НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Основные термины

организации — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее — российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации (далее — иностранные организации);

физические лица — граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;

физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации — физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году;

лица (лицо) — организации и (или) физические лица;

бюджеты (бюджет) — федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты), бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты);

внебюджетные фонды — государственные внебюджетные фонды, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством;

недоимка — сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок

Налоговый словарь — Н

Налог — это обязательный платёж, взимаемый с физического или юридического лица, для финансирования деятельности государства.

Налог на прибыль — это налог, взимаемый с прибыли организаций. Прибыль определяется путём вычета из доходов всех расходов организации. Налог на прибыль платится всеми организациями, за исключением использующих специальные налоговые режимы и плательщиков налога на игорный бизнес.

Налоговая база — это характеристика объекта налогообложения, исходя из данных о котором, рассчитывается размер налога.

Налоговая декларация – документ, предоставляемый налогоплательщиком в органы налогового контроля для уведомления о размере доходов, полученных за определённый период времени. Так же в декларации указывается информация о полагающихся и применяемых налоговых льготах, и иных типах вычетов, влияющих на размер уплачиваемого в казну налога. Для каждого типа налога, подлежащего учёту существует своя декларация утверждённой формы. Данные передаются в налоговую на бумажных носителях, через сертифицированные средства электронного документооборота или с недавнего момента через личный кабинет налогоплательщика с использованием электронной подписи.

Налоговая система – общее понятие, являющееся совокупностью всех институтов и правовых взаимоотношений возникающих между государством и плательщиками налогов. В налоговую систему входят все нормы и принципы установлений, сбора и контроля налогов.

Налоговые каникулы – льготный период, предоставляемый государством юридическим или физическим лицам, в течение которого они освобождаются от уплаты всех или только некоторых типов налоговых сборов. Основной целью налоговых каникул является стимулирование определённых отраслей или типов организаций, испытывающих сложности, связанные с налоговой нагрузкой.

Налоговый вычет — установленная законодательством сумма, на размер которой может быть сокращена облагаемая налогом база, что приводит к общему уменьшению налога, подлежащего к уплате. Налоговые вычеты могут распространяться, как на целые категории лиц и организаций, так и на частные случаи, связанные с характеристиками объекта налогообложения. Вычеты бывают, как для юридических, так и для физических лиц.

Налоговый период — это период времени, за который определяется размер налоговой базы, на основании которой начисляется налог, подлежавшей уплате в дальнейшем.

Налоговые агенты — лица, на которых согласно Налогового законодательства возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению удержанных налогов в бюджет.

Налогоплательщик — это физическое лицо или организация, законодательно обязываемые уплачивать налоги.

НДПИ (Налог на Добычу Полезных Ископаемых) — это федеральный налог, взимаемый с полезных ископаемых, добываемых из недр земли. Полезные ископаемые, получаемые в результате переработки отходов добывающего предприятия, НДПИ не облагаются, за исключением отдельно лицензируемых видов деятельности. Налог взимается, как с ископаемых, добытых на территории Российской Федерации, так и на иной территории находящейся под юрисдикцией РФ.

НДС (Налог на Добавленную Стоимость) — это налог уплачиваемый с разницы между доходом от реализации продукта и затратами на его производство.

НДФЛ (Налог на Доходы Физических Лиц) — это прямой налог, взимаемый с полного дохода физического лица за определённый период времени. Может быть уменьшен на сумму расходов, затраченных на образование, лечение и иные статьи, определяемые налоговым кодексом РФ.

Нематериальные активы — это активы, не имеющие физической формы и не являющиеся непосредственно финансово-денежными активами (инвестициями, займами и прочим), но участвующие в производстве продукции и деятельности организации. К таким активам относятся объекты интеллектуальной собственности, патенты, деловую репутацию и т.п.

НКО (Некоммерческая Организация) — это форма юридического лица результатом и первичной целью деятельности, которой не является получение прибыли и её распределение между собственниками. Самыми распространёнными видами являются фонды, политические партии, профессиональные и религиозные объёдинения.

Налог на термина

фЕТНЙОЩ ОБ ДБООХА ВХЛЧХ ПФУХФУФЧХАФ

йОДПУУБНЕОФ — РЕТЕДБФПЮОБС ОБДРЙУШ, У РПНПЭША ЛПФПТПК ЧЕЛУЕМЕДЕТЦБФЕМШ (ЙОДПУУБОФ) РЕТЕДБЕФ ДТХЗПНХ МЙГХ, Ч РПМШЪХ ЛПФПТПЗП УДЕМБОБ ОБДРЙУШ, ЧУЕ РТБЧБ Й ФТЕВПЧБОЙС РП ЧЕЛУЕМА.

йУФПЮОЙЛ ОБМПЗБ — ДПИПД, ЪБ УЮЕФ ЛПФПТПЗП ХРМБЮЙЧБЕФУС ОБМПЗ (ЪБТРМБФБ, РТЙВЩМШ, РТПГЕОФЩ).

лПТТЕУРПОДЕОФУЛЙК УЮЕФ — УЮЕФ ОБ ЛПФПТПН ПФТБЦБАФУС ТБУЮЕФЩ, РТПЙЪЧЕДЕООЩЕ ПДОЙН ВБОЛПН РП РПТХЮЕОЙА Й ЪБ УЮЕФ ДТХЗПЗП ВБОЛБ ОБ ПУОПЧЕ ЪБЛМАЮЕООПЗП ЛПТТЕУРПОДЕОФУЛПЗП ДПЗПЧПТБ.

лПУЧЕООЩЕ ОБМПЗЙ — ОБМПЗЙ ОБ ФПЧБТЩ Й ХУМХЗЙ, ХУФБОБЧМЙЧБЕНЩЕ Ч ЧЙДЕ ОБДВБЧЛЙ Л ГЕОЕ ЙМЙ ФБТЙЖХ.

фЕТНЙОЩ ОБ ДБООХА ВХЛЧХ ПФУХФУФЧХАФ

нЕУФОЩЕ ОБМПЗЙ — ПВСЪБФЕМШОЩЕ РМБФЕЦЙ ЖЙЪЙЮЕУЛЙИ Й АТЙДЙЮЕУЛЙИ МЙГ, РПУФХРБАЭЙЕ Ч НЕУФОЩЕ ВАДЦЕФЩ.

оБМПЗ — ЙЪЯСФЙЕ ЗПУХДБТУФЧПН Ч УЧПА РПМШЪХ ПРТЕДЕМЕООПК ЮБУФЙ ЧБМПЧПЗП ЧОХФТЕООЕЗП РТПДХЛФБ Ч ЧЙДЕ ПВСЪБФЕМШОПЗП ЧЪОПУБ УПЗМБУОП ОБМПЗПЧПНХ ЪБЛПОПДБФЕМШУФЧХ.

оБМПЗПЧБС УФБЧЛБ — ТБЪНЕТ ОБМПЗБ ОБ ЕДЙОЙГХ ПВМПЦЕОЙС.

оБМПЗПЧЩЕ МШЗПФЩ — РПМОПЕ ЙМЙ ЮБУФЙЮОПЕ ПУЧПВПЦДЕОЙЕ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ ПФ ОБМПЗБ Ч УППФЧЕФУФЧЙЙ У ДЕКУФЧХАЭЙН ЪБЛПОПДБФЕМШУФЧПН.

оБМПЗППВМБЗБЕНБС ВБЪБ — ДПИПД, РП ПФОПЫЕОЙА Л ЛПФПТПНХ РТЙНЕОСЕФУС ОБМПЗПЧБС УФБЧЛБ.

пВЯЕЛФ ОБМПЗБ — РТЕДНЕФ, ОБМЙЮЙЕ ЛПФПТПЗП ДБЕФ ПУОПЧБОЙЕ ДМС ПВМПЦЕОЙС ЕЗП ЧМБДЕМШГБ ОБМПЗПН.

пФЮЕФОПУФШ — УПЧПЛХРОПУФШ ВХИЗБМФЕТУЛПК ЙОЖПТНБГЙЙ П ИПЪСКУФЧЕООП-ЖЙОБОУПЧПК (ХУФБЧОПК) ДЕСФЕМШОПУФЙ ВБОЛБ ОБ ПРТЕДЕМЕООХА ДБФХ УППФЧЕФУФЧХАЭЕЗП УПДЕТЦБОЙС Й ОБРТБЧМЕОЙС.

пРГЙПООЩЕ ЛПОФТБЛФЩ — ЛПОФТБЛФЩ, УЧСЪБООЩЕ У ХУФХРЛПК РТБЧ ОБ ВХДХЭХА РЕТЕДБЮХ РТБЧ Й ПВСЪБООПУФЕК Ч ПФОПЫЕОЙЙ ВБЪПЧПЗП БЛФЙЧБ ЙМЙ ЛПОФТБЛФБ ОБ РПУФБЧЛХ ВБЪПЧПЗП БЛФЙЧБ.

пВМЙЗБГЙС — ЬНЙУУЙПООБС ГЕООБС ВХНБЗБ, ЪБЛТЕРМСАЭБС РТБЧП ЕЕ ДЕТЦБФЕМС ОБ РПМХЮЕОЙЕ ПФ ЬНЙФЕОФБ ПВМЙЗБГЙЙ Ч РТЕДХУНПФТЕООЩК Ч ОЕК УТПЛ ЕЕ ОПНЙОБМШОПК УФПЙНПУФЙ Й ЪБЖЙЛУЙТПЧБООПЗП РТПГЕОФБ ПФ ЬФПК УФПЙНПУФЙ ЙМЙ ЙОПЗП ЙНХЭЕУФЧЕООПЗП ЬЛЧЙЧБМЕОФБ.

рТЕДУФБЧЙФЕМШУЛЙЕ ТБУИПДЩ — ЬФП ЪБФТБФЩ ПТЗБОЙЪБГЙЙ РП РТЙЕНХ Й ПВУМХЦЙЧБОЙА РТЕДУФБЧЙФЕМЕК ДТХЗЙИ ПТЗБОЙЪБГЙК Й ХЮТЕЦДЕОЙК (ЧЛМАЮБС ЙОПУФТБООЩЕ), РТЙВЩЧЫЙИ ДМС РЕТЕЗПЧПТПЧ У ГЕМША ХУФБОПЧМЕОЙС Й РПДДЕТЦБОЙС ЧЪБЙНПЧЩЗПДОПЗП УПФТХДОЙЮЕУФЧБ; ТБУИПДЩ РП РТПЧЕДЕОЙА УПВТБОЙК БЛГЙПОЕТПЧ ВБОЛБ, ЪБУЕДБОЙС уПЧЕФБ (рТБЧМЕОЙС) ВБОЛБ Й ТЕЧЙЪЙПООПК ЛПНЙУУЙЙ.

рТПУФПК ЧЕЛУЕМШ (УПМП) — РЙУШНЕООПЕ ПВСЪБФЕМШУФЧП ЧЕЛУЕМЕДБФЕМС ПРМБФЙФШ РТЙЮЙФБАЭХАУС РП ЧЕЛУЕМА УХННХ ДЕОЕЗ Ч ПРТЕДЕМЕООЩК УТПЛ Ч ПВПЪОБЮЕООПН НЕУФЕ ЛТЕДЙФПТХ ЙМЙ РП ЕЗП РТЙЛБЪХ ДТХЗПНХ МЙГХ.

рЕТЕЧПДОПК ЧЕЛУЕМШ (ФТБФФБ) — ВЕЪХУМПЧОЩК РТЙЛБЪ ЧЕЛУЕМЕДБФЕМС ДПМЦОЙЛХ (ФТБУУБФХ) ПРМБФЙФШ Ч ХЛБЪБООЩК УТПЛ РТЙЮЙФБАЭХАУС РП ЧЕЛУЕМА УХННХ ФТЕФШЕНХ МЙГХ (ТЕНЙФЕОФХ).

рМБО УЮЕФПЧ — ОПНЕОЛМБФХТБ УЮЕФПЧ, ЙУРПМШЪХЕНЩИ Ч ВХИЗБМФЕТУЛПН ХЮЕФЕ РТЕДРТЙСФЙК, ПТЗБОЙЪБГЙК, ВБОЛПЧ.

Словарь терминов

НАЛОГИ КОСВЕННЫЕ
налоги в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость).

НАЛОГИ ЛИЧНЫЕ
прямые налоги, взимаемые в зависимости от налогооблагаемого дохода данного лица с учетом предоставленных ему льгот.

НАЛОГИ МЕСТНЫЕ
налоги и сборы, ставки которых устанавливаются представительными органами государственной власти, а налоговые суммы поступают в доходы местных органов государственной власти и расходуются ими.

НАЛОГИ НАТУРАЛЬНЫЕ
налоги, оплата которых производится в натуральной форме (продуктами — продовольственный налог; товарами промышленного производства и т.д.).

НАЛОГИ ПРОГРЕССИВНЫЕ
налоги, ставка которых увеличивается ступенчатым образом при росте величины облагаемого дохода.

НАЛОГИ ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЕ
налоги с неизменной ставкой, не зависящей от объема облагаемого дохода. Величина таких налогов прямо пропорциональна величине облагаемого дохода.

НАЛОГИ ПРЯМЫЕ
налоги, взимаемые непосредственно с дохода (подоходный налог, налог на прибыль, заработную плату и ее прирост).

НАЛОГИ РЕАЛЬНЫЕ
прямые налоги, которыми облагаются отдельные конкретные виды имущественных ценностей (земля, дом, ценные бумаги).

НАЛОГИ РЕГРЕССИВНЫЕ
налоги, ставка которых уменьшается с ростом величины облагаемого дохода.

НАЛОГИ РЕСПУБЛИКАНСКИЕ
налоги, идущие в республиканский бюджет.

НАЛОГИ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ
налоги, идущие в федеральный бюджет.

НАЛОГИ ЦЕЛЕВЫЕ
налоги, взимаемые целевым назначением на определенные нужды.

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
официальное документальное заявление налогоплательщика о полученных им подлежащих налогообложению доходах за определенный период времени и о распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. Налоговые декларации служат одной из форм установления величины подлежащего уплате налога и контроля за уплатой налогов со стороны налоговой инспекции. На основе налоговых деклараций облагаются доходы предпринимателей, лиц свободных профессий и взимается дополнительная, прогрессивная часть подоходного налога с граждан, физических лиц.

Смотрите так же:  Служебная записка о проведении закупки

НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ
государственный орган, призванный следить за своевременной и полной уплатой налогов, применять меры наказания к лицам, уклоняющимся от уплаты налогов, способствовать нормальному функционизованию налоговой системы, вести налоговую документацию.

НАЛОГОВАЯ КВОТА
налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу налогоплательщика.

НАЛОГОВАЯ ОГОВОРКА
условие во внешнеторговых контрактах, договорах об оказании услуг, кредитных соглашениях, устанавливающее, что каждая из договаривающихся сторон обязуется уплатить за свой счет все налоги и сборы, полагающиеся по данной сделке на территории своей страны. Налоговая оговорка регулирует отношения между экспортерами и импортерами по поводу уплаты налогов.

НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА
курс действий, система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения. Налоговая политика находит свое выражение в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах.

НАЛОГОВАЯ ПОЛИЦИЯ
государственная организация, служба, призванная способствовать деятельности налоговой инспекции, выявлять и привлекать к ответственности наиболее крупных и злостных неплательщиков налогов.

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, форм и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.

НАЛОГОВАЯ СТАВКА
величина налога в расчете на единицу налогообложения, то есть доля от стоимости объекта налогообложения, которую подлежит уплатить в виде налога, или величина налога, приходящаяся на единицу земельной площади, веса, количества товара или на другую единицу, в которой измеряется величина объекта налогообложения. Если налог взимается с доходов в денежной форме, то налоговая ставка устанавливается в виде процента с облагаемого налогом дохода. Налоговые ставки могут устанавливаться и в виде денежной суммы, приходящейся на один объект или на показатель, характеризующий этот объект, например налог на транспортное средство, или с единицы земельной площади, с кубического сантиметра объема двигательной установки. Различают твердые налоговые ставки в абсолютной сумме, не зависящие от величины дохода (реальные налоги), пропорциональные ставки, действующие в одинаковом проценте к доходу вне зависимости от его величины (пропорциональное обложение), и прогрессивные став

НАЛОГОВАЯ СТАВКА ПРОГРЕССИВНАЯ
ставки, возрастающие по мере роста облагаемого дохода (прогрессивное обложение).

НАЛОГОВАЯ СТАВКА ПРОПОРЦИОНАЛЬНАЯ
ставки, действующие в одинаковом проценте к доходу вне зависимости от его величины (пропорциональное обложение).

НАЛОГОВАЯ СТАВКА ТВЕРДАЯ
налоговые ставки в абсолютной сумме, не зависящие от величины дохода (реальные налоги).

НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ
1) мера, степень, уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов, отвлечением их от других возможных направлений использования. Распределение налогового бремени между налогоплательщиками опирается на два принципа: а) увязка налога с получаемыми за счет него благами, например дорожный налог платят владельцы транспортных средств. Такой подход весьма ограничен, так как отдельные виды государственных расходов (скажем, пособие по безработице) невозможно переложить на пользователей; б) принцип платежеспособности, согласно которому чем выше доходы лица, чем больше у него способность платить, тем более высоким должен быть налог, которым облагается лицо; 2) в широком смысле слова — бремя, налагаемое любым платежом.

НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
совокупность юридических, правовых норм, устанавливающих виды налогов, действующих в стране, налоговые ставки, порядок взимания налогов, налоговые льготы. Налоговое законодательство регулирует отношения, связанные с возникновением, изменением, прекращением налоговых обязательств, устанавливает налоговые санкции. Обычно налоговое законодательство входит в компетенцию высших законодательных органов страны, но в определенных пределах нормы налогового регулирования устанавливают и высшие исполнительные органы в лице правительства, министерства финансов.

НАЛОГОВОЕ ПРАВО
совокупность официально принятых, законодательно закрепленных юридических норм, устанавливающих виды налогов, порядок их взимания, а также отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств.

НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
меры косвенного воздействия на экономику, экономические и социальные процессы путем изменения вида налогов, налоговых ставок, установления налоговых льгот, понижения или повышения общего уровня налогообложения, отчислений в бюджет. Так, снижение налогов способно стимулировать производство, а повышение налогов — сдерживать или даже подавлять некоторые виды деятельности.

НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ
установленный законом срок, в течение которого определенная группа предприятий, фирм, организаций освобождается от уплаты того или иного налога.

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ
частичное или полное освобождение определенного круга физических и юридических лиц от уплаты налогов. Чаще всего такие льготы устанавливаются для благотворительных организаций, инвалидов, пенсионеров, детских и образовательных учреждений, предприятий, осуществляющих деятельность, крайне необходимую в интересах государства, предприятий и предпринимателей в сфере малого бизнеса, предприятий, оказавшихся в крайне тяжелом финансовом положении по не зависящим от них причинам. Однако, поскольку получение налоговых льгот сулит существенную дополнительную прибыль, их предоставление иногда фальсифицируется и используется в корыстных целях.

НАЛОГОВЫЕ УБЕЖИЩА
небольшие государства или территории, на которых относительно низок уровень налогов и действуют налоговые льготы, отсутствующие в других странах. В такие территории часто устремляется иностранный капитал в поисках убежища от чрезмерных налогов.

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС
свод законодательных актов о налогообложении, объединенных в один целостный документ.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
процесс установления и взимания налогов в стране, определение величин налогов и их ставок, а также порядка уплаты налогов и круга юридических и физических лиц, облагаемых налогами.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДВОЙНОЕ
1) обложение дважды одного и того же вида дохода, одной и той же его суммы разными налогами. Например, если заработная плата работника облагается подоходным налогом, то дополнительный налог на фонд заработной платы предприятия, в который входит и зарплата работника, приводит к ее двойному налогообложению; 2) обложение одного и того же дохода идентичным налогом в разных странах. Например, у гражданина, работающего за рубежом, налог на его доход может взиматься в стране его гражданства и за рубежом по месту работы, чего желательно избегать. Для защиты от двойного налогообложения заключаются межправительственные соглашения, вводятся нормативные акты, законы.

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ
юридические и физические лица, которые в соответствии с законом обязаны уплачивать налоги.

НАЛОЖЕННЫЙ ПЛАТЕЖ
способ расчетов получателя товаров с их отправителем, продавцом, используемый при отправке товара малыми партиями и на небольшие суммы и при расчете хозяйственных организаций с гражданами. Отправитель, высылающий товар наложенным платежом, поручает транспортной организации или почте выдать отправленный товар адресату только после оплаты объявленной стоимости, поступающей затем отправителю. В случае отказа от оплаты товар возвращается отправителю.

НАНИМАТЕЛЬ ИМУЩЕСТВА
участник договора о найме имущества, приобретающий право владения и пользования им на определенный срок за вознаграждение, плату и в соответствии с установленными в договоре правилами, условиями.

НАПОЛЕОНДОР (от франц. napolon d’or — золотой наполеон)
французская золотая монета достоинством 20 франков, чеканившаяся в период с 1803 по 1914 г. Частично сохранилась в обращении до сих пор.

НАРИЦАТЕЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ
официально объявленная стоимость, указанная на денежных знаках, ценных бумагах, банкнотах, монетах.

НАРОДНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ
предприятие, находящееся в коллективной собственности его работников, неразделенной на доли, паи, то есть целиком принадлежащее всему коллективу и управляемое привлеченными коллективом менеджерами и советом управляющих.

НАРОДНОЕ ХОЗЯЙСТВО
экономика, хозяйство всей страны; термин широко использовался в советский период российской истории.

НАРУШЕНИЕ ДОГОВОРА
несоблюдение физическими или юридическими лицами условий, положений, закрепленных в документах, имеющих юридическую силу. Такое нарушение дает основание для возбуждения иска против нарушителя, наложения санкций, возмещения нанесенного ущерба.

НАРУШЕНИЕ НОРМ
несоблюдение физическими или юридическими лицами условий, положений, закрепленных в документах, имеющих юридическую силу. Такое нарушение дает основание для возбуждения иска против нарушителя, наложения санкций, возмещения нанесенного ущерба.

НАРУШЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
несоблюдение физическими или юридическими лицами условий, положений, закрепленных в документах, имеющих юридическую силу. Такое нарушение дает основание для возбуждения иска против нарушителя, наложения санкций, возмещения нанесенного ущерба.

НАРУШЕНИЕ ПРАВИЛ
несоблюдение физическими или юридическими лицами условий, положений, закрепленных в документах, имеющих юридическую силу. Такое нарушение дает основание для возбуждения иска против нарушителя, наложения санкций, возмещения нанесенного ущерба.

НАРЯД
документ, которым устанавливается задание на выполнение работ исполнителям, непосредственно рабочему, бригаде работников. Наряд выдается до начала работы и содержит перечень работ, нормы расходования времени на их выполнение, расценки, формы оплаты и общую сумму оплаты.

НАСЛЕДОВАНИЕ
переход имущества и денежных средств (наследства) умершего человека к его наследникам. Закреплено законом, международным правом. Наследниками становятся либо по завещанию, либо ближайшие родственники по закону.

НАСЛЕДСТВО
имущество и денежных средства, переходящие к наследникам.

НАСТАВНИК
высококвалифицированный специалист или опытный работник, у которого другие работники могут получить совет или поддержку.

НАСТОЯТЕЛЬНЫЕ ПОТРЕБНОСТИ
наиболее острые, важные потребности и нужды людей, без удовлетворения которых они не могут обойтись.

НАСЫЩЕНИЕ СПРОСА
сокращение или прекращение спроса на товары, услуги данного вида при сложившемся уровне цен, доходов и накопленных запасов таких благ.

Смотрите так же:  Требования безопасности при эксплуатации систем работающих под давлением

НАТУРАЛЬНАЯ МОНОПОЛИЯ
монополия, действия которой приводят к минимизации долгосрочных средних отраслевых издержек производства товара, что позволяет установить полный контроль над ценой товара на рынке. При подобной ситуации появление конкурентов, их внедрение на рынок данного товара приводит к снижению эффективности продаж, так как у конкурентов более высоки издержки.

НАТУРАЛЬНАЯ ФОРМА ОПЛАТЫ ТРУДА
выдача работникам всей или части заработной платы «натурой», в виде продукции, производимой предприятием, самими работниками или приобретаемой предприятием для этих целей, а также в виде оказываемых работникам услуг.

НАТУРАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО
хозяйство, удовлетворяющее свои потребности за счет собственного производства.

НАТУРАЛЬНЫЕ ИЗМЕРИТЕЛИ
показатели экономической деятельности, производства и потребления домашних хозяйств, предприятий, государства, выраженные в физических единицах количества, веса, длины, площади, объема (в отличие от стоимостных показателей, выражаемых в денежной форме).

НАТУРАЛЬНЫЕ ПОВИННОСТИ
обязанность населения, граждан, возлагаемая на них государством и состоящая в необходимости выполнять общественные работы и предоставлять в распоряжение государственных органов личное имущество, часть принадлежащих гражданам материальных ценностей.

НАТУРАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
показатели экономической деятельности, производства и потребления домашних хозяйств, предприятий, государства, выраженные в физических единицах количества, веса, длины, площади, объема (в отличие от стоимостных показателей, выражаемых в денежной форме).

НАТУРАЛЬНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ
государственные пособия населению, предъявляемые в виде натуральных товаров и услуг. К таким трансфертам относят в первую очередь медицинское обслуживание, образование, бесплатное питание.

НАТУРАЛЬНЫЙ НАЛОГ
налог, взимаемый в натуральной, товарной форме. В советский период государство прибегло к натуральному налогу на колхозы и крестьянские хозяйства, взимаемому продукцией сельскохозяйственного производства.

НАУ-СЧЕТА
разновидность счетов, занимающих промежуточное положение между сберегательными и текущими счетами. Владельцы таких счетов обладают правом при уведомлении банка за 30 дней выписывать «обращающиеся приказы об изъятии» (NOW — negotiable orders of withdraval) и использовать их для платежей наравне с чеками.

НАУКОЕМКИЕ ОТРАСЛИ
отрасли экономики, выпускающие продукцию, выполняющие работы и услуги с использованием последних достижений науки и техники. Деятельность таких отраслей включает проведение обеспечивающих ее научных исследований и разработок, что приводит к дополнительным затратам средств и к необходимости привлечения к работам научного персонала.

НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ РАБОТЫ
работы научного характера, связанные с научным поиском, проведением исследований, экспериментов в целях расширения имеющихся и получения новых знаний, проверки научных гипотез, установления закономерностей, проявляющихся в природе и в обществе, научных обобщений, научного обоснования проектов.

НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ РАЗРАБОТКИ
работы научного характера, связанные с научным поиском, проведением исследований, экспериментов в целях расширения имеющихся и получения новых знаний, проверки научных гипотез, установления закономерностей, проявляющихся в природе и в обществе, научных обобщений, научного обоснования проектов.

НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКИЙ ПРОГРЕСС
использование передовых достижений науки и техники, технологии в хозяйстве, в производстве с целью повышения эффективности и качества производственных процессов, лучшего удовлетворения потребности людей. Термин широко использовался в советской экономической науке наряду с близким к нему по значению «научно-техническая революция». В современной экономической теории научные достижения, используемые в экономике и технике, чаще называют инновациями.

НАУЧНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
управление, опирающееся на научную организацию труда, системный анализ, научно обоснованные методы принятия решений. Научный подход к управлению сформировался в начале XX в., его прародителем считают американского организатора производства Ф. Тэйлора.

НАЦЕНКА
1) увеличение цены изделия, продукции, товара, связанное либо с дополнительными расходами на их изготовление и продажу, либо с их особыми свойствами; 2) добавка к предшествующей цене продукции, товара, производимая по мере выполнения последующих работ, требующих дополнительных затрат, отражаемых в цене.

НАЦЕНКА БРОКЕРА
плата, взимаемая брокером или дилером при выполнении ими дилерских функций, связанных с покупкой у клиента ценных бумаг и последующей их продажей по более высокой цене. Эта сумма включается в цену продажи.

НАЦЕНКА ДИЛЕРА
плата, взимаемая брокером или дилером при выполнении ими дилерских функций, связанных с покупкой у клиента ценных бумаг и последующей их продажей по более высокой цене. Эта сумма включается в цену продажи.

НАЦИОНАЛИЗАЦИЯ (франц. nationalisation)
отчуждение или передача имущества частных лиц в собственность государства. Национализация может осуществляться на основе государственных актов или выкупа государством имущества компаний, фирм, домашних хозяйств. Национализация чаще всего распространяется на отрасли производства, в которых ведение хозяйства на основе коллективной и частной собственности становится неэффективным, невыгодным, нерентабельным.

НАЦИОНАЛЬНАЯ ВАЛЮТА
денежная единица страны.

НАЦИОНАЛЬНАЯ ДЕНЕЖНАЯ СИСТЕМА
исторически сложившиеся и закрепленные правовыми нормами способы и формы выпуска денег и организации денежного обращения в стране.

НАЦИОНАЛЬНОЕ БОГАТСТВО
совокупность природных ресурсов, созданных средств производства, материальных благ, ценностей, которыми располагает страна.

НАЦИОНАЛЬНЫЕ БАНКИ
крупные коммерческие банки США, которым федеральное правительство в лице контролера денежного обращения выдает чартер (предоставляет санкционированное право на ведение банковских операций).

НАЦИОНАЛЬНЫЕ ВАЛЮТНЫЕ СИСТЕМЫ
совокупность валют, правил и норм их использования и взаимного обмена, применения в качестве платежных средств, а также денежно-кредитных отношений, связанных с применением валюты в пределах одного государства.

НАЦИОНАЛЬНЫЕ СЧЕТА
счета составляющих источников национального дохода; данные о производстве в различных секторах экономики, источниках доходов, ценах, расходах на приобретение различных видов товаров. На основании этих данных исчисляется национальный доход страны, выявляется общая картина экономической деятельности и ее результатов.

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД
исчисленная в денежном выражении стоимость вновь созданного в стране в течение года совокупного продукта, представляющая доход, приносимый всеми факторами производства (землей, трудом, капиталом, предпринимательством). Национальный доход страны равен валовому национальному продукту за вычетом амортизационных отчислений (износ основных средств) и косвенных налогов. С другой стороны, национальный доход можно определять как сумму всех доходов за год в виде заработной платы, промышленной и торговой прибыли, процента на вложенный капитал и земельной ренты. Национальный доход представляет собой один из важнейших обобщающих показателей экономического развития страны.

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ПРОДУКТ
стоимость, денежное выражение объема продукции, товаров, услуг, произведенных в народном хозяйстве страны в течение года. Принято выделять совокупный, валовой национальный продукт и чистый национальный продукт, равный вахтовому за вычетом амортизационных отчислений, стоимости износа основных средств.

НАЧАЛЬНЫЙ КУРС
курс ценных бумаг во время открытия биржи, на начало функционирования рынка.

НАЧИСЛЕННАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
рассчитанная бухгалтерией организации, предприятия заработная плата работника за определенный период времени, обычно за прошедший месяц.

НАЧИСЛЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ
1) величина процентов, которые банк должен выплатить вкладчикам по депозитам за определенный период времени; 2) величина процентов, уплачиваемых заемщиками банку за предоставление кредита; 3) часть процентов по облигациям, которые их покупатель должен возместить продавцу при покупке облигаций в период после очередного тиража и до наступления следующего.

«НЕ ПРИКАЗУ»
оговорка, превращающая оборотный документ, например вексель, в необоротный.

Большой юридический словарь. — М.: Инфра-М . А. Я. Сухарев, В. Е. Крутских, А.Я. Сухарева . 2003 .

Смотреть что такое «НАЛОГ» в других словарях:

НАЛОГ — обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый юридическими и физическими лицами (налогоплательщиками) в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. В соответствии со ст. 8 Налогового … Юридическая энциклопедия

НАЛОГ — (tax) Взимаемые центральным или местным правительством в принудительном порядке платежи от частных лиц и компаний. Прямой налог (direct tax) взимается на основе дохода или величины капитала отдельного лица или компании; слово прямой означает, что … Экономический словарь

Налог — на строения, помещения, сооружения уплачивается ежегодно по ста вке 0.1% от их инвентаризационной стоимости, а в случае, если таковая не определялась, от стоимости этих строений, помещений и сооружений,определяемой для расчета суммы по… … Финансовый словарь

Налог — на транспортные средства взимается в зависимости от мощности мо тора в размерах, установленных законодательством. Словарь финансовых терминов. Налог Налог по законодательству РФ обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с… … Финансовый словарь

налог — Дань, оброк, платеж, поборы, повинность, подать, пошлина, сбор, тягота, мыто, мыт, акциз, контрибуция. . .. Словарь русских синонимов и сходных по смыслу выражений. под. ред. Н. Абрамова, М.: Русские словари, 1999. налог дань, оброк, платеж,… … Словарь синонимов

НАЛОГ — НАЛОГ, налога, муж. Государственный сбор, взимаемый с населения. Взимать налог. Обложить налогом. Прямые налоги. Косвенные налоги. Подоходный налог. Сельскохозяйственный налог. Толковый словарь Ушакова. Д.Н. Ушаков. 1935 1940 … Толковый словарь Ушакова

налог — НАЛОГ, устар. подать … Словарь-тезаурус синонимов русской речи

налог — — [http://www.eionet.europa.eu/gemet/alphabetic?langcode=en] налог Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения … Справочник технического переводчика

Налог — обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц. Главная задача Н. перераспределение денежных средств, регулирование и балансирование экономики, стимулирование экономического роста. Словарь бизнес терминов. Академик.ру … Словарь бизнес-терминов

НАЛОГ — НАЛОГ, а, муж. Установленный обязательный платёж, взимаемый с граждан и юридических лиц. Взимать н. Облагать налогом. Государственный н. Подоходный н. Н. на недвижимое имущество. | прил. налоговый, ая, ое. Налоговая инспекция. Толковый словарь… … Толковый словарь Ожегова

Смотрите так же:  Размер государственная пошлина в суд

К региональным относятся: 1) налог на имущество организаций; 2) налог на недвижимость; 3) дорожный налог; 4) транспортный налог; 5) налог с продаж; 6) налог на игорный бизнес; 7) региональные лицензионные сборы.

К местным относятся: 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц; 3) налог на рекламу; 4) налог на наследование или дарение; 5) местные лицензионные сборы.

Экономика и право: словарь-справочник. — М.: Вуз и школа . Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков . 2004 .

Смотреть что такое «НАЛОГ» в других словарях:

НАЛОГ — обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый юридическими и физическими лицами (налогоплательщиками) в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. В соответствии со ст. 8 Налогового … Юридическая энциклопедия

НАЛОГ — (tax) Взимаемые центральным или местным правительством в принудительном порядке платежи от частных лиц и компаний. Прямой налог (direct tax) взимается на основе дохода или величины капитала отдельного лица или компании; слово прямой означает, что … Экономический словарь

Налог — на строения, помещения, сооружения уплачивается ежегодно по ста вке 0.1% от их инвентаризационной стоимости, а в случае, если таковая не определялась, от стоимости этих строений, помещений и сооружений,определяемой для расчета суммы по… … Финансовый словарь

Налог — на транспортные средства взимается в зависимости от мощности мо тора в размерах, установленных законодательством. Словарь финансовых терминов. Налог Налог по законодательству РФ обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с… … Финансовый словарь

налог — Дань, оброк, платеж, поборы, повинность, подать, пошлина, сбор, тягота, мыто, мыт, акциз, контрибуция. . .. Словарь русских синонимов и сходных по смыслу выражений. под. ред. Н. Абрамова, М.: Русские словари, 1999. налог дань, оброк, платеж,… … Словарь синонимов

НАЛОГ — НАЛОГ, налога, муж. Государственный сбор, взимаемый с населения. Взимать налог. Обложить налогом. Прямые налоги. Косвенные налоги. Подоходный налог. Сельскохозяйственный налог. Толковый словарь Ушакова. Д.Н. Ушаков. 1935 1940 … Толковый словарь Ушакова

налог — НАЛОГ, устар. подать … Словарь-тезаурус синонимов русской речи

налог — — [http://www.eionet.europa.eu/gemet/alphabetic?langcode=en] налог Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения … Справочник технического переводчика

НАЛОГ — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. В РФ… … Юридический словарь

Налог — обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц. Главная задача Н. перераспределение денежных средств, регулирование и балансирование экономики, стимулирование экономического роста. Словарь бизнес терминов. Академик.ру … Словарь бизнес-терминов

НАЛОГ — НАЛОГ, а, муж. Установленный обязательный платёж, взимаемый с граждан и юридических лиц. Взимать н. Облагать налогом. Государственный н. Подоходный н. Н. на недвижимое имущество. | прил. налоговый, ая, ое. Налоговая инспекция. Толковый словарь… … Толковый словарь Ожегова

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.

Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

В РФ различаются налоги трех видов: федеральные, региональные и местные.

Перечень налогов каждого из видов установлен Налоговым кодексом РФ.

Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

Элементы налога

Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.

Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.

К элементам налога относятся:

срок уплаты налога.

Все налоги подразделяются на несколько видов:

Прямые и косвенные налоги

Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.

Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные налоги.

К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги.

Аккордные и подоходные налоги

Также принято различать аккордные и подоходные налоги.

Аккордные налоги государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.

Под подоходными налогами же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.

Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.

Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные налоги

Подоходные налоги сами делятся на три типа:

Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает;

Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается;

Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Основные функции налогов

Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.

Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной функции.

Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).

Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.

Стимулирующая подфункция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.

Дестимулирующая подфункция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.

Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.

Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

Налоговая нагрузка

Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).

Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны.

Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка — тем выше уклонение.

Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным плательщиком которых является предприятие, к сумме прибыли предприятия.

Реальным плательщиком налога является тот субъект, который является:

владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает при самом факте существования или возникновения объекта налогообложения;

пользователем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает только при нахождении объекта в определённых условиях пользования.

Показатель «налоговая нагрузка» в России используется для анализа уровня налогов, уплачиваемых хозяйственным субъектом с целью контроля уровня выплат и выявления субъектов, потенциально уклоняющихся от налогообложения.

«Налоговая нагрузка» рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчётности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).

Предельное значение показателя устанавливается ежегодно по отраслям народного хозяйства.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.