;
-суммы торгового сбора, уплаченного ежеквартально и должным образом отраженные в декларации и уменьшая сумму в строках 210 и 230 Листа 02.

Вот не понимаю, что они хотят от меня.
Мы оплачиваем торговый сбор, что я отразила в декларации стр.265 и стр.267
Стр.210 = стр.290 за 9 мес. пред. года
Стр.220 =стр.300 за 9 мес. пред. года
Стр.230 = стр.310 за 9 мес. пред. года