Год публикации: 2011

Библиографическая ссылка:: Большухина, И.С. Налоговое планирование: учебное пособие / И.С. Большухина. — Ульяновск: УлГТУ, 2011. — 122 с.

Для того, чтобы оценить ресурс, необходимо авторизоваться.

В пособии рассмотрены основы налогообложения, основные права и обязанности налогоплательщиков, ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Дана характеристика сущности и принципов организации налогового планирования на предприятии, изложены основные инструменты и способы налоговой минимизации, пределы законности планирования налоговых платежей и методики оценки эффективности налоговой политики налогоплательщика. Пособие предназначено для магистров специальности 080500 «Менеджмент» (направление «Финансовый менеджмент»), изучающих дисциплину «Налоговое планирование».

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ: ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА 2-е изд., пер. и доп. Учебник для вузов

Год: 2014 / Гриф УМО ВО

Предыдущие выпуски

В учебнике приведены анализ и характеристика процесса налогового планирования. Подробно освещены вопросы налогообложения с учетом всех последних изменений, внесенных в налоговое законодательство, и перспектив его дальнейшего развития. Анализ законодательно-инструктивных документов, изложение вопросов теории и практики налогового планирования сопровождаются пояснениями в форме схем и таблиц. В структуру учебника включены вопросы и задания для самокон- троля, с помощью которых студенты смогут проверить полученные знания.

Шаг 1. Выбирайте книги в каталоге и нажимаете кнопку «Купить»;

Шаг 2. Переходите в раздел «Корзина»;

Шаг 3. Укажите необходимое количество, заполните данные в блоках Получатель и Доставка;

Шаг 4. Нажимаете кнопку «Перейти к оплате».

На данный момент приобрести печатные книги, электронные доступы или книги в подарок библиотеке на сайте ЭБС возможно только по стопроцентной предварительной оплате. После оплаты Вам будет предоставлен доступ к полному тексту учебника в рамках Электронной библиотеки или мы начинаем готовить для Вас заказ в типографии.

Внимание! Просим не менять способ оплаты по заказам. Если Вы уже выбрали какой-либо способ оплаты и не удалось совершить платеж, необходимо переоформить заказ заново и оплатить его другим удобным способом.

Оплатить заказ можно одним из предложенных способов:

  1. Безналичный способ:
    • Банковская карта: необходимо заполнить все поля формы. Некоторые банки просят подтвердить оплату – для этого на Ваш номер телефона придет смс-код.
    • Онлайн-банкинг: банки, сотрудничающие с платежным сервисом, предложат свою форму для заполнения. Просим корректно ввести данные во все поля.
      Например, для ‘ class=»text-primary»>Сбербанк Онлайн требуются номер мобильного телефона и электронная почта. Для ‘ class=»text-primary»>Альфа-банка потребуются логин в сервисе Альфа-Клик и электронная почта.
    • Электронный кошелек: если у Вас есть Яндекс-кошелек или Qiwi Wallet, Вы можете оплатить заказ через них. Для этого выберите соответствующий способ оплаты и заполните предложенные поля, затем система перенаправит Вас на страницу для подтверждения выставленного счета.

‘ class=»text-primary»>Наличными оплата принимается через терминалы. Без процентов можно оплатить через отделения салонов связи Евросеть или Связной или через Сбербанк. В терминалах других систем возможно взимание комиссий.

Если оплата производится через салон связи: код платежа необходимо назвать оператору и указать, что платеж для Яндекс.Денег.

Если Вы находитесь за пределами РФ, список компаний, принимающих подобные платежи в Вашей стране, будет виден в окне с кодом платежа.

Возможен ли возврат моего заказа? Возврат средств?

Согласно Постановлению 55 Правительства РФ, книги входят в список непродовольственных товаров, которые не подлежат обмену и возврату. Поэтому, если Вы оплатили и получили заказ, надлежащего качества и в составе, аналогичном оплаченному, возврат не производится.

В остальных случаях возврат заказа и денежных средств обговаривается отдельно. Вы можете связаться с нами по телефону +7 (495) 744-00-12 или электронной почте [email protected] .

Доставка заказов печатных книг осуществляется через партнерскую сеть службу доставки. Доставка данной службой осуществляется в пределах Российской Федерации. В некоторые страны СНГ доставка возможна через транспортные компании по согласованию с сотрудниками Издательства.

Обратите внимание, что для корректной и своевременно доставки необходимо верно указать свой ‘ class=»text-primary»>мобильный телефон , чтобы сотрудник курьерской службы мог с Вами связаться. Указывать телефон необходимо, начиная с цифры 9 (без восьмерки)!

При оформлении заказа можно выбрать один из способов доставки:

    С амовывоз с пункта выдачи заказов. На территории России открыто большое количество пунктов выдачи. Для выбора данного способа доставки при оформлении заказа в блоке «Доставка» нажмите на « ‘ class=»text-primary»>Самовывоз », выберите населенный пункт. (Начните печатать название, появится выпадающий список городов. Выбрать нужно из тех, что есть в списке.) После выбора на карте отразятся все возможные пункты выдачи в данном населенном пункте. Карту можно приблизить. Справа от подходящего пункта выдачи в открывшемся окне необходимо нажать кнопку «Выбрать пункт», тогда адрес появится в строке «Адрес самовывоза». В отдельном окне видны часы работы пункта выдачи, ориентировочная дата готовности заказа, стоимость доставки и поясняющая информация (если таковая имеется). В этом же блоке Вы увидите стоимость доставки и срок хранения заказа.

К урьерская (адресная) доставка. Для выбора данного способа доставки при оформлении заказа нажмите на слово « ‘ class=»text-primary»>Курьерская ». Необходимо указать Ваш населенный пункт (начните водить название в строке «Город», выбрать необходимо из появившегося списка). Затем заполните адрес доставки, начиная с улицы. В комментариях можно указать дополнительные сведения. Сотрудник курьерской службы всегда предварительно звонит перед приездом для согласования времени и адреса, однако можно дополнительно подчеркнуть необходимость звонка заранее. Просим обратить внимание, что без подтверждения от Вас готовности принять заказ, курьер не выезжает по адресу! Время ожидания курьера на адресе составляет строго 15 мин.

Выбрать удобную дату доставки можно из списка дней, что выделены зеленым. В этой же форме Вы увидите стоимость курьерской доставки.

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ. Учебник и практикум для академического бакалавриата

Пименов Н.А., Демин С.С. Подробнее

Год: 2018 / Гриф УМО ВО

Видеопрезентация

Предыдущие выпуски

В учебнике рассматриваются теоретические и практические вопросы управления налогообложением, как на государственном, так и на корпоративном уровне. Книга будет полезна всем, кто хочет научиться снижать налоговые риски со стороны налоговых органов и контрагентов, оптимизировать налоговые платежи с использованием различных законных схем (в том числе с использованием офшоров), составлять налоговый бюджет организации. Отличительная особенность учебника — подробное описание налоговых схем (по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу) и связанных с этими схемами рисков признания налоговой выгоды необоснованной. Раскрыты риски уголовного преследования, связанные с минимизацией налоговых платежей. Для студентов вузов, преподавателей высших учебных заведений, специалистов налоговых служб организаций.

Шаг 1. Выбирайте книги в каталоге и нажимаете кнопку «Купить»;

Шаг 2. Переходите в раздел «Корзина»;

Шаг 3. Укажите необходимое количество, заполните данные в блоках Получатель и Доставка;

Шаг 4. Нажимаете кнопку «Перейти к оплате».

На данный момент приобрести печатные книги, электронные доступы или книги в подарок библиотеке на сайте ЭБС возможно только по стопроцентной предварительной оплате. После оплаты Вам будет предоставлен доступ к полному тексту учебника в рамках Электронной библиотеки или мы начинаем готовить для Вас заказ в типографии.

Внимание! Просим не менять способ оплаты по заказам. Если Вы уже выбрали какой-либо способ оплаты и не удалось совершить платеж, необходимо переоформить заказ заново и оплатить его другим удобным способом.

Оплатить заказ можно одним из предложенных способов:

  1. Безналичный способ:
    • Банковская карта: необходимо заполнить все поля формы. Некоторые банки просят подтвердить оплату – для этого на Ваш номер телефона придет смс-код.
    • Онлайн-банкинг: банки, сотрудничающие с платежным сервисом, предложат свою форму для заполнения. Просим корректно ввести данные во все поля.
      Например, для ‘ class=»text-primary»>Сбербанк Онлайн требуются номер мобильного телефона и электронная почта. Для ‘ class=»text-primary»>Альфа-банка потребуются логин в сервисе Альфа-Клик и электронная почта.
    • Электронный кошелек: если у Вас есть Яндекс-кошелек или Qiwi Wallet, Вы можете оплатить заказ через них. Для этого выберите соответствующий способ оплаты и заполните предложенные поля, затем система перенаправит Вас на страницу для подтверждения выставленного счета.

‘ class=»text-primary»>Наличными оплата принимается через терминалы. Без процентов можно оплатить через отделения салонов связи Евросеть или Связной или через Сбербанк. В терминалах других систем возможно взимание комиссий.

Если оплата производится через салон связи: код платежа необходимо назвать оператору и указать, что платеж для Яндекс.Денег.

Если Вы находитесь за пределами РФ, список компаний, принимающих подобные платежи в Вашей стране, будет виден в окне с кодом платежа.

Возможен ли возврат моего заказа? Возврат средств?

Согласно Постановлению 55 Правительства РФ, книги входят в список непродовольственных товаров, которые не подлежат обмену и возврату. Поэтому, если Вы оплатили и получили заказ, надлежащего качества и в составе, аналогичном оплаченному, возврат не производится.

В остальных случаях возврат заказа и денежных средств обговаривается отдельно. Вы можете связаться с нами по телефону +7 (495) 744-00-12 или электронной почте [email protected] .

Доставка заказов печатных книг осуществляется через партнерскую сеть службу доставки. Доставка данной службой осуществляется в пределах Российской Федерации. В некоторые страны СНГ доставка возможна через транспортные компании по согласованию с сотрудниками Издательства.

Обратите внимание, что для корректной и своевременно доставки необходимо верно указать свой ‘ class=»text-primary»>мобильный телефон , чтобы сотрудник курьерской службы мог с Вами связаться. Указывать телефон необходимо, начиная с цифры 9 (без восьмерки)!

При оформлении заказа можно выбрать один из способов доставки:

    С амовывоз с пункта выдачи заказов. На территории России открыто большое количество пунктов выдачи. Для выбора данного способа доставки при оформлении заказа в блоке «Доставка» нажмите на « ‘ class=»text-primary»>Самовывоз », выберите населенный пункт. (Начните печатать название, появится выпадающий список городов. Выбрать нужно из тех, что есть в списке.) После выбора на карте отразятся все возможные пункты выдачи в данном населенном пункте. Карту можно приблизить. Справа от подходящего пункта выдачи в открывшемся окне необходимо нажать кнопку «Выбрать пункт», тогда адрес появится в строке «Адрес самовывоза». В отдельном окне видны часы работы пункта выдачи, ориентировочная дата готовности заказа, стоимость доставки и поясняющая информация (если таковая имеется). В этом же блоке Вы увидите стоимость доставки и срок хранения заказа.

К урьерская (адресная) доставка. Для выбора данного способа доставки при оформлении заказа нажмите на слово « ‘ class=»text-primary»>Курьерская ». Необходимо указать Ваш населенный пункт (начните водить название в строке «Город», выбрать необходимо из появившегося списка). Затем заполните адрес доставки, начиная с улицы. В комментариях можно указать дополнительные сведения. Сотрудник курьерской службы всегда предварительно звонит перед приездом для согласования времени и адреса, однако можно дополнительно подчеркнуть необходимость звонка заранее. Просим обратить внимание, что без подтверждения от Вас готовности принять заказ, курьер не выезжает по адресу! Время ожидания курьера на адресе составляет строго 15 мин.

Выбрать удобную дату доставки можно из списка дней, что выделены зеленым. В этой же форме Вы увидите стоимость курьерской доставки.

Елена Вылкова: Налоговое планирование: Учебник для магистров

Аннотация к книге «Налоговое планирование: Учебник для магистров»

Всесторонне освещены вопросы теории и практики налогового планирования с учетом последних изменений в российском и международном законодательстве. Изложены теоретические основы налогового планирования, рассмотрены международные аспекты налогового планирования, выделены основные моменты налогового менеджмента, описаны варианты оптимизации налогообложения, содержатся математические модели прогнозирования налогов в зависимости от изменения законодательства и экономической ситуации.
Для студентов и преподавателей экономических специальностей вузов, слушателей школ бизнеса и менеджмента, научных работников. Учебник также представляет интерес для широкого круга практических работников: экономистов, хозяйственных руководителей, сотрудников аудиторских фирм и налоговых органов.

Мы пришлем письмо о полученном бонусе, как только кто-то воспользуется вашей рекомендацией. Проверить баланс всегда можно в «Личном пространстве»

Мы пришлем письмо о полученном бонусе, как только кто-то воспользуется вашей ссылкой. Проверить баланс всегда можно в «Личном пространстве»

Налоговое планирование учебное пособие

  • .
  • 65 Экономика. Экономические науки
  • 65.2-4 Специальные и отраслевые экономики
  • 65.26 Финансы. Денежное обращение. Кредит

Налоговое планирование. Учебное пособие

Библиографическая запись

Издательство: Вузовское образование

Автор: Молокова Е.И.

Год издания: 2019

Издательство: Профобразование, Ай Пи Эр Медиа

Год издания: 2019

ISBN: 978-5-4486-0534-5, 978-5-4488-0227-0

Издательство: Вузовское образование

Автор: Молокова Е.И., Коваленко Н.П.

Год издания: 2019

Издательство: Вузовское образование

Автор: Пугачев В.П.

Год издания: 2018

Автор: Черняк В.З., Эриашвили Н.Д., Ахвледиани Ю.Т., Барикаев Е.Н., Артемьев Н.В., Криворотов В.В., Калина А.В., Мезенцева О.В.

Год издания: 2017

Издательство: Казанский национальный исследовательский технологический университет

Автор: Стародубова А.А., Дубовик И.В.

Год издания: 2017

С этой книгой также читают

Издательство: Ай Пи Эр Медиа

Год издания: 2010

Издательство: Балтийский федеральный университет им. Иммануила Канта

Автор: Гареев Т.Р.

Год издания: 2009

Издательство: Дело и сервис (ДиС)

Год издания: 2008

Автор: Жулина Е.Г.

Год издания: 2006

Просмотр оглавления издания

Просмотр списка использованных источников

Бесплатная горячая линия

8 800 555 22 35

е-mail: [email protected], [email protected]

Доступ к фондам ЭБС IPRbooks предоставляется круглосуточно.

410012, г. Саратов, ул. Вавилова, 38/114, офисы 425, 428, 1019

Тел./факс: 8 (8452) 24-77-97, 24-77-96

Мы в социальных сетях:

Отдел комплектования ЭБС IPRbooks:

Отдел продаж и внедрения ЭБС IPRbooks:

доб. 206, 213, 144, 145

Установите баннер на ваш сайт:

Инструкция по установке кнопок электронно-библиотечной системы «IPRbooks»

Для установки одного из баннеров ЭБС «IPRbooks» на свой сайт, скопируйте код из соответствующего поля и поместите его в необходимом месте на вашем сайте.

Налоговое планирование. Учебник и практикум для академического бакалавриата

В учебнике рассматриваются теоретические и практические вопросы управления налогообложением, как на государственном, так и на корпоративном уровне. Книга будет полезна всем, кто хочет научиться снижать налоговые риски со стороны налоговых органов и контрагентов, оптимизировать налоговые платежи с использованием различных законных схем (в том числе с использованием офшоров), составлять налоговый бюджет организации. Отличительная особенность учебника – подробное описание налоговых схем (по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу) и связанных с этими схемами рисков признания налоговой выгоды необоснованной. Раскрыты риски уголовного преследования, связанные с минимизацией налоговых платежей. Для студентов вузов, преподавателей высших учебных заведений, специалистов налоговых служб организаций.

В нашей электронной библиотеке вы можете скачать книгу «Налоговое планирование. Учебник и практикум для академического бакалавриата» автора Сергея Сергеевича Демина в формате epub, fb2, rtf, mobi, pdf себе на телефон, андроид, айфон, айпад, а так же читать онлайн и без регистрации. Ниже вы можете оставить отзыв о прочитанной или интересующей вас книге.

Государственное налоговое планирование. Основные этапы налогового прогнозирования и регулирования в процессе управления экономикой.

Черняцова А.В., Пригодич И.А.

Полесский государственный университет, Беларусь

Планирование налогов – составная часть налогового процесса, представляющая собой деятельность органов государственной власти, местного самоуправления и налогоплательщиков по определению на заданный временной период экономически обоснованного размера поступлений налогов в соответствующий бюджет, а также объема налогов, подлежащих уплате конкретным хозяйствующим субъектом [1].

Государственное налоговое планирование представляет собой совокупность форм и методов определения экономически обоснованных (оптимальных) налоговых параметров и решений соответствующих государственных органов управления, направленных на реализацию функций налогов и обеспечение максимально возможного объема налоговых поступлений в бюджетную систему в рамках заданных параметров налогового потенциала.

Перспективы развития экономики государства во многом определяются достигнутым уровнем налоговых поступлений и тем предельным уровнем, который возможен в условиях действующей экономической политики и налогового законодательства. Основной задачей государственного налогового планирования является установление научно обоснованной величины налоговых поступлений определенного уровня бюджетной системы на заданный временной период.

Государственное налоговое планирование призвано обеспечить выполнение установленных законом количественных и качественных показателей в процессе текущего исполнения по налогам бюджетов и внебюджетных фондов всех уровней власти (налоговую тактику), а также реализацию долговременных направлений экономической и налоговой политики государства в соответствии с принятой налоговой концепцией (налоговой стратегии). В конечном счете, основной целью государственного налогового планирования является обеспечение реализации налогами всех своих функций, включая максимальную собираемость запланированных объемов налоговых поступлений по всем их видам.

Достижение цели налогового планирования возможно, с одной стороны, на основе оптимизации уровня и структуры налогового бремени, состава и структуры системы налогов и налогообложения на текущий бюджетный год и перспективу, поддержания высокого уровня собираемости налогов и эффективности налогового контроля, а с другой стороны, с учетом закона растущих финансовых потребностей государства. При этом важно учитывать и структуру источников налоговых поступлений. Объективный предельный уровень налоговых изъятий ограничивает возможности государства в увеличении своих доходов на основе увеличения налогового бремени. В этой связи, важнейшей проблемой научного налогового планирования является поиск компромиссных решений, учитывающих обе противодействующие закономерности в конкретных практических действиях государственных органов законодательной и исполнительной власти [2].

Составление плана поступления налоговых платежей в бюджетный фонд дает возможность органам государственной власти определять объемы имеющихся в распоряжении финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения государственных расходов. Благодаря тому, что системе налогообложения присущи индикативные свойства, государство имеет возможность осуществлять контроль над финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан. Сопоставление значений прогнозируемого и фактически поступившего объема налоговых платежей в бюджетный фонд позволяет делать выводы относительно состояния экономики. Сбои в процессе поступления налогов могут быть причиной серьезных недостатков в технике налогового администрирования, реализации промышленной политики, организации товарного обращения, функционировании денежно-кредитной сферы и в проведении социальной политики. Такого рода сигналы свидетельствуют о необходимости пересмотра методов налогового управления. В этом случае принимаются решения относительно изменения направлений налоговой политики, методических основ налогового производства и структуры и функций налоговой администрации.

Планирование налоговых доходов является особым этапом бюджетного процесса, но в то же время оно сохраняет и признаки процесса планирования. Бюджетное планирование и его составная часть — налоговое планирование регулируются бюджетным и налоговым законодательством, но косвенным образом эти процессы определяет и законодательство в области планирования и прогнозирования.

Процесс планирования налогов не является механическим определением размера предстоящих налоговых поступлений в бюджетные фонды соответствующих органов власти. Это процесс выявления и мобилизации, имеющихся в экономике страны резервов, решения общегосударственных и отраслевых задач на ближайшее будущее и перспективу. Планирование налоговых поступлений требует серьезного анализа происходящих в стране и регионах социальных, политических и экономических, перспектив и тенденций их развития, а также глубоких познаний в области налогового законодательства [3].

Так как снижение налоговых поступлений влияет на консолидированный бюджет страны и, как следствие, на эффективность управления социально-экономическим развитием, можно разработать научно обоснованный подход к формированию налоговой политики государства, который реализован в методике налогового прогнозирования и регулирования в процессе управления экономикой государства. В данной методике можно выделить пять основных этапов, каждый из которых включает конкретные шаги.

На данном этапе детально изучается налоговая система. Анализируется структура и динамика налоговых поступлений в бюджет государства как в разрезе конкретных налогов, так и в разрезе видов экономической деятельности. Это позволяет сделать выводы о значимости конкретных видов налоговых поступлений. Дополнительно предлагается анализировать налоговые посту­пления с учетом масштаба предприятий-плательщиков, что позволит оце­нить роль малого, среднего и крупного бизнеса в формировании доходов бюджета государства; оценивается также налоговый потенциал в целом и в разрезе конкретных налогов.

Этап 2. Приоритеты

На втором этапе на основе выявленных проблем определяются при­оритеты налоговой политики, т. е. те направления, которые позволят обеспечить наибольшую отдачу с позиции наполнения доходной части регионального бюджета. Выбор приоритетов предполагает не только определение наиболее значимых объектов управления, но и конкретиза­цию управленческого воздействия, т. е. усиление или ослабление налого­вой нагрузки в конкретных направлениях, проведение системы дополни­тельных проверок или предоставление налоговых льгот на определенный период. Учитывая сложность налоговой политики, необходимо оценивать согласованность приоритетов и осуществлять их ранжирование. Это позволит избежать противоречий в управленческих воздействиях и со­средоточить внимание финансовых и налоговых органов на решении первоочередных для региона задач, что позволит обеспечить до­полнительные налоговые доходы в бюджет с учетом имеющегося в стране налогового потенциала.

Этап 3. Прогнозирование

Третий этап является основой для принятия управленческих реше­ний в рамках налоговой политики и управления социально- экономическим развитием государства.

Этап 4. Мероприятия

Четвертый этап представляет собой разработку системы мероприя­тий в приоритетных направлениях, которые позволят, воздействуя на нало­говую систему, обеспечить дополнительные доходы в бюджет. В этом контексте следует отметить корректирующие налоговые инст­рументы, которые позволяют направить инвестиции, интеллектуальный по­тенциал в ключевые для экономики сферы, сбалансировать ин­тересы налогоплательщиков, сгладить дифференциацию уровня качества жизни населения. Для этого необхо­димо дифференцированное использование налоговых инструментов в зави­симости от уровня социально-экономического развития, сферы экономиче­ской деятельности, уровня платежеспособности населения и т. д.

Этап 5. Мониторинг

На пятом завершающем этапе осуществляется мониторинг результа­тов реализации сформированной системы мероприятий, делаются выводы об эффективности, вносятся необходимые корректировки. Проведение мо­ниторинга предполагает контроль изменения значений основных показате­лей, среди которых уровень собираемости налогов, структура налоговых доходов, доля налоговых доходов в общем объеме доходов, темп роста на­логовых доходов в целом и по приоритетным налоговым источникам и т. п. [4].

Таким образом, выше представлена методика налогового прогнозирования и регулирования, предполагающая выработку рекомендаций по формирова­нию управленческих воздействий на налоговую систему в выявленных приоритетных направлениях, которая позволит повысить эффек­тивность управления социально-экономическим развитием государства.

1. Липатова, И.В. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы / И. В. Липатова // Финансы. – 2009. – №7.

2. Акжигитова А.Н. Налоги и налоговое планирование: Учебное пособие. — Пенза: Пензенский гос. ун-т, 2008.

3. Архипцева Л.М. Налоговый потенциал: теоретические и практические аспекты использования в планировании налоговых поступлений // Налоги и налогообложение. — 2008. — №7.

4.Колесников В.В. Разработка методики налогового прогнозирования и регулирования в процессе управления экономикой, 2012.

Смотрите так же:  Время на прописку штраф