Содержание статьи:

Появилась новая форма декларации по НДС

ФНС решила обновить форму налоговой декларации по НДС. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Как поясняют в ФНС, обновленная форма декларации учитывает поправки, которые внесли в НК РФ 13 федеральных законов. Так, новая форма декларации учитывает, что с 2019 года ставка НДС вырастет с 18 до 20%, на уплату НДС будут переведены плательщики ЕСХН, из перечня операций, не облагаемых НДС, исключены банковские операции с драгоценными камнями и другие изменения.

Согласно проекту приказа, в декларации изменятся штрих-коды и в новой редакции будут утверждены:

  • раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 – 4 статьи 164 НК РФ»;
  • раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • приложение № 1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж».

Одновременно вносятся поправки в порядок заполнения декларации по НДС и в коды операций.

Кроме того, приказ содержит обновленные форматы:

  • налоговой декларации по НДС;
  • сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
  • сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
  • сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
  • сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
  • сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в декларации по НДС;
  • сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
  • сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ, передаваемых в декларации по налогу на НДС.

Обновленная форма декларации по НДС и указанные электронные форматы вступят в силу через два месяца после официального опубликования приказа.

Порядок заполнения декларации по НДС

Плательщики НДС, а также налоговые агенты — это те категории организаций (ИП), которым вменена обязанность сдавать декларацию (ст. 143 НК РФ). несвоевременно

Практически всегда декларация по НДС направляется в электронном виде. Заметьте, что на способ отправки не влияет даже численность работников. Только в исключительных случаях у отчитывающегося лица примут бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Отчетные месяцы по налогу — апрель, июль, октябрь, январь. Заполненную декларацию нужно отправлять в указанные месяцы до 25-го числа включительно.

У плательщиков НДС есть привилегия — они могут не платить всю сумму сразу, а вправе ее разбить на три части.

Отправить каждую из трех частей НДС нужно успеть до 25-го числа (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2019 года НДС равен 9 660 рублей, отчитывающаяся компания должна оформить три платежки:

  • до 25.04.2019 — на 3 220 рублей;
  • до 25.05.2019 — на 3 220 рублей;
  • до 25.06.2019 — на 3 220 рублей.

Имейте в виду, что 25-го числа также можно отправить деньги.

Можно ли заплатить НДС одной суммой? Да, так сделать можно, но в таком случае налог в ФНС должен уйти в первый из трех допустимых месяцев.

Порядок заполнения декларации по НДС и актуальную форму можно узнать из Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Как проверить декларацию

Для проверки декларации нужно руководствоваться контрольными соотношениями (письмо ФНС РФ от 06.04.2017 № СД-4-3/[email protected]).

Также показатели в декларации можно сравнить с оборотами по счетам 68, 19, 76АВ, 76ВА.

Бланк декларации по НДС (excel)

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по НДС составляет 5 процентов от начисленного налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Образец заполнения

Разберем заполнение декларации на примере. ООО «Лес» работает на ОСНО. Основная деятельность — продажа промышленного оборудования с НДС. Бухгалтер Ивушкина О. Т. составила декларацию за II квартал.

За период апрель – июнь 2018 года в организации были куплены материальные ценности и продано электрооборудование:

  1. Приобретен калькулятор на сумму 1 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 198,31 рубля (счет-фактура № 5 от 03.06.2018).
  2. Продано электрооборудование на сумму 44 756 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 6 827,19 рубля (счет-фактура № 476 от 13.05.2018).
  3. Поступил счет-фактура № 52 от 19.02.2018 на сумму 7 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 1 113,56 рубля. Шкаф по накладной № 52 от 19.02.2018 был принят к учету 19.02.2018. Так как вычет по НДС законодатель разрешает применить в течение трех лет после оприходования ТМЦ, бухгалтер ООО «Лес» правомерно отразил НДС по февральскому счету-фактуре во II квартале (пп. 1.1 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Титульный лист и раздел 1 — обязательные составляющие налоговой декларации. Другие разделы заполняются при необходимости, если есть данные. В примере с ООО «Лес» бухгалтер Ивушкина О. Т., помимо титульного листа и раздела 1, также внесла данные в разделы 3, 8 и 9.

Декларация по НДС в 2018-2019 годах — бланк и образец

Декларация по НДС в 2019 году представляется налогоплательщиками 4 раза в год в электронном виде (за некоторым исключением). В данной рубрике мы расскажем, что нового в законодательстве по НДС, об актуальном бланке декларации, а также покажем, как быстро и безошибочно ее оформить.

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года — кто, куда и когда сдает

Согласно п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ по НДС отчитываются компании и ИП (включая посредников), если они:

  • не спецрежимники и осуществляли в отчетном квартале продажи с НДС;
  • налоговые агенты;
  • спецрежимники, освобожденные от НДС (ст. 145 НК РФ), в отчетном квартале выдававшие деловым партнерам счета-фактуры с НДС.
Смотрите так же:  Сайт мвд россии официальный заявление

О том, кто по закону считается плательщиком налога, читайте в этом материале.

Срок подачи декларации по НДС за 4-й квартал 2018 года установлен на 25 января 2019 года включительно (это пятница). «Обособки» отчет не сдают (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Способ отправки — электронный. Выбор имеют только спецрежимники — налоговые агенты (из них исключительно те, численность сотрудников у которых за предшествующий год не превысила 100 человек и которые не выдавали и не получали счета-фактуры с НДС в качестве посредников).

О том, как подать декларацию при отсутствии возможности сдать ее электронно, читайте в статье «Как сдать отчет по НДС, если нет электронной отчетности?».

Электронно придется отправлять контролерам не только НДС-отчет, но и пояснения к нему. Об этом смотрите в публикациях:

Какой нужен бланк

Декларация НДС в 2018-2019 годах формируется на том же бланке, на котором мы отчитывались за предшествующие периоды. Он утвержден приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 с учетом изменений, внесенных приказом ФНС РФ от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696. Внесенные в него поправки действуют с 12.03.2017.

О хронологии последних корректировок в форме по НДС рассказано здесь и здесь.

И хотя новшеств немало, они носят больше технический характер (видоизменены штрихкоды и таблицы отчета, введены новые строчки и т. д.).

Подробнее о способах, сроках и форме сдачи отчетности по НДС читайте в этой статье.

Формируем отчетность по НДС за 4 квартал 2018 года

Вспомним основные правила заполнения декларации по НДС:

  • Титульник и раздел 1 оформляют все, кто обязан отчитываться по НДС.
  • Разделы 2–12, а также приложения к разделам 3, 8–9 оформляйте, только если у вас были соответствующие хозоперации. Если таковых не было, незаполненные листы к отчету не прикладывайте.
  • Разделы 8–9 оформляют плательщики НДС, ведущие книги покупок и продаж. В листы 8–9 попадут все сведения из этих регистров, в т. ч. по корректировкам и исправлениям.
  • Разделы 10–11 — для посредников, включая неплательщиков НДС. Эти листы идентичны разделам 8–9, однако информация для них берется из иного источника — журнала учета счетов-фактур.
  • Раздел 12 — прерогатива неплательщиков НДС, оформляющих счета-фактуры с обозначенным строкой налогом. Те, кто не уплачивает налог (или освобожден от него), в случае выписки счета-фактуры с НДС представляют контролерам декларацию, состоящую из титула, разделов 1 и 12.

Образец декларации по НДС за 4 квартал 2018 года, заполненный на основании примера, можно скачать в материале «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)».

ВАЖНО! Оформляя налоговую декларацию по НДС, проверьте, корректно ли указаны коды вида операций (КВО) в налоговых регистрах по НДС. Нестыковки в КВО, внесенных в книги покупок, продаж и журналы учета счетов-фактур, приведут к тому, что отчетность не пройдет форматно-логическую проверку и будет приравнена к несданной.

НДС-декларация — одна из самых сложных. Однако даже с серьезной проблемой можно справиться, если рядом есть компетентная поддержка профессионалов.

Разделы декларации по НДС за 4 квартал 2018 года вам помогут заполнить рекомендации наших экспертов:

А если вы практикуете раздельный учет, загляните сюда. Не забудьте перед отправкой отчета проверить корректность его заполнения, используя бухрегистры и контрольные соотношения, рекомендуемые ФНС. Иначе не исключено, что отчетность не будет принята, а налоговики не замедлят наложить штрафы.

Упрощенная или нулевая декларация — как правильно

Если в 4 квартале 2018 года у вас не было хозопераций, отражаемых в декларации по НДС, можно ее не оформлять, а вместо этого заполнить упрощенный отчет. Его форма введена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Это рекомендуют сами чиновники (письмо Минфина РФ от 10.03.2010 № 03-07-08/64). Однако для того чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо соблюсти ряд условий.

О том, какие это условия, читайте в этой статье. А здесь вы найдете заполненный образец упрощенной декларации за 4-й квартал 2018 года.

ВАЖНО! Если необходимые условия не соблюдены, придется составлять нулевку по НДС. О том, как это сделать, расскажет наша публикация. Не забудьте, что за несдачу нулевого отчета тоже предусмотрена административная и налоговая ответственность.

Подходит время 4 декларационной кампании по НДС за 2018 год, а проблем меньше не становится. Давайте справляться с трудностями вместе! В нашей рубрике «Декларация НДС 2018-2019» вас всегда ждут актуальные материалы, а наши эксперты помогут разобраться с самыми каверзными вопросами. Вы сможете задать их через форму отправки сообщений, расположенную под каждой статьей, или на нашем профессиональном форуме. Мы ждем и профессионалов, и новичков!

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года: актуальный бланк, пример заполнения

Прежде чем сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года, проверьте, верно ли вы заполнили форму. По данным налоговиков, при проверке отчетности они находят много ошибок, которые приводят к крупным штрафам. Внутри статьи вы найдете подробные инструкции по заполнению отчета налога на добавленную стоимость, а так же актуальный бланк для скачивания.

Документы для скачивания

Декларация по НДС за 4 квартал 2018: бланк

Декларация НДС за 4 квартал 2018 года нужно сдавать на бланке, который установила ФНС приказом от 29.10.2014 №ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 20.12.2016). Форма содержит титульный лист и 12 разделов с приложениями.

Отчетность должна быть представлена в инспекцию по месту вашего учета не позже 25 января 2019 года.

Прежде чем сдавать декларацию по НДС за 4 квартал, проверьте, со всех ли операций вы начислили налог. Иначе потом это сделают инспекторы. Редакция УНП собрала опасные ситуации, в которых компании напрасно не платят налог на добавленную стоимость.

Направьте форму с помощью одной из специальных программ через интернет. Сдать бумажную форму плательщикам налога на добавленную стоимость нельзя. Даже если раньше вы сдавали отчет на бумаге, сейчас инспекторы ее не примут (п. 5 ст. 174 НК РФ).

У электронного представления отчета есть только одна сложность: нужно проверять актуальность ключей подписи и формат документа. Поэтому перед тем как отправить декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года, последнее обновление форматов уже должно быть установлено в вашей программе.

Налоговики больше не вправе аннулировать декларации. ФНС отменила процедуру письмом от 02.11.2018 №ЕД-4-15/[email protected] Эксперты «УНП» выяснили, что делать, если вы все же получили уведомление, что отчетность признали недействительной.

Смотрите так же:  Когда вышел гражданский кодекс

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года: пример заполнения

Заполнение декларации НДС за 4 квартал 2018

Основные строки, которые проверяет инспекция — 040 и 050. Как снизить вероятность камералки по налогу на добавленную стоимость, смотрите выше.

Будьте внимательны при заполнении КБК . Обычно он заполняется в программе автоматически, но в случае ошибки при последующей уплате налога деньги попадут не на те реквизиты. Это грозит начислением пени и штрафом.

Во втором разделе вам нужно заполнить данные в разрезе каждого агента. Как правило ими выступают иностранные организации.

Поставьте прочерки, если нет каких-либо данных. Например, ИНН.

Сумма налога к уплате в бюджет за налогового агента укажите в строке 060.

Раздел 3 нужно заполнить, если компании совершали операции с товарами и услугами по ставке 10 и 18 процентов.

Общую сумму рассчитанного налога с учетом авансов (строка 070) и восстановленного налога (строка 090) отразите в строке 118. Напоминаем, в строке 010 она больше не указывается.

Приложение I к разделу 3 нужно заполнять на каждый объект недвижимого имущества отдельно.

Организации, у которых в отчетном периоде были:

— операции, освобождаемые и не признаваемые объектом налогообложения НДС от налогообложения;

— операции по реализации товаров, работ, услуг за пределами России;

— авансы в счет предстоящих поставок товаров длительного производственного цикла (постановлению Правительства РФ от 28.07.2006 № 468)

Укажите в разделе данные по полученным счетам-фактурам.

Опасные моменты в декларации НДС за 4 квартал 2018

Первое, на что смотрят инспекторы при получении налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2018 года — титульный лист. От его заполнения зависит, будут ли отчет проверять дальше. Ниже реквизиты, на которые стоит обратить внимание.

Раздел 1 заполняют плательщики налога на добавленную стоимость, в котором отражают сумму к уплате или возмещению из бюджета. Раздел 2 заполняется налоговыми агентами по налогу, которые должны перечислить налог в бюджет за своего контрагента.

В разделе 1 декларации НДС 4 кв 2018 обратите особое внимание на строки:

  • 020код бюджетной классификации , на который поступят ваши перечисленные деньги. Если ошибиться в данном реквизите, придется писать уточняющее письмо, чтобы инспекторы перенесли средства на верный код и налог посчитали уплаченным;
  • 040сумма налога к уплате в бюджет . Расчет для проверки суммы приведен в бланке. Это та сумма, которую нужно перечислить в бюджет равными долями в течение трех следующих месяцев,
  • 050сумма налога, которую организация может возместить из бюджета . При этом налоговики обязательно проведут камеральную проверку. Этого можно избежать, если учесть рассчитанную сумму для возмещения в следующем отчетном периоде, когда у налогоплательщика появится налог к уплате.

В отчетности по НДС за 4 квартал 2018 раздел 2 заполняют налоговые агенты:

  • 010, 030 — у контрагента, например у иностранной организации, может не оказаться ИНН и КПП . В таком случае поставьте прочерки;
  • 020 — укажите полное наименование продавца . В декларации будет столько разделов 2, за скольких продавцов агент заполняет отчет;
  • 040 — в коде бюджетной классификации нельзя допускать ошибок. В противном случае вам придется писать уточняющие письма в ИФНС;
  • 060 — в строке укажите сумму налога, которую перечисляете в бюджет в качестве налогового агента;
  • 070код операции , за которую уплачивается налог на добавленную стоимость, можно узнать из Приложения №1 к Порядку заполнения декларации.

Прежде чем заключить сделку, проверьте добросовестность своего потенциального контрагента. Ведь от того, предоставит ли он вам документы, зависит сможете ли вы получить вычет по налогу. Проверить можно разными способами, например, воспользоваться специальным сервисом Проверка контрагентов и узнать:

  • находится ли контрагент в процедуре банкротства или ликвидации;
  • приносит ли его деятельность прибыль;
  • исполняет ли он обязательства перед другими компаниями и госорганами;
  • добросовестно ли ведет деятельность.

Новая форма декларации по НДС в 2019 году: правила заполнения

С 1 января 2018 года ставка НДС возрастет до 20%. Закон ФЗ-303, регламентирующий повышение ставки НДС, подписан и опубликован на официальном сайте Госдумы. Утверждена ли новая форма декларации по НДС в 2019 году и каковы правила ее заполнения – ответы на эти вопросы Вы найдете в нашей статье.

Повышение ставки НДС до 20%

Свершилось то, что так долго и активно обсуждалось в бизнес-кругах и среди законодателей – ставка НДС все-таки повышена с нынешних 18% до 20%. Соответствующий закон уже подписан и размещен на сайте Госдумы.

Объявляя о повышении ставки НДС, премьер-министр РФ Дмитрий Медведев акцентировал внимание на том, что, обсуждая механизм реформирования налоговой системы, Правительство решило отказаться от «неоправданно тяжелых для людей шагов», тем самым подчеркнув, что льготная ставка на социальное значимые товары в 2019 году будет сохранена. Речь идет о медицинских и детских товаров, в отношении которых по-прежнему будет применяться ставка НДС 18%.

Положения ФЗ-303 о повышении ставки НДС до 20% вступают в силу с 1 января 2019 года.

Новая форма декларации по НДС в 2019 году

Сразу после опубликования закона о повышении ставки НДС среди бухгалтеров разразилась острая полемика относительно нового порядка предоставления отчетности по налогу с 2019 года.

Ввиду повышения ставки НДС до 20% логично прогнозировать отмену действующей налоговой декларации и внедрение нового отчетного документа. Однако, с момента официального объявления о повышении налоговой ставки и по настоящий момент представители фискальной службы не высказали своего мнения на этот счет. Измениться ли порядок расчета и оплаты НДС с 2019 года, будет ли введена в действие новая форма налоговой декларации – ФНС не дала каких-либо комментариев на этот счет. Вероятно, вопрос все еще находится на обсуждении налоговиков и окончательное решение по нему не принято.

Новый порядок расчета НДС по ставке 20% вступает в силу только с 01.01.2019 года, а это значит, что у фискальной службы еще достаточно времени в запасе, для того, чтобы определиться с утверждением новой декларации и предоставлением соответствующих разъяснений.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году

Посмотрите сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году, а также форму декларации, ведь размер НДС увеличен. В этой связи на заполнение декларации придется потратить больше времени. А за опоздание со сроками сдачи налоговая карает штрафами, о размерах которых вы опять же узнаете из представленной статьи.

Кому нужно оформлять декларацию по НДС в 2019 году

В 2019 предприятия должны будут отчитаться перед ФНС по налогу на добавленную стоимость. Поэтому в этой статье мы поговорим о сроках сдачи декларации по НДС в 2019 году. Но для этого сначала разберемся, кто обязан делать такой отчет.

  • Организации, предприятия и частные бизнесмены, являющиеся плательщиками НДС;
  • Организации, предприятия и частные бизнесмены, играющие роль налоговых агентов по НДС;
  • Организации-посредники или ИП-посредники, заключающие сделки от своего имени, облагающиеся НДС.

Однако есть ряд исключений, которым закон позволяет не заполнять декларацию по НДС, к ним относятся:

  1. Компании, чья прибыль за3 месяца предшествовавших отчету не превысила 2 млн. рублей (без учета НДС);
  2. Спецрежимники;
  3. Компании или организации, не имеющие объектов налогообложения (для них предусмотрена единая упрощенная декларация по НДС).

Возможно, вас заинтересует следующая информация

Какую форму декларации по НДС использовать

В связи с подписанием закона №303-ФЗ от 03.08.2018 об увеличении ставки НДС с 18% до 20%, резонно предположить, что за этим последует и изменение декларации по НДС. Это действительно так.

Налоговая служба уже работает над новым документом. Предполагается, что использовать его компании обяжут уже в отчете за 1 квартал 2019 года. Однозначно, что новая ставка НДС будет внесена в первую очередь в обязательный 3 Раздел декларации. Наряду с упомянутой формой отчетности, новшества ждут и книгу продаж.

Тогда возникает вопрос о порядке и сроках сдачи декларации НДС в 2019 году за 2018 год. Порядок будет таким:

  1. Для отчета за 2018 год пользуйтесь старой формой, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/[email protected] в редакции от 20.12.2016;
  2. Обязательными для всех организаций являются титульный лист и Раздел 1 указанной формы. Все остальное передается в налоговую по мере наличия соответствующих операций;
  3. До 1 января 2019 года применяйте старую ставку НДС – 18%;
  4. На титульном листе укажите код отчетного периода – 24;
  5. Срок сдачи декларации по НДС за 2018 год – 25 января 2019 года.

Важно! Не нужно вручную исправлять в декларации по НДС 18% на 20%. В 2018 году вы пользуетесь старым тарифом, и сдаете отчет по налогу на старом бланке. Исправления вам не понадобятся.

С введением новой ставки налоговая сама сделает все изменения в отчетных документах.

Посмотрите образец титульного листа и Раздела 1 отчета за 2018 год

Сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году: таблица

Изменение в 2019 году ставки налога на добавленную стоимость никак не повлияло на сроки сдачи декларации по НДС. Правило сдачи осталось прежним – 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Не забывайте про правила переноса. Если последний день подачи отчета выпадает на выходной или праздник, он отодвигается на ближайший после выходного рабочий день.

Отчетным временем для этого налога служит квартал, таким образом, в 2019 году компании и ИП должны отдать в ФНС декларацию за 2018 год; за 1, 2 и 3 квартал 2019 года. А в 2020 отчитаться за весь ушедший год.

Таблица сроков сдачи декларации по НДС в 2019 году:

За какое время сдается декларация

Срок предоставления декларации

Декларация по налогу на добавленную стоимость. Как правильно заполнить

Налоговую декларацию по НДС заполняют и сдают все юридические лица и ИП, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСН).

Бланк налоговой декларации по НДС

Унифицированные бланки и печатные формы документов на 2018 г.

  • ✓ Платежные документы
  • ✓ Кассовые документы
  • ✓ Типовые формы договоров
  • ✓ Документы на транспортрировку товаров
  • ✓ Документы по учету товаров
  • ✓ Документы ККМ и ККТ
  • ✓ Должностные инструкции
  • ✓ Деловые письма
  • ✓ Документы по учету материалов
  • ✓ Бланки и формы доверенностей

Освобождаются от уплаты НДС, а, значит, и от подачи декларации, те организации и ИП, общая сумма выручки которых за прошедший квартал (без учета НДС) не превысила 2 млн рублей.

Налогоплательщиками (налоговыми агентами) НДС декларация по НДС подается только в электронном виде через лицензированных операторов электронного документооборота (ЭДО).
В бумажном виде её могут подавать:

  • те, кто освобождены от НДС, но по необходимости выставили партнерам счет-фактуру с выделением НДС — они должны отчислить налог в бюджет и, соответственно, сдать декларацию;
  • те, кто, не используя ОСН, ввозят товары на территорию РФ; а также по договорам о совместной деятельности, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом и концессионным соглашением;
  • те, на счетах которых в банке нет движения средств и нет облагаемых НДС объектов -они оформляют упрощенную налоговую декларацию.

Порядок заполнения и сроки подачи декларации в налоговую в 2019 году

Декларация по НДС сдается ежеквартально, до 25 числа следующего за истекшим отчетным периодом месяца. Подавать декларацию за истекший квартал прошедшего года следует до 25 января следующего года.

Читайте также по теме:

Особенности заполнения налоговой декларации по НДС

  • если декларация заполняется вручную, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.
  • буквы, при полнении вручную, должны быть большие печатные, чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • если декларация заполняется электронно, используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • данные записываются с первой ячейки слева, оставшиеся пустыми клетки прочёркиваются;
  • цифры расчётов округляются до целой единицы;
  • на титульном листе и страницах раздела 1 (если их несколько) внизу проставляется дата заполнения декларации и подпись подающего лица. Печать, если она есть, ставится только на титульном листе декларации;
  • страницы декларации нумеруются по порядку после заполнения всей формы (001, 002 и т.д.). Общее количество страниц на титульном листе указывается также после заполнения всей декларации;
  • нельзя: скреплять или сшивать листы декларации, вносить исправления, распечатывать декларацию на двух сторонах одного листа бумаги.

Новое в порядке заполнения налоговой декларации по НДС

  1. Изменены штрих-коды на страницах декларации.
  2. Раздел 3 дополнен новыми строками 041, 042, 110, 115, 185, в которых учитываются особые правила учета НДС при ввозе товаров в свободной экономической зоны в Калининградской области.
  3. В приложении 1 к разделу 3 формулировка «объекты недвижимого имущества» заменены на «объекты основных средств» и убран адрес местонахождения.
  4. В разделах 4–6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена» убраны номера кодов видов операций. В обновленной декларации коды операций налогоплательщик указывает самостоятельно в соответствии с приложением 1 к порядку заполнения декларации.
  5. В разделах 4–6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена» исключены номера кодов видов операций. Их нужно указать самостоятельно в соответствии с приложением 1 к порядку заполнения декларации.
  6. В разделе 8 и на листе «Продолжение раздела 8 декларации» код строки 150 для каждого регистрационного номера отведена отдельная строка. Для случаев, когда в счетах-фактурах указано несколько регистрационных номеров таможенных деклараций.
  7. В разделе 9 введена строка 035, в которой отражаются данные о номерах таможенных деклараций. Количество таких строк должно соответствовать количеству деклараций, упомянутых в счете-фактуре. В приложении 1 к указанному разделу это строки 115.
  8. В разделах 10 и 11 исключено поле «Дата выставления счета-фактуры».

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)
Смотрите так же:  Спор человека с богом