Новая форма 3-НДФЛ в 2019 году

Итак, начинается новый календарный период: пора отчетов за 2018 год. С первых рабочих дней 2019 года можно и нужно начинать формировать декларации о доходах физических лиц по форме 3-НДФЛ.

Федеральной налоговой службой России издан приказ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме». (Зарегистрирован 16.10.2018 № 52438).

Что нового в декларации 3-НДФЛ в 2019 году

Новая форма 3-НДФЛ в 2019 году значительно отличается от той, которую использовали для отчетности за прошлый год. Сам объем декларации стал меньше: сейчас она размещается всего на 13 страницах:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1.
  3. Раздел 2.
  4. Приложения на 8 страницах.
  5. Расчет к Приложению 1.
  6. Расчет к Приложению 5.

Закон требует, чтобы отчетные документы заполнялись на бланке той формы, которая соответствует отчетному году. Основным признаком соответствия документа нужному году по-прежнему является индекс, расположенный в левом верхнем углу бланка. Для каждой страницы индекс индивидуальный, но налогоплательщику достаточно запомнить эти цифры для титульного листа. В новой форме 3-НДФЛ индекс первой страницы 0331 5019.

  • В новой редакции из титульного листка убрали показатель «Налоговый период», заменив его другим: «Отчетный год». Теперь не надо думать, какой именно период имеется здесь в виду (месяц, квартал, полугодие или что-то другое). Становится понятно, что форма заполняется за год.
  • Показатель «Статус налогоплательщика» заменен на «Код статуса налогоплательщика».
  • В Разделе 1 изменения коснулись только индекса: 0331 5026. Остальные показатели остались прежними.
  • Раздел 2 остался с теми же показателями, только изменилась нумерация строк и индекс.
  • Листы А, Д и так далее заменены номерными Приложениями.
  • В новой форме 3-НФДЛ заполняются, как и прежде, только те страницы, для которых есть информация у данного налогоплательщика.

ПРИМЕР 1. Семенов Петр Иванович в 2018 году продал автомобиль, который он получил в наследство всего 2 года назад. В декларации Семенов заполнит следующие страницы:

Таким образом, из 13 листов декларации в 2019 году Семенов обязан заполнить всего 5 страниц.

Сроки и порядок сдачи декларации 3-НФДЛ в 2019 году

Налоговую декларацию в 2019 году физические лица сдают в трех вариантах:

  1. Обязательный: при получении дохода, из которого налоговый агент не удержал налог. В основном такая необходимость возникает при продаже имущества, срок владения которым не превышает установленного законом.
  2. Добровольный: когда налогоплательщик желает возвратить выплаченный ранее налог на доходы.
  3. Смешанный. Иногда случается так, что гражданин в течение одного календарного года совершает несколько сделок с покупкой и продажей имущества (например, продал автомобиль с гаражом и купил квартиру). Кроме того, в этом же году он оплатил за учебу своего ребенка. Форма налоговой декларации позволяет отразить в ней все события за календарный год.

Не отчитываться перед налоговыми органами за полученный доход от продажи имущества и не платить налог имеют право налогоплательщики, владеющие этим имуществом сроком не менее:

  • 60 календарных месяцев, если это недвижимое имущество, и оно было куплено или построено налогоплательщиком;
  • 36 календарных месяцев, если недвижимое имущество получено по наследству, в дар от близкого родственника, в результате приватизации или в виде ренты по договору пожизненного содержания;
  • 36 календарных месяцев по прочему имуществу.

К добровольным вариантам заполнения налоговой декларации формы 3-НДФЛ относят случаи, когда налогоплательщик желает получить вычеты на оплату образования, на платное медицинское обслуживание или имущественный вычет на покупку жилья.

ПРИМЕР 2. Марина и Алексей Стуловы купили квартиру в августе 2018 года за 2 500 000 рублей. Ни один из супругов ранее вычеты на приобретение жилья не получал, поэтому они имеют на него право. Алексей заработал за 2018 год 325 000 рублей. Из этой суммы был удержан и перечислен налог в сумме 40 066 рублей.

Марина сейчас в декретном отпуске, воспитывает ребенка, поэтому заработка у нее нет. Оба супруга имеют право на вычет по 2 миллиона рублей. Так как за 2018 год официальный доход есть только у супруга, то в течение 2019 года Алексей составит налоговую декларацию и получит на свой банковский счет возврат налога в сумме 40 066 рублей.

Остаток вычета он сможет оформить в последующие годы, до полного погашения всей суммы — 219 934 рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000 — 40 066 = 219 934). На оставшиеся 500 тысяч рублей стоимости квартиры получить вычет есть право у Марины. Когда она выйдет на работу и станет платить налог, то сможет получить 65 000 рублей вычета (500 000 * 0,13).

Кроме этого, у Марины останется «в запасе» еще 1 500 000 рублей налогового вычета (1 500 000 * 0,13 = 195 000). Его она получит при покупке или постройке еще одного жилья.

Закон позволяет получать вычеты по фактически выплаченным банку процентам за целевые кредиты по приобретению или строительству жилья (ипотека). Но если основной вычет можно переносить на другие объекты, то этот «привязан» к одному жилью и повторно не предоставляется.

ПРИМЕР 3. В 2016 году Петровская Ирина Павловна купила квартиру (с кадастровой оценкой 1 520 600 рублей) за 1 200 000 рублей и получила имущественный вычет полностью (1 200 000 * 0,13 = 156 000).

Продав эту квартиру в 2018 году за 2 000 000 рублей и оформив ипотечный кредит, Ирина Павловна купила дом с земельным участком за 3 500 000 рублей. Заполнив налоговую декларацию формы 3-НДФЛ в 2019 году, Петровская получит остатки основного вычета (2 000 000 — 1 200 000 = 800 000) и всю сумму оплаченных банку процентов (но не более 3 миллионов рублей).

В этой же декларации Ирина Павловна обязана указать и сделку по продаже квартиры с учетом ее кадастровой стоимости.

Изменения по срокам в новом приказе не предусмотрены, они остались прежними:

  • обязательные налоговые декларации надо сдать в период с 1 января по 30 апреля 2019 года, если доход получен в 2018 году.
  • для возврата налога при получении социальных и имущественных вычетов декларацию можно сдавать в течение всего календарного года.
  • если декларация смешанная, то она сдается по срокам обязательной: не позднее последнего дня апреля 2019 года.

Прежними остались и условия получения вычета при строительстве или покупке жилья:

  • вычет предоставляется после оформления документа на право собственности (договор купли-продажи или акт приемки);
  • по земельным участкам вычет можно получить только после введения в эксплуатацию построенного дома (или купить участок с готовым домом);
  • средства, используемые для приобретения или строительства жилищных объектов, должны быть собственными или заемными (не материнский капитал, не средства работодателя или каких-либо фондов);
  • кредиты на жилье должны погашаться из собственных источников;
  • жилой объект должен быть куплен или построен, а не достался по наследству, в подарок, приватизирован или получен бесплатно каким-либо другим способом.

Как оформить и сдать 3-НДФЛ в 2019 году

Инструкция позволяет, как и в прошлые годы, заполнять декларацию вручную, в печатном виде и с использованием специальной программы.

Можно взять бланк декларации в налоговой инспекции по месту жительства или скачать его из интернета и заполнить ее вручную. Такая работа требует большого внимания и определенных навыков. Ответственность за правильность занесения в бланк каждой цифры лежит полностью на налогоплательщике.

Более безопасный метод заполнения страниц отчетного документа — это использование компьютерной программы. В начале 2019 года она появится на официальном сайте Федеральной налоговой службы, откуда ее можно будет скачать.

А еще проще — зайти в Личный кабинет того же сайта, заполнить декларацию в режиме онлайн, приложить к ней отсканированные документы, поставить свою электронную подпись и отправить готовый документ в нужную налоговую инспекцию.

Если нет навыков работы с электронными программами, можно обратиться к профессионалам на специализированных сайтах в интернете.

От метода заполнения зависит способ сдачи декларации:

  1. Личное посещение налоговой инспекции. Данный способ имеет и свои плюсы, и свои минусы. К плюсам можно отнести то, что при личном общении налоговый инспектор проверит декларацию и оперативно обнаружит имеющиеся ошибки или недостающие документы. Можно тут же всё исправить. Экономится время. Минусы: потерянное личное время (особенно в начале года, когда многие желающие сдать вовремя отчеты создают очереди); неудобная транспортная схема (если налогоплательщик живет не в том населенном пункте, где располагается инспекция или, наоборот, живет в большом городе с его пробками).
  2. Почтовая корреспонденция. Налоговая декларация со всеми поясняющими документами вкладывается в почтовый конверт вместе с описью вложения и отправляется по почте. Такой способ доставки можно использовать только в том случае, если у налогоплательщика много времени в запасе и его не «поджимают» сроки сдачи декларации.
  3. Электронный вариант: через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Самый надежный способ: программа оперативно проверит и укажет на возникающие ошибки, автоматически посчитает некоторые показатели. В кабинете можно отслеживать состояние проверки декларации налоговой инспекцией.
Смотрите так же:  Требования к заборам в москве

Форму декларации о доходах 3-НДФЛ опять изменили

Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая отчетность по НДФЛ. Это касается всех физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В составе новой отчетности утверждены:

  • новая форма декларации 3-НДФЛ;
  • новый порядок заполнения 3-НДФЛ;
  • новый формат представления 3-НФФЛ в электронной форме.

Новая форма декларации 3-НДФЛ стала меньше. Она состоит из 13 листов (раньше из) 20. Новый бланк включает в себя:

  • титульный лист;
  • два раздела;
  • 8 приложений.

Заметим, что в новом бланке 3-НДФЛ стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты отражаются в одном приложении № 5. А для профессиональных вычетов вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики теперь есть приложение № 3.

Использовать новый бланк можно не раньше 1 января 2019 года. Отчитываться за 2018 год нужно будет уже по новой форме 3-НДФЛ.

Лица, на которых возложена обязанность представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, должны подать ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Следовательно, с применением нового бланка 3-НДФЛ нужно отчитаться за 2018 год нужно не позднее 30 апреля 2019 года.

Напомним, что сдавать 3-НФФЛ нужно, в частности, в следующих случаях:

  • вы получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, не являющегося налоговым агентом;
  • вы получили доход от продажи имущества или имущественных прав;
  • вы получили доход из-за рубежа;
  • вы получили другие доходы, при выплате которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ;
  • вы получили доход в виде выигрыша в лотерее или в азартных играх;
  • вы получили вознаграждение как наследник или правопреемник;
  • вы получили доход в виде подарка от физического лица;
  • вы являетесь жертвователем имущества и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации.

Заметим, что на сайте ФНС можно скачать программу для заполнения 3-НДФЛ, а также для ее проверки. Также можно заполнить и отправить декларацию на сайте госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика.

Налоговая декларация 3-НДФЛ 2019 (за 2018 год) — Бесплатные способы заполнения

Декларация 3-НДФЛ за 2018 год для физических лиц (подается до 30 апреля 2019 года, в некоторых случаях (для получения вычетов) — до конца 2019 года)

Каждому трудоспособному гражданину России важно знать базовые правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ, и когда необходимо подавать декларацию. Эта информация позволит вам грамотно действовать в налоговом правовом поле России и оптимизировать свои финансы — платить меньше налогов.

Нужно-ли Вам подавать декларацию 3-НДФЛ в 2019 году? Ответьте на вопросы экспресс-теста!

Способы сдачи 3-НДФЛ

Итак, если у вас возникла необходимость в сдаче декларации по форме 3-НДФЛ, вы можете подготовить декларацию сами или прибегнуть к платным услугам.

В некоторых регионах сотрудники налоговой инспекции требуют, чтобы декларация составлялась фирмой-посредником. ЗНАЙТЕ, вы имеете право лично заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ, не прибегая к платным услугам. В обоих способах есть свои плюсы и минусы:

личное заполнение потребует от вас больше времени (изучение инструкции по оформлению и заполнение данных)

вы сможете сэкономить некоторую сумму денег (например, услуги по составлению декларации для получения имущественного вычета стоят в среднем около 3 т.р.)

В форме декларации предусмотрены поля для заполнения данных во всех упомянутых случаях.

Документы для 3-НДФЛ

Документы и данные, необходимые для подготовки декларации 3-НДФЛ за 2018 г.:

  • паспортные данные;
  • номер ИНН (при наличии);
  • справка по форме 2-НДФЛ с места работы (со всех мест работы за отчетный период — 2018 г.);
  • договоры, связанные с получением дохода, документы, подтверждающие получение денежных средств по договорам, акты к договорам;
  • иные документы, подтверждающие получение доходов;
  • документы, подтверждающие право на получение стандартных, социальных и имущественных вычетов.

В частности, при продаже имущества необходимы также документы на первоначальную покупку продаваемого имущества (в случае, если применяется взаимозачет).

Вы можете подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2018 год несколькими способами:

  1. Воспользоваться бланком и инструкцией по заполнению.
  2. Воспользоваться программой подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2018 год. Скачать программу «Декларация 2018». Подробнее о использовании программы читайте статью «Бесплатная программа для подготовки налоговой декларации за 2018 год».
  3. Воспользоваться онлайн-сервисом за умеренную плату (от 500 руб.). В этом случае, если у вас возникнут вопросы или определенные сложности в заполнении декларации, опытные консультанты их разрешат.

Также рекомендуем воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика и проверить задолженности по налогам — перейти в личный кабинет.

Сроки подачи налоговой декларации

По общему правилу, налоговая декларация представляется в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

Исключения из общего правила (п. 3 ст. 229 Налогового Кодекса РФ):

  • В случае прекращения деятельности ИП, нотариуса, адвоката и иного лица, занимающегося частной практикой, до конца налогового периода, физическое лицо обязано представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде в 5-дневный срок со дня прекращения деятельности.
  • При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению, и выезде его за пределы РФ налоговая декларация предоставляется не позднее, чем за 1 месяц до выезда его за пределы РФ.

Сроки уплаты налога на доходы физических лиц

Налог, исчисленный исходя из налоговой декларации, уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за отчетным годом.

Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен п. 3 ст. 229 Налогового Кодекса РФ (см. выше в разделе «Сроки подачи налоговой декларации» — подраздел «Исключения из общего правила»), производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации.

В каких случаях подается декларация 3-НДФЛ

Далее рассмотрим те случаи, когда вам обязательно придется столкнуться с заполнением и сдачей 3-НДФЛ:

  • при оформлении налоговых вычетов по НДФЛ;
  • при продаже имущества в прошлом году;
  • при наличии статуса самозанятого лица (ИП, адвокаты, нотариусы) и в иных случаях.

Разберем более подробно каждый из вышеуказанных вариантов.

3-НДФЛ для налоговых вычетов

Законодательством нашей страны предусмотрено несколько видов вычетов:

    Имущественный. Оформляется при:

13% от суммы потраченных средств на приобретение / строительство, не превышающей 2 000 000 руб.
(т.е. не более 260 000 руб.)

Социальный. Используется при:

не более 15 600 руб. в год

Стандартный. Это вычет для родителей, приемных родителей и их супругов, опекунов и попечителей, установленный в следующих размерах:

Подробнее обо всех видах налоговых вычетов

3-НДФЛ при продаже имущества

Если в прошлом году вы продали имущество, нужно подать декларацию в срок до 30 апреля 2019 года.

Здесь есть одно исключение — если вы владели проданной собственностью более 3-х лет (или 5-ти лет — при продаже недвижимости, приобретенной по возмездной сделке после 2016 года), сдачи декларации не требуется.

Что касается налога с продажи, то он уплачивается при одновременном соблюдении 2-х условий:

1) имущество находилось в собственности менее 3 лет (или 5 лет — см. выше)
И
2) сумма продажи превышает 1 000 000 руб. для недвижимости
и 250 000 руб. для иного имущества
.

При этом доход от продажи может быть уменьшен на сумму налогового вычета, предоставляемого при продаже имущества:

  • для основных объектов недвижимости (дома, квартиры, комнаты, дачные и садовые домики, земельные участки) – в размере 1 000 000 руб.
  • для иного имущества (за исключением ценных бумаг) — в размере 250 000 руб.


Обратите внимание!

Вышеуказанный лимит в 1 000 000 руб. (250 000 руб.) установлен на все проданные объекты, а не на каждый из них. Это значит, что если вы продали 2 разных объекта недвижимости (или иного имущества), то вычет в 1 000 000 руб. (250 000 руб. соответственно) делится на оба таких объекта.

Еще один важный момент — если расходы при покупке ранее этого имущества (не другого!) составили более 1 000 000 руб. и этот факт можно документально подтвердить (договором купли-продажи, распиской и др.), вы вправе уменьшить свой доход от продажи данного имущества не на размер вышеуказанного вычета, а на сумму фактических расходов. В этом случае налог составит 13% от разницы между доходом от реализации и расходами при приобретении. Если расходы превышают доход, налог платить не нужно.


Изменения в законодательстве!

Для недвижимости, приобретаемой с 2016 года, действуют другие правила (на основании 382-ФЗ от 29.11.2014):

  • срок нахождения недвижимого имущества в собственности для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже — 5 лет (однако при приобретении данной недвижимости по безвозмездным сделкам сохраняется прежний 3-летний срок);
  • при сумме сделки менее 70% от кадастровой стоимости объекта (по состоянию на 1 января года заключения сделки), налог платится с суммы, составляющей вышеуказанный процент — 70% от кадастровой стоимости.

3-НДФЛ для самозанятых лиц и в иных случаях

Декларацию по НДФЛ обязаны представлять ИП (только применяющие традиционную систему налогообложения), нотариусы, адвокаты и те физлица, с которых не удерживался налог при выплате им доходов.

Смотрите так же:  Расписка об отказе госпитализации

Также обязанность подачи 3-НДФЛ распространяется на лиц, получающих:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам (например, при сдаче жилья в аренду);
  • доходы из источников за пределами России (требование не распространяется на военнослужащих);
  • доход в денежной либо натуральной форме путем передачи им в дар;
  • выигрыши в лотереях, азартных играх и т.д.;
  • вознаграждения, причитающегося им как наследникам либо правопреемникам авторов результатов интеллектуальной собственности (произведений искусства, науки, изобретений и т.д.).

Если же у вас нет времени или желания самостоятельно разбираться в нюансах сдачи отчетности, вы можете воспользоваться бесплатным сервисом нашего портала — онлайн-тестом, который за считанные минуты определит, нужно ли подавать декларацию.

Новая форма 3-НДФЛ за 2018 год

В преддверии отчетной кампании за 2018 год ФНС обновила формы отчетности по НДФЛ, выпустив новую форму 3‑НДФЛ.

Чем вызвано появление новой формы? Что в ней принципиально изменилось? На что надо обратить особое внимание при подготовке отчетности по НДФЛ налогоплательщикам, в том числе индивидуальным предпринимателям?

Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] утверждены форма, порядок заполнения и формат представления в электронном виде налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (ф. 3‑НДФЛ).

Соответственно, действовавшая ранее форма 3‑НДФЛ признана утратившей силу. Данный приказ вступает в силу с 01.01.2019.

Новая форма 3‑НДФЛ применяется начиная с представления декларации по НДФЛ за налоговый период 2018 года.

Обновление формы 3‑НДФЛ связано с внесением изменений в гл. 23 НК РФ. Кроме этого, по заявлениям налоговиков, новая форма 3‑НДФЛ значительно сократилась и в целом – общее количество показателей уменьшилось почти в два раза по сравнению с действующей формой.

Состав декларации 3‑НДФЛ

Титульный лист, разд. 1, 2 подлежат обязательному заполнению налогоплательщиками, представляющими декларацию; приложения 1 – 8, расчет к приложению 1 и расчет к приложению 5 заполняются по необходимости.

Если сравнивать новую форму 3‑НДФЛ с действовавшей в 2018 году, то листов декларации действительно стало меньше – вместо 14 только 12 (не считая титульного листа). При этом названия разделов заменили, что, на наш взгляд, удобнее – вместо букв (листы «А», «Б», «В» и т. д.) стали приложения 1 – 8.

отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, заполняется после заполнения необходимого количества разд. 2 на основании произведенных в разд. 2 расчетов

если налогоплательщиком в налоговом периоде были получены доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то расчет налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возврату из бюджета), заполняется на отдельном листе для сумм налогов по доходам, облагаемым по каждой налоговой ставке

указываются суммы доходов от всех источников выплаты за пределами РФ, облагаемые по ставке, указанной в поле показателя 001 приложения 2;

если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых в РФ установлены различные ставки налога, то соответствующие расчеты производятся на отдельных страницах приложения 2

По каждому виду деятельности данные пункты приложения 3 заполняются отдельно

рассчитываются суммы стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, на которые вправе претендовать налогоплательщик в соответствии со ст. 218, 219 и 219.1 НК РФ;

заполняется на основании справок о доходах физического лица (ф. 2‑НДФЛ) и иных имеющихся у налогоплательщика документов

в строках 010 – 040 приложения 6 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных ст. 220 НК РФ, по доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе, облагаемым по ставке 13 %

производится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных ст. 220 НК РФ

расчет дохода для целей налогообложения производится по каждому объекту недвижимого имущества, приобретенному в собственность после 01.01.2016, от отчуждения которого в от-

Новшества формы 3‑НДФЛ

При этом внесены технические правки: например, в разд. 2 убрали все формулы, в приложении 3 изменили нумерацию строк, в приложении 2 переформулировали наименование показателей.

Кроме того, действительно, уменьшилось количество показателей, которые нужно приводить в декларации и которые рассчитываются при ее заполнении, соответственно, в новой форме отсутствует ряд строк (или они объединены).

Рассмотрим отдельные новшества формы 3‑НДФЛ.

Инвестиционный налоговый вычет. Принципиальные изменения внесены в приложение 5, бывший лист «Е1». В данном приложении теперь кроме стандартных и социальных налоговых вычетов указываются данные по инвестиционным налоговым вычетам, установленным ст. 219.1 НК РФ, – в части 5 приложения 5, которые ранее были в листе «Е2».

В строках 210 – 220 приложения 5 налогоплательщик указывает суммы инвестиционных налоговых вычетов, установленных пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ:

– в строке 210 – сумму инвестиционного налогового вычета в размере денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. Значение данного показателя не может превышать 400 000 руб.;

– в строке 220 – сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, предоставленного налогоплательщику в предшествующих налоговых периодах, подлежащая восстановлению в соответствии с положениями пп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества. В новом формате представлено приложение 6 формы 3‑НДФЛ – бывший лист «Д2».

Теперь расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав состоит из следующих блоков:

– расчет имущественных налоговых вычетов, установленных ст. 220 НК РФ, по доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе, облагаемым по ставке 13 % (строки 010 – 040);

– расчет имущественных налоговых вычетов, установленных ст. 220 НК РФ, по доходам, полученным от продажи иного недвижимого имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе) (строки 050 – 060);

– расчет имущественных налоговых вычетов, установленных ст. 220 НК РФ, по доходам, полученным от продажи иного имущества (строки 070 – 080);

– расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК РФ, по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд (строка 090);

– расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2.1 и 2.2 п. 2 ст. 220 НК РФ, по доходам, полученным при продаже имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком-акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), а также доходам, полученным при реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании (строки 100 – 110);

– расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (строки 120 – 150).

Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету, которая определяется путем сложения значений показателей строк 010 – 150, указывается в строке 160 приложения 6.

Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство. В приложении 7 формы 3‑НДФЛ (бывший лист «Д1») уменьшилось количество показателей, которые нужно приводить для получения имущественного вычета на новое имущество.

Так, в новом варианте формы 3‑НДФЛ отсутствуют ранее обязательные данные:

– вид собственности на объект (строка 020);

– сведения о том, является ли налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется декларация, на момент представления декларации лицом, получающим пенсии в соответствии с законодательством РФ, использующим свое право на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды (строка 040);

– дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов), если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства (строка 090);

– год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база (строка 110).

Операции с ценными бумагами. Приложение 8 новой формы 3‑НДФЛ объединило листы «З» и «И» ранее действовавшей формы.

Приложение 8 заполняется в отношении расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), в том числе по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 НК РФ, а также доходов от участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах.

В зависимости от количества видов операций с ценными бумагами, код которых указывается по строке 010 приложения 8 (приведен в приложении 8 к порядку заполнения декларации), заполняется необходимое количество блоков строк 010 – 070.

В строке 050 отражается признак учета убытков по доходам, указанным в строке 020 приложения 8, полученным по совокупности совершенных операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества:

Смотрите так же:  Георгий чернов адвокат

– 1 – если убыток (включая неучтенный убыток прошлых лет) учитывается в отчетном налоговом периоде;

– 0 – если такой убыток не учитывается.

При указании в строке 050 признака 0 строки 051 и 052 не заполняются; при отражении убытка, принимаемого в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций, заполняется необходимое количество строк 051 и 052.

Индивидуальным предпринимателям

Кроме того, обязанность по представлению декларации по форме 3‑НДФЛ может наступить для индивидуального предпринимателя, если он применяет спецрежимы, когда он как физическое лицо получает доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ, в том числе при продаже квартиры.

Представить декларацию по форме 3‑НДФЛ индивидуальный предприниматель обязан в налоговый орган по месту своего учета (месту регистрации) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 227, 229 НК РФ).

За 2018 год налоговая декларация по форме 3‑НДФЛ должна быть представлена индивидуальными предпринимателями не позднее 30.04.2019.

Напомним, что непредставление в установленный срок декларации в налоговый орган влечет взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной в установленный срок суммы НДФЛ, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Порядок заполнения декларации индивидуальными предпринимателями

Непосредственно порядок заполнения данных разделов декларации следующий:

4. Титульный лист.

Остальные листы декларации заполняются по мере необходимости. Например, если предприниматель является участником договора инвестиционного товарищества, то на основании ст. 214.5 НК РФ он должен определить налоговую базу по доходам от участия в этом договоре и уплатить налог. Отражаются данные операции в приложении 8 декларации.

Индивидуальные предприниматели могут заполнить, сформировать и отправить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3‑НДФЛ через официальный сайт ФНС посредством Личного кабинета индивидуального предпринимателя.

Заполняем приложение 3 декларации

По каждому виду деятельности указанные пункты приложения 3 заполняются отдельно. Расчет итоговых данных производится на последней заполняемой странице приложения 3.

Сайт посвящен налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форме 3-НДФЛ) и порядку её заполнения. Этот сайт не является коммерческим и не представляет какую-либо организацию. Создавая этот сайт, мы постарались предоставить как можно больше информации по заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ. Надеемся, что наши усилия окажутся Вам полезными, когда Вы будете заполнять декларацию 3-НДФЛ за 2018, 2017, 2016, 2015, 2014, 2013, 2012, 2011, 2010 или 2009 год. Подавать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год нужно в 2019 году.

3-НДФЛ за 2018 год в 2019 году

Срок подачи 3-НДФЛ за 2018 год (для тех лиц, кому подавать декларацию обязательно) до 30 апреля 2019 года. Однако подать декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета можно в любое время.

Также на нашем сайте вы можете найти официально утвержденный исчерпывающий перечень причин, по которым могут отказать в приеме декларации 3-НДФЛ.

В 2019 году 3-НДФЛ за 2018 год сдается по новой форме

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2018 году, изменилась, и она будет отличаться от формы за 2017 год. Новую форму Декларации 3-НДФЛ за 2018 год можно увидеть в Приказе ФНС России от 03.10.2018 N N ММВ-7-11/[email protected] Изменения вступают в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2018 год, т.е. с 01.01.2019 года (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru — 17.10.2018).

Как быстро определить старая или новая форма 3-НДФЛ перед Вами? Чем отличается форма 3-НДФЛ за 2018 год от 2017? Как быстро узнать старую или новую форму 3-НДФЛ вы скачали или получили? .

Изменения, внесенные в 3-НДФЛ в последние годы были связаны с необходимостью определения кадастровой стоимости объекта недвижимости. Часто задают вопрос, как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости, где можно получить информацию о кадастровой стоимости.

Скачать форму 3-НДФЛ

В этом разделе Вы сможете скачать форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ 2018 в различных форматах: TIF, PDF или Excel, а так же найти ссылки на нормативные источники.

Заполнить форму 3-НДФЛ 2018 и 4-НДФЛ

Этот раздел сайта посвящен заполнению формы 3-НДФЛ, здесь можно найти ссылки на бесплатные программы для заполнения в 2018 году формы налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год или за 2017, 2016, 2015, 2014, 2013, 2012, 2011, 2010 и 2009 годы.
ФНС России выпустила бесплатную программу Декларация 2018, с помощью которой можно заполнить в 2019 году декларацию 3-НДФЛ 2018 на компьютере по новой форме.

Заполнить и сдать 3-НДФЛ 2018 через интернет

Заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ через интернет можно абсолютно бесплатно в личном кабинете на сайте ФНС.

Кто должен заполнять 3-НДФЛ

Обязанность представления налоговой декларации по налогу на доходы определена Налоговым Кодексом Российской Федерации. Узнать подробнее кто должен заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ, а так же найти ссылки на соответствующие статьи НК РФ, можно в этом разделе нашего сайта.

Полезная информация

Подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже старых авто, квартир, дач, земельных участков и т.д., находившихся в собственности более минимального предельного срока владения, больше не нужно.

Как узнать свою задолженность по налогам через интернет .

Примеры заполнения 3-НДФЛ

Если возникают трудности с заполнением декларации или не понятно, что писать, на каком листе или вообще, нужно ли заполнять тот или иной лист, а если нужно, то в каком случае, то ответить на эти вопросы помогут примеры заполнения декларации 3-НДФЛ. Мы также подготовили наглядную шпаргалку, какие листы заполнять в декларации 3-НДФЛ, и в каком порядке.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 1С

Пользователи программных продуктов 1С могут заполнить декларацию 3-НДФЛ 2018 прямо из регламентированной отчетности. Подробнее о том, где найти и как заполнить 3-НДФЛ за 2018 год в программах 1С, можно узнать в этом разделе нашего сайта.

Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ

ФНС России приказом от 3 октября 2018 г. № ММВ-7-11/ [email protected] утвердила новую форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме. Новый бланк будет применяться с 1 января 2019 года начиная с представления налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2018 года. Но изучить его налогоплательщикам лучше уже сйчас. Ведь действующая в настоящее время форма декларации 3-НДФЛ утрачивает силу, и ее нельзя будет применить для сдачи отчета в налоговую инспекцию.

Что изменилось в декларации 3-НДФЛ?

В новой форме всего 13 листов вместо 20, которые были в предыдущей. Титульный лист декларации практически не изменился и выглядит так:

Целью налоговиков было максимально упростить декларацию для налогоплательщиков. Поэтому из нее исключили наиболее сложные, но дублирующие друг друга сведения. В частности, больше не нужно будет указывать суммы исчисленного налога и облагаемого дохода в приложении 1 «Доходы от источников в Российской Федерации». А несколько налоговых вычетов налоговики объединили в одно приложение 5. В нем налогоплательщики будут указывать:

  • социальные;
  • стандартные;
  • инвестиционные;
  • налоговые вычеты.

Выглядит это приложение так:

До сих пор для них были предусмотрены разные листы (например, лист Е1 для социальных, и лист Е2 — для инвестиционных вычетов). Профессиональные вычеты в новой форме объединили со сведениями о доходах от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики. Их нужно указывать в приложении 3.

Вместо буквенных обозначений листов введена обычная нумерация приложений. В новой декларации 3-НДФЛ:

При этом названия приложений остались аналогичными названиям листов в действующей сейчас форме 3-НДФЛ. В новой форме декларации учтены поправки в статью 217 Налогового кодекса РФ в части освобождения от НДФЛ доходов, полученных при ликвидации иностранной фирмы, внесенные Федеральным законом от 19.02.2018 № 34-ФЗ. Теперь в форме можно указать доходы акционера (участника, учредителя) при ликвидации контролируемой иностранной компании, которые освобождены от обложения НДФЛ.

Декларацию по форме 3-НДФЛ должны сдавать все плательщики этого налога, которые оплачивают его не через налоговых агентов, а самостоятельтно, не позднее 30 апреля, следующего за годом получения дохода в соответствии со статьей 229 НК РФ . Это требование распространяется на физических лиц, индивидуальных предпринимателей на общей системе налогобложения, адвокатов и нотариусов. Как и сейчас, декларацию можно заполнить и сдать как на бумаге, так и в электронном формате по интернету.

За несвоевременную сдачу или несдачу декларации предусмотрена такая налоговая ответственность:

  • По статье 119 НК РФ «Непредставление налоговой декларации» — штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы и не менее 1000 рублей. То есть как минимум 1000 рублей заплатить придется.
  • При несдаче декларации 3-НДФЛ и неоплате налога до 15 июля следующего года по статье 112 НК РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)» предусмотрен штраф в размере 20% от суммы налога по декларации.