Содержание статьи:

ФНС рассказала, какие ошибки допускают налогоплательщики в декларациях 3-НДФЛ

ФНС РФ в своем письме от 12.12.2017 N ГД-4-11/[email protected] привела ошибки, которые допускают физические лица при заполнении и представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

В письме отмечается, что наиболее часто налогоплательщики ошибаются при заполнении поля «Номер корректировки» и неверно указывают код по ОКТМО.

В ведомстве уточняют, что при сдаче декларации за определенный год впервые в поле «Номер корректировки» следует проставить «0». В случае представления уточненной декларации за тот же год в поле «Номер корректировки» следует проставить ее порядковый номер, начиная с «1».

Код по ОКТМО необходимо заполнять так:

  • если в декларации рассчитана сумма налога к уплате (доплате) в бюджет — указывается код по месту жительства налогоплательщика;
  • если в декларации рассчитана сумма налог к возврату, то указывается код ОКТМО по месту нахождения работодателя.

При сдаче декларации 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных) налогоплательщики часто:

  • не заполняют соответствующие данные по таким вычетам;
  • забывают приложить документы, подтверждающие право на вычет;
  • подают документы не в ту налоговую инспекцию, в которую требуется;
  • заявляют о налоговом вычете за те годы, в которых отсутствует право на их получение;
  • заявляют налоговый вычет в сумме, превышающей максимально допустимый размер;
  • неверно отражают остаток налогового вычета, перешедший с предыдущих периодов.

По каждому из нарушений эксперты налоговой службы привели подробные пояснения о том, как правильно заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Напомним, ФНС РФ своим приказом от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] обновила форму декларации 3-НДФЛ. Новая форма должна применяться с отчетности за 2017 год.

Налоговая декларация: виды и правила составления

В России в настоящее время действуют несколько десятков фискальных обязательств, которые обязаны уплачивать граждане и организации в соответствующие бюджеты страны. Как группируются бюджетные платежи, мы рассказали в отдельном материале «Действующая классификация налогов с примерами».

Понятие налоговой декларации

Налоговая декларация (определение дано в 80 статье НК РФ ) — это письменное заявление налогоплательщика, составленное в установленной форме, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о праве применения льгот и вычетов, о применяемых ставках, о суммах исчисленного налога.

Декларация о налогах — это не просто отчетная форма, это основание для применения норм налогообложения к конкретному лицу или экономическому субъекту. Именно поэтому для каждого вида обязательств, платежей и сборов предусмотрен отдельный вид отчетных форм и бланков. Отчеты сдают не все налогоплательщики. Например, физические лица освобождены от сдачи большинства форм налоговых деклараций. Определим, какие виды отчетности должны сдавать плательщики налогов в 2018 году.

Виды налоговых деклараций

Всю отчетность в ИФНС можно разделить на несколько категорий. Рассмотрим каждую категорию, приведем актуальные примеры для наглядности.

  1. Подтверждение суммы полученного дохода. К примеру, налогоплательщик подает отчет в ФНС с целью подтвердить доходы, полученные в отчетном периоде, но не задекларированные в других отчетных формах. Например, гражданин продал или сдал квартиру, в таком случае доход от продажи (аренды) должен быть отражен в соответствующей форме налоговой отчетности (налоговая декларация 3-НДФЛ).
  2. Подтверждение суммы произведенных расходов. При исчислении размера некоторых бюджетных платежей к учету следует принимать все произведенные расходы. Например, при расчете налога на прибыль организаций компания вправе уменьшить налогооблагаемую базу (выручку) на сумму произведенных расходов.
  3. Заявление на получение вычета, льготы. Некоторые фискальные обязательства, уплаченные в бюджет, можно вернуть. Например, НДФЛ, уплаченный за отчетный период, можно возвратить, если гражданин в этом же периоде осуществил определенные виды расходов. Допустим, налогоплательщик купил жилье или оплатил лечение. В таком случае физлицо вправе требовать у государства возмещение НДФЛ в установленном порядке.
  4. Нулевые сведения. Если налогооблагаемая база в отчетном периоде равна нулю, то и платить в бюджет обязанности нет. Однако отсутствие фискальных обязательств перед ФНС не означает, что налогоплательщик освобожден от расчета налогов и составления налоговых деклараций. Сдать отчетность придется в любом случае, даже если деятельность была приостановлена и сведения для отражения в НД отсутствуют.

Иными словами, все налогоплательщики должны формировать налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с наличием объекта обложения. Причем вид данного объекта не имеет значения. Будь то доход, транспорт, земля, недвижимость и прочее имущество.

Подготовка налоговых деклараций

В зависимости от вида фискального обязательства определяется унифицированный бланк и порядок его заполнения. Налоговики определили, что сдать отчетность можно несколькими способами. Например, лично сдав НД в территориальное отделение ИФНС, отправив отчет по почте (заказным письмом), направив электронную форму по защищенным каналам связи, с использованием ЭЦП, или же сформировать сведения в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте инспекции.

Заполнение отчетности — довольно сложный процесс, который требует усидчивости и минимальных знаний. Разобраться в заполнении отчетной документации помогут наши пошаговые инструкции и актуальные примеры, рассмотренные в специальных статьях. Перейдя по ссылке, вы найдете действующий бланк, а также пример и образец заполнения.

Как составить налоговую декларацию, пошаговые инструкции по видам налогов:

Перечень налоговых деклараций, расчетов и бухгалтерской отчетности

Сдача налоговой отчетности по почте

Способы сдачи налоговой отчетности

Законодательством Российской Федерации предусмотрены следующие способы сдачи налоговых деклараций (расчетов):

  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
  • на бумажных носителях.

В первом случае, юридическое лицо обязано сдавать налоговую отчетность только в электронном виде, если:

  • если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек (в действующей организации – за предыдущий год, во вновь созданной (реорганизованной) организации – в месяце создания (реорганизации));
  • независимо от численности, если такая обязанность прямо предусмотрена положениями второй части Налогового кодекса по конкретному налогу. С 2014 года обязанность представления налоговых деклараций только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи предусмотрена в отношении НДС независимо от численности (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  • если организация признается крупнейшим налогоплательщиком.

В остальных случаях организация вправе сдавать отчетность как на бумаге (например, через уполномоченного представителя организации или по почте), так и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Такой порядок следует из положений пункта 3 и абзаца 1 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Одновременная подача налоговой отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и на бумаге законодательством не предусмотрена (ст. 80 НК РФ, письмо Минфина России от 26 марта 2010 г. № 03-02-07/1-130).

Требования к бумажной налоговой отчетности

Все формы налоговой отчетности в настоящее время приспособлены для считывания информации с помощью сканеров (являются машинно-ориентированными). В связи с этим к бумажным бланкам предъявляются дополнительные требования. В частности:

  • бланк должен быть напечатан на бумаге формата А4;
  • ширина полей не должна превышать допустимые пределы. Например, для книжной формы бланка ширина левого поля должна быть от 5 до 30 мм, а верхнего, нижнего и правого – не менее 5 мм;
  • информация должна быть только с одной стороны листа;
  • текст должен быть напечатан только черным цветом, шрифт – Times New Roman или Arial;
  • размер шрифта для наименования формы документа, ее разделов и подразделов – высотой 11 или 10 пунктов, для текстовых фрагментов – высотой 9 пунктов;
  • межстрочный интервал – одинарный;
  • бланк должен содержать штриховой код и т. д.

Такой порядок предусмотрен Стандартом форм документов, утвержденным приказом ФНС России от 6 июля 2017 № ММВ-7-17/535. Поэтому, если организация сдает декларации на бланках, размноженных на копировальной технике, этот порядок нужно соблюдать.

ВИДЫ ОТЧЕТНОСТИ

Сведения о численности, среднесписочная численность

До 20 января текущего года все организации обязаны подать в налоговую инспекцию по месту своего учета сведения о среднесписочной численности сотрудников за прошлый год. Вновь созданные (реорганизованные) организации должны подать сведения о среднесписочной численности не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации).

Для представления сведений используйте форму, утвержденную приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174. Рекомендации по порядку заполнения этой формы доведены письмом ФНС России от 26 марта 2007 г. № ЧД-6-25/353.

Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

По неработающим фирмам можно сдать единую упрощенную декларацию

Отчитаться по итогам квартала при помощи такой декларацию (Приложение № 1 к Приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н) могут те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов.

Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Упрощенная Декларация представляется на бумажном носителе или в «электронном виде». Она может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Подача единой декларации – право, а не обязанность. Если хотите, можете вместо нее сдать нулевые декларации по каждому из ваших налогов, которые требуют отчета по окончании очередного квартала или года.

Как сдать налоговую отчетность организации с обособленными подразделениями.

Если за прошлый год среднесписочная численность сотрудников в каждом обособленном подразделении – меньше 100 человек, а в головном отделении – больше 100 человек, то независимо от численности сотрудников в обособленных подразделениях любая организация, среднесписочная численность которой за предыдущий год превысила 100 человек, должна представлять налоговую отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Причем как по местонахождению головного отделения организации, так и по местонахождению каждого обособленного подразделения (кроме крупнейших налогоплательщиков). Особые правила могут быть установлены лишь для тех организаций, информация о которых является государственной тайной. Это следует из положений пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

В какую налоговую инспекцию нужно представлять налоговую отчетность организациям, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Организация имеет обособленные подразделения

Налоговую отчетность обособленных подразделений представляйте в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, где состоит на учете головное отделение организации (п. 3 ст. 80 НК РФ). При этом в декларациях (расчетах) обособленных подразделений указываются их собственные КПП.

Ответственность за несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности

За неправильный выбор установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение согласно статьи 119.1 Налогового кодекса РФ.

Смотрите так же:  Исковое заявление жилищного кодекса

Несвоевременная подача сведений о среднесписочной численности сотрудников является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Размер штрафа по статье 126 НК РФ составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Кроме того, за несвоевременную подачу сведений по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Как сдать налоговую отчетность по почте, дата сдачи отчетности

Одним из способов представления налоговой отчетности является ее пересылка в инспекцию по почте.

Дата сдачи налоговой отчетности по почте

При использовании этого способа датой представления отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки . Дату сдачи отчетности определяйте по почтовому штемпелю. Отчетность признается сданной своевременно, если она отправлена до 24 часов последнего дня, установленного для ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ

Составьте опись в двух экземплярах и подпишите у руководителя и главного бухгалтера.

Пример описи вложения при отправке налоговой декларации по почте

1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за I квартал 2015 года на
5 (пяти) страницах – 1 экземпляр.

2. Налоговая декларация по ЕНВД за I квартал 2015 года на 4 (четырех) страницах –
1 экземпляр.

Директор «Альфы» _____________ А.В. Иванов
17.04.2015

Главный бухгалтер _____________ А.С. Петрова
17.04.2015

Налоговое законодательство предъявляет единственное требование к почтовому отправлению, в котором организация пересылает налоговую отчетность. Оно должно содержать опись вложения (абз. 3 п. 4 ст. 80 НК РФ). Вид почтового отправления каждая организация вправе выбрать самостоятельно. В зависимости от выбранного способа подтвердить своевременность отправки отчетности можно с помощью разных документов.

Налоговую отчетность отправляйте заказным или ценным письмом . Заказные и ценные письма являются регистрируемыми почтовыми отправлениями. Это значит, что их отправителю почта выдает квитанцию, а с адресата берет расписку в получении письма.

Заказные и ценные письма могут пересылаться с описью вложения и с уведомлением о вручении адресату. Конкретный перечень регистрируемых отправлений, пересылаемых с описью вложения и с уведомлением, вправе определять оператор почтовой связи.

Такой порядок предусмотрен подпунктом «б» пункта 10 Правил, утвержденных приказом Минкомсвязи России от 31 июля 2014 г. № 234.

Как правило, при отправке заказных писем опись вложения почтовая служба не составляет. Поэтому этот документ бухгалтеру придется оформить самостоятельно . За дополнительную плату можно отправить заказное письмо с уведомлением о его вручении получателю. В этом уведомлении будет указана дата, когда представитель налоговой инспекции получил отчетность.

Два экземпляра описи подпишите у руководителя и главного бухгалтера и заверьте печатью. Один экземпляр вложите в конверт с отчетностью. Второй сохраните у себя и прикрепите к нему квитанцию об отправке и уведомление (если оно есть) со штампом почты.

Опись вложения для заказного письма с налоговой отчетностью можно составить в произвольной форме. Желательно, чтобы почтовая служба заверила опись вложения (поставила на нем свой штамп). Но на практике сотрудники почты обычно отказываются это делать, ссылаясь на то, что они не могут отвечать за содержимое конверта. В этом случае ничем, кроме подписей руководителя и главного бухгалтера, подтвердить, какие документы были отправлены в налоговую инспекцию, организации не удастся.

Эту проблему можно решить, если отправить отчетность ценным письмом . Преимущество такого почтового отправления состоит в том, что опись вложения составляется на специальном почтовом бланке. Поскольку за доставку ценного письма почтовая служба несет дополнительную ответственность, такой бланк она заверяет в обязательном порядке.

Опись для ценного письма заполните, перечислив вложенные в него декларации. От имени организации подписать опись вложения должен уполномоченный представитель, имеющий доверенность на представление отчетности в налоговую инспекцию.

Внутренние документы налоговой службы предусматривают единственный вид почтового отправления, с помощью которого можно переслать налоговую декларацию: заказное письмо с описью вложений (абз. 23 п. 1 регламента, утвержденного приказом ФНС России 18 июля 2012 г. № ММВ-7-1/505). Однако арбитражная практика признает правомерной отправку налоговых деклараций не только заказными, но и ценными письмами и ценными бандеролями.

Чтобы избежать лишних проблем, при отправке письма проверьте четкость почтовых штампов на квитанции и описи. На оттиске должна быть отчетливо видна дата отравления.

Некоторые налоговые инспекции считают, что датой представления декларации по почте является тот день, когда она была получена. В таких случаях они могут попытаться привлечь организацию к ответственности по статье 119 Налогового кодекса РФ. Это неправомерно.

Опись вложений при отправлении декларации 3-НДФЛ по почте

Когда отправляете декларацию о доходах по почте, приложите такую опись. Опись вложения составьте в двух экземплярах. Один экземпляр перешлите вместе с документами в налоговую инспекцию. Другой – с проставленным на нем почтовым штемпелем оставьте у себя.

Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю. Декларация признаетс я сданной своевременно, если она отправлена до 24 часов последнего дня, установленного для ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ). Составьте заявление на имя руководителя налоговой инспекции.

1. Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2016 год на 8 (восьми) страницах – 1 экземпляр.

2. Копия справки о доходах по форме 2-НДФЛ на 1 (одной) странице – 1 экземпляр.

3. Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанного работодателем в связи с предоставлением имущественного вычета с начала года, на 1 (одной) странице – 1 экземпляр.

Отметка о получении декларации при отправке почтой

По просьбе организации налоговая инспекция обязана проставить на копии налоговой декларации отметку о ее получении, если оригинал отправлен почтой. Отказ от проставления такой отметки неправомерен независимо от способа подачи декларации.

Налогоплательщик отправил бумажную декларацию по почте. Может ли он обратиться в налоговый орган с просьбой проставить отметку о приеме оригинала декларации на ее копии? Да, может, считают в Минфине. Но для этого необходимо составить соответствующий письменный запрос. Подробности — в письме ведомства от 04.12.17 № 03-02-08/80449. Это следует также из положений пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Такую же позицию подтверждает ВАС РФ в решении от 14 июля 2011 г. № ВАС-5591/11.

В пункте 204 Административного регламента ФНС России (утв. приказом Минфина от 02.07.12 № 99н) оговорено, что при представлении налоговых деклараций по почте, должностное лицо налогового органа проставляет на титульном листе каждой налоговой декларации дату ее направления заявителем и дату ее поступления в налоговую инспекцию. А для того, чтобы получить отметку на копии декларации, оригинал которой был отправлен по почте, налогоплательщик должен составить соответствующий письменный запрос и представить его в инспекцию ФНС России по месту своего учета.

Налоговая инспекция приостановить операции по расчетному счету, если посчитает, что декларация, отправленная по почте, не представлена

Законодательство позволяет налоговым инспекциям приостанавливать операции по расчетным счетам в тех случаях, когда организация не представляет налоговую отчетность. Счет может быть заблокирован не ранее чем через 10 рабочих дней после того, как истек установленный срок подачи декларации по тому или иному налогу. Это следует из положений пункта 6 статьи 6.1 и пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ.

О приостановке расчетных операций налоговая инспекция обязана сообщить организации, выслав ей копию решения по форме, утвержденной приказом ФНС России от 3 октября 2012 г. № ММВ-7-8/662. Копия решения должна быть вручена представителю организации под расписку или отправлена по почте с уведомлением о вручении. Такой порядок предусмотрен в абзаце 5 пункта 4 статьи 76 Налогового кодекса РФ.

Если декларация была отправлена своевременно, но организация получила копию решения о приостановке расчетных операций, предъявите в инспекцию:

  • копию декларации;
  • опись вложения;
  • уведомление о вручении или почтовую квитанцию.

Проследите, чтобы в каждом из этих документов была указана дата составления. После того как документы, подтверждающие своевременность представления декларации, предъявлены, инспекция обязана разблокировать расчетный счет в течение одного операционного дня (абз. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

  1. Сроки сдачи отчетности в ЭЛЕКТРОННОМ виде
    Приведена таблица отчетности деклараций, когда они сдаются только в электронном виде по интернет.
  2. Какой ШТРАФ за несвоевременную сдачу ДЕКЛАРАЦИИ, БАЛАНСА
    Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по: налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ — ПФ РФ, соцстрах — ФСС РФ.

Виды бухгалтерской и налоговой отчетности

Виды бухгалтерской и налоговой отчетности разнообразны, так же как и сроки ее сдачи.

Рассмотрим основные виды бухгалтерской и налоговой отчетности.

Упрощенная налоговая отчетность

Различают упрощенную бухгалтерскую отчетность. Эта отчетность составляется малым бизнесом и состоит из 2 форм отчетности: Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах предприятия. С 2013 года бухгалтерскую отчетность сдают в налоговый орган 1(один) раз в год.

Промежуточная бухгалтерская отчетность

Промежуточная бухгалтерская отчетность, начиная с этого года, составляется только внутри компании для ее внутренних пользователей. Для упрощенной отчетности разработаны специальные упрощенные формы, как для субъектов малого бизнеса.

Стоимость составления отчетности

  • Нулевая отчетность на УСН — 3 500 руб.
  • Нулевая отчетность на ОСНО — 4 000 руб.
  • Отчетность на УСН от 4 000 руб.
  • Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.

Нулевая бухгалтерская отчетность

Так же различают нулевую бухгалтерскую отчетность. В случае отсутствия деятельности компании, но в момент ее функционирования (до ликвидации) необходимо сдавать нулевую отчетность. Формы нулевой отчетности ни чем не отличаются от форм с цифрами. Т.е. если вы попадаете под понятие «субъект малого предпринимательства» вам разрешено воспользоваться бланками отчетности для малого бизнеса.

Состав бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность должна состоять из:

  • Бухгалтерского баланса (Форма отчетности №1);
  • Отчета о финансовой деятельности предприятия (форма отчетности №2);
  • Отчета об изменениях капитала (форма №3);
  • Отчета о движении денежных средств (форма отчетности №4);
  • Приложение к бухбалансу (форма отчетности №5) и аудиторское заключение (обязательно только для тех. Кто обязан проводить ежегодные аудиторские проверки).

Упрощенная отчетность для субъектов малого бизнеса состоит из:

  • Бухгалтерского баланса (Форма отчетности №1);
  • Отчета о финансовой деятельности предприятия (форма отчетности №2).

Так же помимо бухотчетности руководители компании обязаны сдавать налоговую отчетность.

Налоговая отчетность сдается в налоговый территориальный орган ежеквартально, вне зависимости от результатов вашей деятельности, т.е. понятие нулевой отчетности тоже присутствует.

В зависимости от системы налогообложения виды сдаваемой налоговой отчетности могут отличаться.

Отчетность на системе налогообложения ОСНО

Компании на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны сдавать следующие формы отчетности:

  • Декларация по НДС. Сдается ежеквартально до 25 числа, месяца следующего за отчетным кварталом.
  • Декларация по Прибыли. Сдается до 28 числа, месяца следующего за отчетным кварталом.
  • Декларация по налогу на Имуществу (Авансовые платежи). Сдается до 30 числа, месяца следующего за отчетным кварталом.

ООО, являющиеся владельцами транспортных средств, обязаны начислять и уплачивать транспортный налог и сдавать декларацию по транспортному налогу. Декларация по транспортному налогу сдается по месту нахождения транспортных средств.

ООО, являющиеся владельцами земельных участков, обязаны начислять и уплачивать земельный налог и сдавать декларацию по земельному налогу. Декларация по земельному налогу сдается по местонахождению земельного участка.

Смотрите так же:  Помощник адвоката юриста воронеж

В том, случае если компании не ведет хозяйственной деятельности, но еще не ликвидирована — она обязана сдавать нулевые отчеты по этим же формам.

Отчетность на системе налогообложения УСН

Компании на УСН 6% или 15% обязаны раз в год сдавать Декларацию по УСН. Срок сдачи до 30 марта года, следующего за отчетным.

Помимо отчетности, сдаваемой в налоговый орган ООО обязаны представлять ежеквартально отчетность в территориальные органы ФСС и ПФР. Даже в том случае, если у них нет сотрудников ( в этом случае подаются нулевые отчеты).

В ФСС подается форма 4-ФСС до 20 числа, месяца следующим за отчетным кварталом.

В ПФР подается форма РСВ-1 до 15 числа, 2-го месяца следующим за отчетным кварталом.

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Похожие публикации

Декларация по налогу на доход физлиц 3-НДФЛ подается в ИФНС предпринимателями, не применяющими налоговые спецрежимы, частными адвокатами и нотариусами, а также физическими лицами, получившими доход, с которого налог не удерживался налоговыми агентами, либо желающими получить налоговый вычет. Сроки подачи налоговой декларации 3-НДФЛ установлены законодательством. Рассмотрим их подробнее, а также выясним, чем грозит представление 3-НДФЛ не вовремя и когда декларацию можно сдать с нарушением срока.

До какого числа сдавать 3-НДФЛ в 2017 году

Декларацию о доходах нужно направлять в налоговую инспекцию по месту жительства, а если такого нет, то по месту пребывания физлица. 3-НДФЛ можно принести в ИФНС лично, переслать по почте (обязательно с описью вложения и уведомлением о получении), либо отправить через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России.

Физлица, которые декларировать свои доходы обязаны, сдают декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Последний день сдачи 3-НДФЛ в 2017 году перенесен на 2 мая, поскольку 30 апреля выпало на выходной день, а также в связи с весенними праздниками. В этот срок должны отчитаться о своих доходах за 2016 год:

  • Физлица, которые рассчитывают и уплачивают НДФЛ со своих доходов самостоятельно – ИП, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы (ст. 227 НК РФ).
  • Физлица, получившие доход по трудовым и иным договорам (в том числе аренды и найма) от организаций и граждан, не являющихся налоговыми агентами (п. 1 ст. 228 НК РФ),
  • Иностранные граждане, которые трудятся в России по найму на основании патента (ст. 227.1 НК РФ).

Все остальные, кто желает задекларировать свои доходы добровольно, тоже должны успеть сделать это в установленный законом срок.

В 2017 году срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год переносится, так как день сдачи приходится на выходной – на этот раз на 2 мая (Постановление Правительства РФ от 04.08.2016 №756).

В случае, когда ИП, или частнопрактикующее лицо решили прекратить свой бизнес, действует иной срок для отчета по доходам. Декларацию 3-НДФЛ им следует сдать в течение пяти дней со дня прекращения деятельности, не дожидаясь окончания налогового периода (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Если по 3-НДФЛ сроки сдачи нарушены

Статья 119 НК РФ за непредставленную вовремя декларацию предусматривает наложение штрафа. Его сумма за каждый полный или неполный, просроченный для сдачи, месяц составит 5 процентов от налога, который следует уплатить по данной декларации. При этом минимальный штраф составит 1000 рублей, а максимальный – 30 процентов от суммы налога к уплате.

Даже если подается нулевая 3-НДФЛ, срок сдачи не должен нарушаться, ведь в этом случае налоговики, помимо требования предоставить декларацию, все равно начислят должнику штраф в минимальной сумме 1000 рублей.

Когда декларацию можно сдать с нарушением срока

Предоставить декларацию с нарушением установленного срока, и не быть при этом оштрафованным, можно только в одном случае:

  • когда физлицо, у которого НДФЛ в налоговом периоде полностью был удержан налоговым агентом, подает декларацию, чтобы вернуть часть уплаченного налога из бюджета, заявляя свое право на налоговый вычет.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ в этом случае не ограничен. Заявить о возврате налога можно за период его уплаты, не превышающий 3-х лет (п.7 ст. 78 НК РФ). Это означает, что до конца 2016 года можно подавать декларации на возврат НДФЛ, уплаченный за период с 2013 по 2015 год, а в течение 2017 года – по периоду с 2014 по 2016 годы.

Обратите внимание: если физлицо представляет декларацию с целью получения налогового вычета, и одновременно заявляет в ней подлежащие декларированию доходы, то такая декларация должна быть представлена не позднее установленного срока – 30 апреля года, следующего за отчетным, а если этот день приходится на выходной, то в ближайший, следующий за ним, рабочий день.

Таким образом, декларируя свои доходы, во избежание штрафов не стоит нарушать сроки подачи 3-НДФЛ. Если же декларация сдается лишь в целях возмещения налога, то установленный срок для сдачи отчета значения не имеет и санкции в этом случае применяться не должны.

Налоговая и бухгалтерская отчетность ндфл налоговый вычет

Уведомление КриптоПро CSP «С 1 января 2019 года запрещено формирование электронной подписи с помощью ключей ЭП ГОСТ Р 34.10-2001. » может появится при авторизации в СБИС по сертификату, отправке документов/отчетов, получении писем, требований.
Чтобы убрать его окончательно, а не только на месяц, запустите СБИС 2.4 или СБИС Плагин (при работе на online.sbis.ru) от имени администратора.

ФНС вправе приостановить операции по счетам должника. При этом о «блокировке» можно и не узнать: налоговая не присылает уведомлений, да и банк не обязан сообщать об этом.
СБИС сразу оповестит вас о блокировке. Наш новый сервис сам узнает о приостановке операций по счету в ФНС и пришлёт вам уведомление. Извещение придет и в мобильном приложении, по смс и e-mail.
Само уведомление появится в разделе требований. Его формирует для вас СБИС, а не налоговая, поэтому отвечать на него необязательно.
Прямо в окне уведомления вы сможете написать письмо инспектору, чтобы выяснить причины «блокировки». Это поможет оперативно оплатить штраф или предоставить необходимые отчеты.
Остались вопросы?
Найдите ответы на нашем справочном портале.

Вам больше не нужно самим отправлять запросы в налоговую и часами разбираться в выписках по расчетам. СБИС все сделает за вас: раз в неделю отправит запрос, проведет общую сверку и выведет результаты в одной таблице.
Сверим по полной
Бухгалтеры при обычной сверке отправляют запросы в ФНС только по интересующим их налогам и компаниям. Если какие-то налоги вы перестали платить несколько лет назад, или одна из ваших «обособок» уже закрыта, то вы можете и не знать, что у вас остались долги.
СБИС проведет общую сверку по всем видам налогов и по всем вашим организациям и покажет имеющиеся недоимки и переплаты. Вы закроете все долги, и из-за забытых 100 рублей налоговая не заблокирует ваши счета.
Рассчитаем за вас авансовые платежи
СБИС не только проведет самую полную сверку, но и подскажет вам сколько нужно заплатить в конце месяца с учетов авансовых платежей. СБИС получит данные из налоговых деклараций, предоставленных в ФНС, и отобразит на странице те суммы, которые от вас ждет налоговая — теперь вам не нужно заново искать нужные цифры в своих документах или опять вести подсчеты.
Все данные в одной таблице
Раньше по запросам из ФНС приходили отдельные файлы по каждой организации из налоговой инспекции, бухгалтеру приходилось все их открывать и самостоятельно сопоставлять данные. Это занимало уйму времени.
СБИС скомпоновал все данные в одной наглядной таблице по налогам и по организациям. В столбце с датой отображается результат последней сверки, слева от него располагаются данные за предыдущие месяцы, справа — суммы авансовых платежей. Для просмотра

28 ноября Владимир Путин подписал законы, меняющие правила составления и представления бухгалтерской отчетности. Новые требования начнут действовать с 1 января 2020 года.
444-ФЗ вносит в законодательство следующие изменения:
Бухгалтерскую отчетность можно составить в бумажном или электронном виде. Во втором случае, если налоговая потребует, нужно распечатать бумажную копию. Подавать бухотчетность в органы статистики не нужно. Эта обязанность останется только у организаций, отчетность которых относится к гостайне. Отчетность за 2019 год сдается только в электронном виде. Исключение составят субъекты малого предпринимательства, им можно сдать на бумаге. Налоговая создаст базу бухотчетности, сведения из которой можно получить только за плату. Данные за 2014-2018 годы можно бесплатно получить в Росстате.
447-ФЗ обязывает организации госсектора и ЦБ РФ также представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговый орган. До 2020 года такой обязанности у вышеуказанных организаций нет.
Сдавать электронную отчетность быстрее и проще, чем бумажную. В этом убедились наши пользователи по всей стране. В СБИС реализованы актуальные формы всех возможных бухгалтерских и налоговых отчетов.

СБИС отлично подходит для работы как небольших предприятий, так и огромных холдингов. Теперь бухгалтеры крупных организаций могут загружать большие отчеты в программу в 50 раз быстрее.
Раньше загрузка файлов состояла из двух последовательных этапов — доставки на сервер и подготовки к удобному редактированию в СБИС. Отчет можно было отправить только после завершения обоих этапов. Пока шла загрузка, пользователю приходилось ждать. Например, отчет СЗВ-М на 10 000 сотрудников загружался 4,5 минуты, а «Уведомление о контролируемых сделках» крупных компаний могло грузиться часами.
Сейчас отчет можно отправить, а также просмотреть и распечатать, сразу после доставки файлов на сервер. Этап подготовки к редактированию в СБИС проходит параллельно работе пользователя с документом. Теперь отправить отчет СЗВ-М на 10 000 сотрудников бухгалтер сможет уже через 6 секунд.
Поменять последовательность обработки данных позволило внедрение асинхронной загрузки отчетов. А использование механизма упрощенного заполнения отчетности позволило этапу подготовки к редактированию в СБИС проходить в фоновом режиме и не мешать работе с документом.
В таблице видно, как ускорилась загрузка больших отчетов в СБИС.
Отчет Размер, Мб Время, сек. Журнал учета счетов-фактур 21 21 НД по НДС 20 10 Реестры НДС-0 20 21 ЕССС 20 10 Уведомление о контролируемых сделках 20 8 Комплект СЗВ-СТАЖ 17 20 2-НДФЛ 11 12 Комплект СЗВ-М 21 20 Комплект СЗВ-КОРР 21 31

Изменения утверждены Приказом ФНС России от 03.10.18 № ММВ-7-11/[email protected] Впервые отчитаться по новой форме нужно за 2018 год.
По декларации 3-НДФЛ отчитываются ИП на ОСНО о доходах, полученных от предпринимательской деятельности, и физические лица, получившие дополнительную прибыль из других источников помимо заработной платы. Подробнее в п. 1 ст. 229 НК РФ.
ИП сдают отчетность ежегодно, даже если не получали доходов.
В новой форме 3-НДФЛ уменьшилось количество страниц: вместо 20 их стало 13. Из нее исключили дублирующие друг друга сведения. В частности, в приложении 1 больше не нужно указывать суммы исчисленного налога и облагаемого дохода. А расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединили в приложение 5.
Вместо буквенных обозначений введена нумерация приложений.
В новой форме декларации учтены поправки в ст. 217 НК РФ. Теперь в 3-НДФЛ указываются доходы акционера (участника, учредителя) при ликвидации контролируемой иностранной компании, которые освобождены от обложения НДФЛ.
Отчитаться о доходах за 2018 год по ней нужно до 30 апреля 2019 года. Специалисты СБИС уже внедряют обновленную форму 3-НДФЛ в программу. Когда придет время сдачи отчета, вы без проблем сможете заполнить декларацию, воспользовавшись сервисом Отчетность через интернет.

Если работодатель потерял листок нетрудоспособности, то получить возмещение от ФСС возможно. Для этого нужно обратиться в медучреждения, которые выдавали потерянные больничные, с просьбой предоставить копии корешков бюллетеней и письменные сведения о выданных листах нетрудоспособности.
Такой вывод следует из определения Верховного суда РФ от 27.09.18 № 307-КГ18-14530. Компания собрала указанные данные, но ФСС в возмещении отказала, тогда фирма подала в суд и выиграла дело.
Избежать таких неприятных ситуаций, сэкономить время и деньги помогут электронные больничные — они хранятся на серверах ФСС, поэтому не теряются. В СБИС электронные больничные можно заполнить автоматически, а отправка в Фонд займет пару секунд. При этом наш сервис сам проверит подлинность листка нетрудоспособности и сообщит об ошибках перед отправкой.

Смотрите так же:  Претензия на гениальность

90% отчетности по НДФЛ и 83,8% отчетности по страховым взносам сдаются в электронном виде. Такие данные за первый квартал 2018 года представила ФНС на своем сайте.
В налоговой отмечают, что при отправке электронных отчетов предприниматели получают ряд преимуществ:
— не нужно тратить время на личное посещение налоговой инспекции,
— отчеты передаются по защищенным каналам связи, что обеспечивает конфиденциальность,
— электронная система ищет ошибки в отчете, что помогает избежать штрафа.
Напомним, отчитываться через интернет обязаны работодатели, у которых в подчинении более 25 сотрудников. Если меньше, можно сдавать налоговую отчетность как на бумаге, так и в электронном виде.
Отчитаться по страховым взносам за третий квартал 2018 года необходимо до 30 октября, а по НДФЛ — до 31 октября. В СБИС вы с легкостью это сделаете. Если ведете бухучет в СБИС, то все необходимые данные заполняются автоматически. Если же нет, то форма отчета в СБИС выглядит, как привычный бумажный бланк, и вы быстро в нем сориентируетесь.
После формирования СБИС проверит отчет на несоответствия и ошибки по алгоритмам ФНС.

С 1 октября работодатели будут предоставлять в местные центры занятости новый отчет о сотрудниках предпенсионного возраста. Об этом сообщается в Письме Роструда от 25.07.2018 № 858-ПР. Такая мера направлена на контроль трудовых прав людей предпенсионного возраста.
Какие сведения предоставлять
Центры занятости собирают информацию по форме 1 о численности сотрудников: мужчин 1959 года рождения и женщин 1964 года рождения. Единый бланк отчета еще не разработан. Данные нужно сдавать по форме, рекомендованной местной службой занятости. Один из вариантов бланка опубликован на сайте Роструда. Заполнять сведения нужно обо всех сотрудниках, которые работали в отчетный период.
Кто и когда сдает
Новый отчет сдают все работодатели, у которых имеются сотрудники-предпенсионеры.
Первые сведения ждут за III квартал 2018 года, бланк заполняется по состоянию на 1 октября. Далее отчитываться предлагают ежеквартально.
До какого числа нужно сдать отчет, определяют местные центры занятости, поэтому сроки разнятся, в одних просят предоставить сведения до 3 октября, в других — до 5. Эту информацию нужно уточнить в своем отделении ЦЗН. Все сведения затем перенаправляются региональными центрами в Роструд до 15 октября.
Как отправить отчет
Пока сведения можно отправить только через e-mail. Заполненный в Excel бланк нужно переслать на электронную почту в региональное отделение ЦЗН. В теме рекомендуется указывать название организации и отчета (например,

Росстат обновляет формы отчетности. Приказом от 27.07.2018 № 461 утверждены редакции 20 отчетов, начиная с годовых и заканчивая недельными.
Сайт электронной отчетности поможет заполнить и сдать новые формы. Бланки отчетов в СБИС обновятся к началу обозначенных в приказе отчетных кампаний:
Обновленные формы годовых отчетов действуют с отчетности за 2018 год; С этого же времени действует периодическая форма N 9-АПК; С 1 квартала 2019 года используем новые формы квартальных отчетов; С января 2019 года сдаем новые формы месячных отчетов; С этого же времени пользуемся новой формой еженедельного отчета N 1-автобензин.
С полным перечнем обновленных форм ознакомьтесь в приказе Росстата.
Отметим, что это не все обновления от Росстата. В сентябре в СБИС появятся новые формы отчетов 1-Т (проф), 1-ОЛ, ИАП и 2-фермер. Их нужно сдавать, начиная с октября 2018 года.

На online.sbis.ru зафиксированы проблемы с созданием, загрузкой и отправкой отчетности в госорганы. Планируем наладить работу к 17:00 по МСК.
Приносим извинения за неудобства.

На данный момент работают два варианта отправки расчета по больничным листам в ФСС. Раньше, чтобы запросить сведения по электронному листку нетрудоспособности (ЭЛН) необходимо было создать форму «Электронный больничный», а для отправки расчета по пилотному проекту ФСС — «Реестр сведений для выплаты пособий».
Сейчас все сведения по временной нетрудоспособности, беременности и родам можно отправить из одного документа «Больничный». СБИС самостоятельно определит, какой расчет нужно сформировать — по ЭЛН, пилотному проекту или оба.
В январе мы планируем отказаться от старых электронных больничных и полностью перейти на новые. Поэтому ждем ваших замечаний и пожеланий, чтобы учесть их в работе.
Остались вопросы?
Задайте их в группе «Отчетность через интернет».

Мы запустили новый рабочий стол «Отчетности» первым пользователям еще в начале сентября. Всю осень — активно дорабатывали, но этого оказалась мало. Мы услышали ваши пожелания и на время переходного периода даем возможность вернуться к старому внешнему виду раздела «Отчетность».
Если пользоваться новым интерфейсом совсем непривычно, с понедельника (24 декабря) вы сможете переключиться на старый самостоятельно — просто выберите конфигурацию в меню:
«Предприятие» или «Отчетность и ЭДО (новый интерфейс)» — для работы с новым рабочим столом; любую другую — чтобы пользоваться старым.
Остались вопросы?
Найдите ответы на сайте помощи. Обсудите их в группе «Отчетность через интернет».

В сентябре мы запустили новый рабочий стол «Отчетности» для фокус-группы. Два месяца мы работали над полученными пожеланиями и теперь готовы представить обновленную версию всем пользователям.
Самое важное изменение — в меню остался только раздел «Отчетность». Создать новый документ можно прямо из него. Переходить в отдельный раздел больше не нужно.
В новом интерфейсе вы можете самостоятельно выбирать, как должен отображаться список отчетов — по сроку сдачи (в виде календаря) или по дате создания.
Для тех, кому был удобен старый интерфейс
Выберите режим отображения «По дате создания» и нужную организацию. Так интерфейс станет похожим на старый.
Как быстро найти нужный отчет
Используйте фильтры, чтобы найти отчет по названию формы (например, НД по НДС), коду инспекции или отчетному периоду. Самые популярные из них мы перенесли в строку поиска. Остальные, как и раньше, находятся в .

Работодатели обязаны сдавать в ПФР сведения по форме СЗВ-М. Этот отчет позволяет Пенсионному фонду отслеживать пенсионеров, которые продолжают работать, и корректировать размер пенсий — с учетом индексации или без. Если работодатель не сдаст вовремя СЗВ-М, или в отчете будут ошибки, то в фонд не поступят сведения о том, что пенсионеры работают, ПФР посчитает, что они уволились, и проиндексирует им пенсию. Переплату Пенсионный фонд вправе взыскать с работодателя.
В итоге работодатель заплатит:
штраф за несвоевременную сдачу отчетности или ошибки,
убыток в виде излишне выплаченной пенсии.
Именно так произошло в Дальневосточном округе.
Чтобы не забыть, когда сдавать отчет, и избежать штрафов, в СБИС есть персональный календарь бухгалтера. Он представляет собой список событий и шаблонов с указанием их статуса, крайнего срока выполнения и ответственного.

Крупные и средние предприятия до 28 ноября 2018 года должны представить в органы статистики отчет по обновленной форме 1-Т (проф). Новая редакция формы утверждена приказом Росстата от 27.06.18 № 394.
Сдавать отчет обязаны только компании, попавшие в выборку Росстата. Проверить, нужно ли отчитываться вашей организации, можно на специальном ресурсе.
Форма 1-Т (проф) заполняется по состоянию на 31 октября. В дальнейшем ее нужно будет сдавать 1 раз в 2 года за четные годы.
За несдачу отчета грозят штрафы, предусмотренные статьей 13.19 КоАП РФ:
для должностных лиц — от 30 000 до 50 000 рублей; для юридических лиц — от 20 000 до 70 000 рублей.
Без труда заполнить и отправить новый бланк поможет сервис сдачи отчетности. При этом программа подскажет, какие данные нужно ввести, проверит отчет перед отправкой и укажет на ошибки.

Налоговая инспекция и пенсионный фонд присылают вам много писем, которые требуют обязательного ответа. Чтобы не потерять самые важные документы среди остальной рассылки, перенесите их в раздел требований. Такие письма не являются требованиями и, если вы на них не ответите, госорганы не будут применять санкции.
Узнайте больше
Как перенести входящее письмо в требования

Для расчета налоговой нагрузки в текущем году ФНС разрешила компаниям, которых нет в списке среднеотраслевых показателей, использовать общероссийские значения за прошлый год. Так, в 2017 году показатель налоговой нагрузки по России составил 10, 8%.
Свое решение налоговая опубликовала в письме от 22.08.2018 № ГД-3-1/[email protected] В письме речь идет о деятельности санаторно-курортных организаций, однако решение распространяется на все организации, которые не смогли найти свою отрасль в списке на сайте налоговой.
Налоговая нагрузка — один из 12-ти критериев, используемых ФНС при планировании выездных проверок. Чем больше расхождения между средними показателями по отрасли и налоговой нагрузкой компании, тем больше шансов, что к вам приедут с проверкой.
Безошибочно рассчитать налоговую нагрузку поможет сервис сдачи электронной отчетности. Он проанализирует компанию по всем 12-ти критериям. На основании вашей отчетности СБИС рассчитает сотни показателей, сам сравнит их с нужными значениями и выдаст заключение о вероятности проверки госорганами. При наличии рисков СБИС даст рекомендации по их уменьшению.

Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ освободит компании от обязанности уточнять ошибочные платежи по налогам. С 1 января 2019 года этим займется ФНС.
Сейчас, если в платежном поручении неверно указан тип платежа, налоговый период, КБК или ОКТМО, нужно отправить в налоговую заявление с уточнением. Со следующего года такой необходимости не будет.
Если после 1 января 2019 года вы ошибетесь в номере счета Федерального казначейства, отправьте в инспекцию заявление и документ, подтверждающий платеж. До 1 января, чтобы не платить пени, придется отправить деньги повторно, а позже вернуть переплату.
Пусть исправить ошибки будет не так сложно, но лучше их не допускать. В СБИС создан простой и удобный интерфейс для уплаты любых налогов и сборов. Для создания исходящего платежа достаточно указать налог и сумму, система автоматически заполнит налоговые реквизиты.

С 3 сентября вступят в силу новые правила выездных проверок. От таких изменений компании только выиграют.
С 5 до 10 дней увеличивается срок ответа компаний на запрос налоговой по каждой конкретной сделке. Если документы запрошены повторно, отправлять их еще раз не нужно. Достаточно прислать уведомление с реквизитами документа и адресом, куда вы его направляли. Теперь при повторной выездной проверке налоговая будет искать ошибки в уточненке, где налог заявлен к уменьшению. Других оснований для назначения повторной проверки у инспекторов нет. По итогам дополнительных мероприятий проверяющие оформят дополнение к акту налоговой проверки. Оно поможет понять суть претензий налоговой. Напомним, что раньше такого документа не было.
Компания получит документ в течение 5 дней с момента проведения дополнительных мероприятий. На представление возражений у нее будет 15 дней. С материалами проверки руководителей организаций и бухгалтеров будут знакомить заранее. Сейчас это чаще всего делают в день проверки. Если во время налоговой проверки сотрудников опрашивают как свидетелей, им обязаны выдать копию протокола допроса.
Подготовиться к проверке и минимизировать штрафы вам поможет СБИС. Система отслеживает данные Единого реестра о плановых и внеплановых проверках бизнеса контролирующими органами. О предстоящем визите инспекторов вы узнаете заранее.