Декларация по УСН за 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 годы

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения УСНО по формеКНД 1152017, заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Утверждена в соответствии с приказом МинФина от 22 июня 2009 г. N 58н

Зарегистрировано в Минюсте РФ 6 августа 2009 г. N 14493

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ от 22 июня 2009 г. N 58н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

На основании пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31) и в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2008 г. N 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 30, ст. 3611, N 48, ст. 5519) приказываю:

1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.

2. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.

3. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2009 года.

4. Признать утратившими силу с 1 января 2010 г. Приказы Министерства финансов Российской Федерации:

  • от 17 января 2006 г. N 7н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 16 февраля 2006 г., регистрационный номер 7502; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2006, N 9; Российская газета, N 41, 1 марта 2006 г.);
  • от 19 декабря 2006 г. N 176н «О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17 января 2006 г. N 7н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 февраля 2007 г., регистрационный номер 8893; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 9; Российская газета, N 34, 16 февраля 2007 г.).

Заместитель
Председателя Правительства
Российской Федерации —
Министр финансов
Российской Федерации
А.Л.КУДРИН

Долг ИП, если с 2012 года не сдавал декларацию

Здравствуйте, открыл ИП в 2012 году, никаких декларации не подавал, так как была упрощенка.Закрыл ИП в мае 2016 года. Но узнал что мой долг теперь составил 210 000 тыс. руб. говорят это страховые взносы, могло ли быть так?

Ответы юристов (7)

никаких декларации не подавал, так как была упрощенка
Дарья

При упрощенке сдается ежегодно декларация по УСН.

долг теперь составил 210 000 тыс. руб. говорят это страховые взносы, могло ли быть так?
Дарья

Да, при несдаче отчетности в налоговую ПФР начисляет максимальную сумму взносов. Вам необходимо сдать декларации за последние 3 года и предъявить в ПФР декларации за 2014, 2015, 2016 гг. Требование об уплате максимальных взносов будет отменено. Но фиксированную сумму взносов в ПФР и ФФОМС нужно будет заплатить.

Уточнение клиента

То есть я могу сейчас подать декларации даже если у меня уже закрыто ИП? И после подачи декларации сумма страхового взноса с меня будет отменено?

19 Октября 2016, 12:34

Есть вопрос к юристу?

Конечно, можете. И налоговая не вправе вам отказать.

И после подачи декларации сумма страхового взноса с меня будет отменено?
Дарья

Максимальная сумма взносов будет отменена. Фиксированные взносы вам придется уплатить в полном объеме.

Уточнение клиента

Именно в налоговую подавать? Не в пенсионный фонд?

И к кому мне лучше обратится к бухгалтеру или лично это все обговаривать с юристом?

19 Октября 2016, 12:41

Сначала сдаете в налоговую, затем предъявляете их в ПФР с отметкой налоговой о приеме.

И к кому мне лучше обратится к бухгалтеру или лично это все обговаривать с юристом?
Дарья

Уточните, с какой целью обращаться к бухгалтеру или юристу? Составить декларации?

Уточнение клиента

Я даже не знаю что за декларации подавать, где их брать.

Я в этом деле ничего не понимаю.

19 Октября 2016, 12:53

Выше вы писали, что у вас упрощенка. Значит, нужно сдать декларации по УСН. Какой у вас объект обложения (6% или 15%)?

Уточнение клиента

Объект обложения 6%.

19 Октября 2016, 13:01

Я могу составить вам декларации. Вы осуществляли деятельность?

Уточнение клиента

Будет очень хорошо, если поможете с составлением декларации. Да, деятельность осуществляли, занимался розничной торговлей авто запчастей.

19 Октября 2016, 13:06

А налог вы уплачивали? Можете написать мне в чат.

Уточнение клиента

Ни разу по ИП ничего не платил.

Подскажите ваша консультация и заполнение декларации сколько будет стоить?

19 Октября 2016, 13:17

Лучше сначала уплатить налог по УСН, а потом уже подавать декларации, чтобы налоговая не выставила штраф 20% от суммы налога.

Подскажите ваша консультация и заполнение декларации сколько будет стоить?
Дарья

Напишите мне в чат, я сообщу.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Заполнение декларации ИП на УСН (6%) за 2012 год

Доброй ночи всем!
Очень хочу разобраться с сданной декларацией за 2012г предыдущим бухгалтером! Кто сможет мне помочь, буду очень благодарна!
ИП на УСН 6%.
Доходы поквартально были следующие (в скобках сумма нарастающим итогом):
1кв — 603 595р
2кв — 302 909р (906504р)
3кв — 360 640р (1267144р)
4кв — 431 422р (1698566р — ИТОГО доходы за год).
Налог к уплате = 101 914р.
Оплачены фиксированные страховые взносы за ИП в размере 17208,25р за 2012г. (платился равномерными суммами 1р/квартал)
Фактически авансы платились коряво (но я как понимаю, это на заполнение декларации же не влияет. ):
02.04.12 — 9856р
08.06.12 — 3344,29р
15.08.12 — 19391р
02.11.12 — 21634р.
ВОПРОС состоит в том, верно ли заполнена декларация за 2012г. Я перечислю суммы с кодами строк:

030 — 31914р
040 — 45786р
050 — 63122р
060 — 21584р

210 — 1698566р
240 — 1698566р
260 — 101914р
280 — 17208р

Я не уверена по поводу сумм строк раздела 1.
Спасибо всем, кто отзовется помочь в этом вопросе!

Цитата: ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 20.01.2014 № 03-11-11/1483
Вопрос:
Индивидуальный предприниматель УСН «доходы» без наемных работников был зарегистрирован и начал деятельность 01.07.2013. Т.е. до 31.12.2013 он должен уплатить в ПФР 32479.20/2=16239.60 и в ФФОМС 3185.46/2=1592.73 и имеет право вычесть произведенные в фонды выплаты из суммы авансового платежа за тот период, в котором эти выплаты были произведены согласно ч.3.1 ст.346_21 НК РФ. За третий квартал ИП получил доход 100000 рублей. 29.09.2013 перечислил в ПФР 6000 рублей, вычел их из суммы исчисленного авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и, соответственно, более ничего никуда не перечислял. За четвертый квартал ИП получил доход 100000 рублей. При этом 29.11.2013 перечислил в ПФР 10240 руб. и в ФФОМС 1593 руб., и также более ничего никуда не перечислял. В Разделе 2 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, ИП указал: в строке 210 — 200000, в строке 240 — 200000, в строке 260 — 12000, в строке 280 — 17833.1. В Разделе 1 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, в строках 030 и 040 ничего не писать или вставить нули.2. В п.4.6 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, утверждённого приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.06.2009 N 58н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, и порядка её заполнения» указано, что в строку 050 вписывается «сумма авансового платежа . исчисленная к уплате за девять месяцев». В строку 050 нужно вносить число, отражающее авансовый платёж, или авансовый платёж, уменьшенный на уплаченные в третьем квартале взносы в ПФР (в последнем случае ИП должен указать 0 или ничего не писать)?3. В строке 060 нужно ставить 0 или вообще не заполнять (стр.260 — стр.280 — стр.050 будет 4. (Вытекает из 2) — как рассчитать и что писать в строку 070?
Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМО от 20 января 2014 года N 03-11-11/1483
О вопросах применения упрощенной системы налогообложения и заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением данного специального налогового режима
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам применения упрощенной системы налогообложения и заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением данного специального налогового режима, и сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.В соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Одновременно полагаем необходимым отметить, что на основании пункта 3 статьи 346_21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Согласно пункту 3.1 статьи 346_21 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Вышеназванные налогоплательщики уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога. При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде. Следовательно, в целях применения пункта 3.1 статьи 346_21 Кодекса исчисленный за отчетный (налоговый) период авансовый платеж (налог) уменьшается на сумму страховых взносов в фиксированном размере, которые фактически уплачены налогоплательщиком в данном отчетном (налоговом) периоде. В соответствии с пунктом 1 статьи 346_23 Кодекса при применении упрощенной системы налогообложения налоговая декларация представляется налогоплательщиками по итогам налогового периода. Порядок заполнения налоговой декларации, утвержденный приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения», предусматривает отражение в строке 280 Раздела 2 декларации сумм уплаченных за налоговый период страховых взносов налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы. При этом по коду строки 030 Раздела 1 налоговой декларации указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за первый квартал. По коду строки 040 Раздела 1 налоговой декларации указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за полугодие с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал. По коду строки 050 Раздела 1 налоговой декларации указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие. По коду строки 060 Раздела 1 налоговой декларации указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате за налоговый период с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев. Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по коду строки 060 Раздела 1 определяют путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также выплаченных работникам в течение данного периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности и авансового платежа по налогу, исчисленную к уплате за девять месяцев. Данный показатель указывается, если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 больше или равно нулю. Таким образом, уменьшение суммы исчисленного налога на страховые взносы отражается только по строке 060 Раздела 1 налоговой декларации. По коду строки 070 Раздела 1 налоговой декларации указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению за налоговый период. Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по коду 070 определяют как разность значений строки 050 и строки 260, за минусом значения по коду строки 280. Данный показатель указывается, если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 меньше нуля.
Заместитель директора
Департамента
Р.А. Саакян

Смотрите так же:  Патент новый закон 2019 года

Поэтому в свете письма должно быть гр.030-36216,
гр.040-54390, гр.050- 76029, гр. 060- 8677

Декларация по УСН с примером заполнения

Эксклюзив Екатерина Анненкова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

С окончанием 2011 года закончился налоговый период и пришла пора для составления декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – УСН).

Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса.

Предоставление декларации и уплата налога производится налогоплательщиками в следующие сроки:

— организациями — не позднее 31 марта 2012 г. по месту своего нахождения (регистрации в ИФНС).

— индивидуальными предпринимателями (ИП) – не позднее 30 апреля 2012 г. по месту своего жительства (регистрации в ИФНС).

Налоговая декларация по налогу, связанному с применением УСН, заполняется налогоплательщиками, применяющими УСН в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы.

УСН является специальным налоговым режимом с добровольным порядком его применения организациями и ИП.

В связи с применением УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты следующих налогов:

от налога на прибыль;

налога на имущество;

НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

налог на доходы физических лиц;

налог на имущество физических лиц;

НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

По выбору налогоплательщика объектами налогообложения могут являться:

  • Доходы (ставка налога устанавливается НК РФ в размере 6%);
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога устанавливается законами субъектов РФ не выше 15% и не ниже 5% в соответствии с п.2 ст. 346.20 НК РФ).

Налоговой базой по налогу, связанному с УСНО, признаются:

  • Денежное выражение доходов организации или ИП (при объекте налогообложения в виде доходов).
  • Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»).

Обратите внимание: При отсутствии движения денежных средств на банковских счетах и в кассе организации, у плательщиков налога при УСН нет объектов налогообложения (доходов), подлежащих отражению в декларации. В этом случае декларация не представляется, налогоплательщик представляет упрощенную налоговую декларацию, утвержденную Приказом Минфина от 10.07.2007 г. № 62н до 20.01.2012 г.

Декларация представляется по установленной форме:

  • на бумажном носителе;
  • по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи).

При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Обратите внимание: В соответствии с п.3 ст. 80 Налогового кодекса, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, отчетность предоставляется в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью. В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно представить на бумажных носителях.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Обратите внимание: При расчете налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрирован налогоплательщик, т.к. в соответствии с п.2 ст. 346.20 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе.

В соответствии со ст. 346.19 НК РФ, Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются:

Форма налоговой декларации по налогу, связанному с УСНО и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. № 58н.

В состав декларации включаются:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
  • Раздел 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога».

Опираясь на положения НК РФ, порядок заполнения налоговой декларации по налогу, связанному с УСН и положения Закона г. Москвы от 07.10.2009 г. № 41 «Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», составим декларацию по налогу за 2011 год, для организации ООО «Ромашка».

В соответствии со ст. 1 Закона г. Москвы № 41, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они осуществляют следующие виды экономической деятельности:

1) обрабатывающие производства (в соответствии с Разделом D «Обрабатывающие производства» ОКВЭД);

2) управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;

3) научные исследования и разработки;

4) предоставление социальных услуг;

5) деятельность в области спорта.

Налоговая ставка 10%, применяется налогоплательщиком, выручка которого от реализации товаров (работ, услуг) по вышеуказанным видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75% от общей суммы выручки

1. Титульный лист декларации

При заполнении декларации в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия показателей, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

ИНН, КПП — указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации, ИП, в той ИФНС, в которую предоставляется декларация.

При указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в последних двух ячейках следует проставить прочерки ( — — ).

Номер корректировки – при предоставлении декларации за отчетный период впервые указывается цифра «0—», если предоставляются корректирующие декларации, то указывается номер корректировки по порядку — «1—», «2—» и т.д.

Налоговый период (код) – в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу при УСН, налоговым периодам соответствуют следующие коды:

  • 34 – Календарный год;
  • 50 – Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя).

Отчетный год – указывается отчетный год, за который предоставляется декларация.

Представляется в налоговый орган (код) – указывается код ИФНС, в которую предоставляется декларация, согласно документам о постановке на учет в налоговом органе. Этот код состоит из четырех цифр. Первые две цифры – код региона (например Москва – 77, Московская область – 50), вторые две цифры – номер ИФНС.

По месту нахождения (учета) (код) — указывается код в соответствии с Приложением №2 к Порядку заполнения налоговой декларации. Данный код означает, что декларация представляется:

Коды представления налоговой декларации по месту нахождения (учета)

Налогоплательщик — указывается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, содержащемуся в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции – оно тоже указывается).

В случае подачи Декларации ИП – указывается его фамилия, имя, отчество полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД — указывается код вида деятельности согласно классификатору ОКВЭД.

В графах «на … страницах» — указывается количество страниц, на которых составлена Декларация.

В графах «с приложением подтверждающих документов или их копий на … листах» — указывается количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копии документов, подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика (в случае подписания Декларации и (или) ее представления представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

Смотрите так же:  Офисы осаго в вао

В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» — указывается:

  • цифра «1», если декларацию подписывает руководитель организации или ИП;
  • цифра «2», если декларация подписывается представителем налогоплательщика (например – главным бухгалтером компании, ИП).

В поле «Подпись» — ставится подпись руководителя или представителя. Подпись заверяется печатью организации, ИП.

В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» — указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например – доверенность, ее номер и дата).

Обратите внимание: В случае подписания декларации представителем налогоплательщика, вместе с ней необходимо предоставить копию документа, подтверждающего его полномочия. Количество листов документа необходимо учесть при заполнении графы «С приложением подтверждающих документов или их копий на … листах».

Пример заполнения титульного листа декларации:

2. Раздел 1 декларации «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»

Раздел 1 декларации содержит показатели суммы налога при УСН, подлежащие по данным налогоплательщика:

Кроме того в Разделе 1 указывается:

  • вид объекта налогообложения;
  • код ОКАТО;
  • код бюджетной классификации (КБК) на который подлежит зачислению налог.

Объект налогообложения (строка 001) — указывается объект налогообложения:

  • Цифру «1» указывают налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы;
  • Цифру «2» указывают налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов («доходы минус расходы»).

Код по ОКАТО (строка 010) — указывается код ОКАТО по месту нахождения организации (по месту жительства ИП).

При заполнении показателя «Код по ОКАТО», под который отводится одиннадцать знаков, свободные знаки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями. Например, для восьмизначного кода ОКАТО – «12445698» в поле «Код по ОКАТО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698000»

Код бюджетной классификации (строка 020) – указывается цифровой код бюджетной классификации по которому подлежит зачислению сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, исходя из следующих кодов:

Сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за:

Первый квартал (руб.) (строка 030) — указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, исчисленная к уплате за первый квартал.

По итогам каждого отчетного периода сумма авансового платежа по налогу исчисляется:

  • 1. объект налогообложения — доходы, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Сумму налога можно уменьшить на суммы страховых взносов (в пределах исчисленных сумм за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ):
    • § на обязательное пенсионное страхование,
    • § обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
    • § обязательное медицинское страхование,
    • § обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных.

    Также сумму налога можно уменьшить на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

  • 2. объект налогообложения «доходы минус расходы», исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Полугодие (руб.) (строка 040) — указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, исчисленная к уплате за полугодие с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал.

Девять месяцев (руб.) (строка 050) — указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.

Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период (руб.) (строка 060) — указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, подлежащая уплате за налоговый период с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев.

Значение по строке 060 определяется:

1. объект налогообложения — доходы, путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот период страховых взносов:

на обязательное пенсионное страхование;

обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

обязательное медицинское страхование;

обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболевании.

Также сумма налога уменьшается на суммы выплаченных работникам в течение данного периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности и авансового платежа по налогу, исчисленную к уплате за девять месяцев.

Обратите внимание: Данная строка заполняется, если разница между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 больше или равно нулю.

2. объект налогообложения «доходы минус расходы», как разность значений строк 260 и 050.

Обратите внимание: Данная строка заполняется, если значение по коду строки 260 больше или равно показателю по коду строки 050 и сумма исчисленного налога за налоговый период больше или равна сумме исчисленного минимального налога.

Сумма налога к уменьшению за налоговый период (руб.) (строка 070) – указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, к уменьшению за налоговый период.

Значение по строке 070 определяется:

1. объект налогообложения — доходы, как разность значений строки 050 и строки 260, за минусом значения по коду строки 280.

Обратите внимание: Данная строка заполняется, если разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 меньше нуля.

2. объект налогообложения «доходы минус расходы», как разность значений строк 050 и 260, если значение по строке 050 больше значения по строке 260 и значение по строке 270 меньше или равно значению по строке 260, или как значение по строке 050, если значение по строке 260 меньше значения по строке 270.

Код бюджетной классификации (строка 080) – указывается цифровой код бюджетной классификации «18210501050011000110» (Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ) по которому подлежит зачислению сумма минимального налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (строка 090) – указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период.

Значение по строке 070 в этом случае соответствует значению показателя по строке 270.

Обратите внимание: Данная строка заполняется, если значение по строке 270 больше значения по строке 260.

Пример заполнения Раздела 1 декларации

1. Раздел 2 декларации «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога».

Раздел 2 декларации содержит данные налогоплательщика о ставке налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, кроме того в Разделе 2 указываются:

  • Сумма полученных доходов;
  • Сумма произведенных расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»);
  • Налоговая база;
  • Сумма налога начисленная;
  • Сумма убытков прошлых лет;
  • Сумма убытков текущего года;
  • Сумма минимального налога.

Ставка налога (%)(строка 201) – указывается ставка налога в размере:

  • 6%, при объекте налогообложения доходы (п.1 ст. 346.20 НК РФ);
  • 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ), либо ставка налога, установленная Законом субъекта РФ в пределах от 5 до 15%, при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

Сумма полученных доходов за налоговый период (строка 210) – указывается сумма полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период.

К таким доходам относятся:

  • доходы от реализации (ст. 249 НК РФ);
  • внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).

Не учитываютсяв составе доходов:

  • доходы, указанные в статье 251 НК РФ;
  • доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций (глава 25 НК РФ);
  • доходы ИП, облагаемые НДФЛ (глава 23 НК РФ).

Сумма произведенных расходов за налоговый период для стр. 001 = «2» (строка 220) – указывается сумма произведенных за налоговый период расходов в соответствии со ст. 346.16 НК РФ, при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

Налогоплательщики имеют право включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.

Обратите внимание: При объекте налогообложения доходы данная строка не заполняется.

Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период для стр. 001 = «2» (строка 230) – указывается сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период, при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

Обратите внимание: При объекте налогообложения доходы данная строка не заполняется.

Налоговая база для исчисления налога за налоговый период для стр. 001 = «1»: равно стр. 210, для стр. 001 = «2» : стр. 210 — стр. 220 — стр. 230, если стр. 210 — стр. 220 — стр. 230 > 0 (строка 240) – указывается налоговая база для исчисления налога за налоговый период.

1. При объекте налогообложения доходы строка 240 = строка 210.

2. При объекте налогообложения «доходы минус расходы» строка 240 = (строка 210 — строка 220 — строка 230). Строка 240 заполняется в случае, если полученная сумма большенуля.

Строка 250 = (строка 220 — строка 210) изаполняется в случае, если сумма полученных доходов, указанная в строке 210 меньше суммы произведенных расходов, отраженных по строке 220.

Обратите внимание: При объекте налогообложения доходы данная строка не заполняется.

Сумма исчисленного налога за налоговый период (стр. 240 * стр. 201 / 100) (строка 260) – указывается сумма налога, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания.

Сумма налога(строка 260) = Налоговая база (строка 240) * Ставка налога (строка 201) / 100.

Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%) для стр. 001 = «2» : стр. 210 * 1 / 100 (строка 270) – указывается сумма исчисленного за налоговый период минимального налога, при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

Сумма минимального налога (строка 270) = Сумма полученных доходов (строка 210) * 1/100.

В случае если за налоговый период по строке 260 отсутствует значение (проставлен прочерк) либо указанное значение окажется меньше значения, указанного в строке 270, то значение по строке 270 необходимо отразить в строке 090 «Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период» Раздела 1.

Обратите внимание: При объекте налогообложения доходы данная строка не заполняется.

Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога для стр. 001 = «1» (строка 280) – указывается сумма уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период из средств налогоплательщиков пособий по временной нетрудоспособности и суммы страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Данные суммы уменьшают (но не более чем на 50 процентов) сумму исчисленного налога при объекте налогообложения доходы.

Обратите внимание: При объекте налогообложения «доходы минус расходы» данная строка не заполняется.

Пример заполнения Раздела 2 декларации

Не подали декларации после закрытия ип

Здравствуйте. Брат планировал работать как ИП. Открылся в октябре 2012, не получилось, закрылся. По концу года подали нулевые декларации по ОСН, на том и успокоились. А закрытие прошло 21 января 2013 года (сейчас трудно вспомнить почему не декабрь 2012), обратили на этот момент внимание, когда с ПФ пришло требование по уплате взносов за эти 21 день. Напрашивается вопрос, что делать с декларациями в ФНС? Я почитала, что подать надо было нулеве в течении 5 дней, не подали, прошло год и три месяца, налоговая никаких требований не выставляла. Есть ли смысл подавать сейчас с опозданием, либо ждать от них требования? А может прошло столько времени, и о нас просто забыли. Подскажите, как поступить?

Ответы юристов (7)

О вас точно не забыли. Вам нужно подать нулевую декларацию за 2013г., иначе штраф 1000 руб.

Уточнение клиента

Так по любому штраф, пять дней то прошло?

12 Апреля 2014, 14:54

Есть вопрос к юристу?

Какие пять дней?
Декларация за 2013г. подается в 2014г., сроки в зависимости от системы налогообложения, УСН и общая система нал-я — до 30 апреля, ЕНВД — не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (т.е. не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января).

Уточнение клиента

Статья 229. Налоговая декларация

3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.

12 Апреля 2014, 15:20

Но у вас же не было доходов.

Уточнение клиента

Может я чего то не понимаю, «о фактически полученных доходах» наш фактически полученный доход 0.

12 Апреля 2014, 15:26

ст. 227 внимательно почитайте. Это вообще не для вас.

Вам — до 30 апреля. Так что штрафа избежите.

Уточнение клиента

Подадим НДФЛ, вспомнят про НДС. Выбор либо штраф по тысячи за каждую, либо только по НДС.

12 Апреля 2014, 15:45

Добрый день! Вы все верно истолковали: в течение 5ти дней нужно было подать декларацию 3-НДФЛ. С НДС Вы также опаздали (до 20.04.2013г., т.к. закрытие произошло в 1м квартале 2013г.) штраф будет — 1 000р. за каждую декларацию. Штраф начислят после того, как сдадите декларации. Думаю, сдать нужно. Но не знаю, что будет, если их вообще не сдавать.

Уточнение клиента

Смысл их сдавать тогда самим, ждать требования с налоговой, потребуют -сдать, что так штраф, что так. Я так понимаю размер штрафа фиксированный.

14 Апреля 2014, 12:42

Может и нет смысла сейчас сдавать, решать Вам. Если пройдет 3 года с того момента, когда возникла обязанность подать декларации, то пройдет срок исковой давности, и сдавать Вы уже не обязаны будете.

При закрытии ИП — предпринимателю налоговую декларацию сдать обязательно. Ведь неподача

декларации в свою ИФНС в случае прекращения ИП-деятельности грозит начислением
взносов «за себя» в ПФР… в максимальном размере. А в 2014г. это
немного немало 138 627 руб. (8 х 5554 руб. х 26% х 12 (п. 2 ч. 1.1 ст. 14
Закона N 212-ФЗ). И неважно, какой при этом у вас был доход за текущий год на
самом деле. С чем связан такой «подарок» по случаю «сворачивания»
предпринимательской деятельности? При отсутствии налоговой декларации и данных
о доходах в информации, полученной Пенсионным фондом от налоговых органов,
специалисты Фонда в соответствии с законодательством будут вынуждены
рассчитывать взносы из восьмикратного МРОТ, что составит максимально возможный
к уплате размер взносов на ОПС – 138 627 рублей. В любом случае, чтобы не
испытывать судьбу, проще все-таки подать декларацию и отдыхать от
предпринимательской деятельности с чистой совестью. При «закрытии» ИП
декларацию нужно подать: при ОСНО: в течение 5 рабочих дней со дня
прекращения деятельности (п.3 ст.229 НК РФ). Итак, при применении общего режима
налогообложения срок представления налоговой декларации по налогу на доходы
физических лиц (НДФЛ) о фактически полученных доходах в текущем налоговом
периоде (по форме 3-НДФЛ) – это пятидневный срок со дня прекращения
деятельности. Срок уплаты НДФЛ — не позднее, чем через 15 календарных дней со
дня подачи декларации.; при УСНО: не позднее 25 числа месяца, следующего
за месяцем «сворачивания» (п.2 ст.346.23 НК РФ); при ЕНВД: не позднее 20 числа
месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность (п.3
ст.346.32 НК РФ). Делается это для того, чтобы Пенсионный фонд смог узнать
фактический доход предпринимателя, чтобы рассчитать страховые взносы. Как
предпринимателю ИП сняться с учета в ПФР и ФСС при закрытии.В случае, если
индивидуальный предприниматель решил закрыть свой бизнес, то для этого
необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию с комплектом соответствующих
документов (ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ «О
государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей»), а также сдать налоговую декларацию, о чем сказано выше.
Если все документы, которые предоставит предприниматель в порядке, то ИП снимут
с налогового учета и исключат запись о нем из ЕГРИП. Следует заметить, что если
у ИП не было работников обращаться в ПФР для снятия с учета в такой ситуации не
нужно. Специалисты ПФР сами снимут предпринимателя с учета после получения от
налоговиков сведений об исключении записи из реестра (п. 2 ст. 11 Федерального
закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в
Российской Федерации»). Если у ИП не было наемных работников, то в ФСС
обращаться тоже не потребуется, поскольку сам за себя предприниматель, как правило,
не платит ни страховые взносы по нетрудоспособности и материнству, ни взносы на
травматизм. Если же ИП добровольно уплачивал взносы по нетрудоспособности и
материнству, то для снятия с учета он него потребуется лишь заявление (п. 12
Административного регламента, утв. приказом Минтруда России от 25.02.14 №
108н). В регламенте всё подробно расписано, поэтому каких-либо особых
сложностей не должно быть.Важно! В случае, если у ИП были наемные работники, и
он прекратил с ними трудовые отношения, ему то потребуется принять меры для
снятия с учета в ПФР и ФСС в качестве работодателя (даже если ИП не планирует
совсем прекращать деятельность). Снятие ИП в качестве страхователя в ФСС РФ
Когда ИП расторгнет все свои трудовые договора с наемными работниками, он должен
сняться с учета в качестве работодателя в ФСС. А вот если у него есть
работающие гражданско-правовые договоры с физическими лицами, по которым ИП
уплачивает страховые взносы «на травматизм», то сниматься с учета не нужно (п.
22 порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития РФ от 07.12.09 Порядок № 959н).
Для снятия с учета в ФСС требуется представить следующие документы (п. 23
Порядка № 959н): заявление (приложение № 3 к Административному регламенту, утв.
приказом Минтруда России от 25.10.13 Регламент № 574н); копии документов о
прекращении трудовых отношений с работниками (например, копию соглашения о
расторжении трудового договора или копию приказа об увольнении). Срок подачи
заявления о снятии с учета в ФСС РФ не установлен. Предусмотрено лишь, что ФСС
должен снять ИП с учета в течение 14 дней после получения документов (п. 23
Порядка № 959н). По результатам снятия с учета сотрудники фонда обязаны
направить ИП копию решения о снятии с учета (п. 73 Регламента № 574н). Снятие
индивидуального предпринимателя с учета в ПФР в качестве работодателя Вопросы
постановки и снятия с учета в ПФР регулируются Порядком, который утвержден
постановлением правления ПФР от 13.10.08 Порядок № 296п. Однако этот документ
не обязывает ИП-работодателя обращаться в ПФР при увольнении работников. Не
предусмотрена такая обязанность и Федеральным законом от 15.12.01 № 167-ФЗ.
Выходит, что если прямо следовать указанным нормативным правовым актам, то
обращаться в ПФР для снятия с учета не обязательно. Но лучше для закрытия
обратиться в ПФР, потому что ИП — работодатель обязан сдавать отчетность в ПФР
за наемных работников (форма РСВ-1 ПФР). Поэтому, если уже работников нет, и
перечислений страховых взносов уже нет, но ИП всё еще стоит на учете в
Пенсионном фонде как работодатель, и он обязан отчитывать, даже сдавать нулевые
декларации РСВ-1. И это логично, к такому выводу приходят не только сотрудники
ПФР, но и суды. Мы видим с одной стороны, что по закону ИП не обязан сниматься
с учета в качестве работодателя, но с другой стороны как Пенсионный фонд
узнает, что работников нет? На каком основании ИП должны вычеркнуть из базы
данных фонда в качестве работодателя? Только на основании заявления. Поэтому,
во избежание споров с проверяющими, лучше все-таки подать в ПФР заявление о
снятии с учета в качестве работодателя. Возможно, что кроме заявления могут
потребоваться и другие документы, подтверждающие расторжении трудовых и
гражданско-правовых отношений ИП с физлицами (перечень таких документов можно
запросить в отделении ПФР, где предприниматель стоит на учете). Выводы по
снятию с регистрации в страховых фондах: Не установлены сроки подачи
заявления о снятии с учета.Не установлена ответственность за нарушение порядка
снятия с учета. Без снятия с учета в качестве страхователя-работодателя ПФР
и ФСС будут ожидать представления отчетности об уплате страховых взносов. И
будут выписывать штраф за не предоставление отчетности. Если не сняться с
учета в ПФР, то могут вообще не снять с учета в качестве ИП. Потому что для
того, чтобы исключить предпринимателя из ЕГРИП, налоговикам требуется
информация о представлении в ПФР персонифицированной отчетности (пп. «в» п. 1
ст. 22.3 федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ). А ПФР, в свою, очередь
может не подтвердить этот факт.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Смотрите так же:  Как написать иск в суд о выселении