Установлены новые вычеты по НДФЛ

Отменен стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 рублей. При этом увеличены вычеты на ребенка, некоторые из них — задним числом.

C 1 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон 1 , который вносит изменения в главу 23 Налогового кодекса. В новой редакции статьи 218 Налогового кодекса нет упоминания о стандартном вычете в 400 рублей, который сейчас могут получить все работники, доход которых не достиг 40 000 рублей.

Отныне вычеты на детей будут предоставлены в следующих размерах:

  • 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 рублей — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. (см. таблицу ниже).

Для получения вычетов сотрудник должен написать заявление и приложить к нему документы, которые подтверждают его право на стандартные детские вычеты. Пример заполнения заявления приведен на с. 30.

Лимит по доходам работника для применения этих вычетов остался прежним — 280 000 рублей.

Размеры стандартных вычетов в 2011—2012 гг.

На первого и второго ребенка

На третьего и каждого последующего ребенка

На каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося — инвалида
I или II группы до 24 лет

Если сотрудник уволился, старый работодатель вычет не пересчитывает

В новой редакции статьи 218 Налогового кодекса (Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ) с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно уточнены размеры стандартного налогового вычета на детей. Так, увеличен до 3000 рублей вычет на третьего ребенка и на каждого ребенка-инвалида.

Может случиться так, что работник получил вычет в 2011 году за третьего ребенка в размере 1000 рублей, а в течение года уволился. Для получения вычета в большем размере гражданину необходимо по окончании года представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме № 3-НДФЛ) за 2011 год, в которой заявить свое право на получение стандартного налогового вычета в повышенном размере, и приложить подтверждающие документы (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Такими документами могут быть, в частности, копии свидетельств о рождении детей, справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регист¬рации брака.

Обратите внимание, что вычет в размере 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года. Таким образом, для того, чтобы работнику пересчитали базу по НДФЛ за 2011 год, он должен самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию 2 . Однако существует и альтернативное мнение (см. комментарий), согласно которому работодатель на основании заявления сотрудника может пересчитать базу по НДФЛ за 2011 год и предоставить вычет.

Так, по мнению Натальи Поступинской, методолога «КСК групп», надо пересчитать стандартные вычеты на детей с начала 2011 года. Для этого необходимо затребовать с таких сотрудников заявление на представление вычета. Оно может быть составлено на одном бланке сразу за 2011 и 2012 годы. Поскольку стандартные налоговые вычеты на первых двух детей в 2011 и 2012 годах различаются (1000 и 1400 руб.), то при оформлении заявления на вычет на одном бланке необходимо сделать разбивку по годам. Размеры вычетов, которые предусмотрены статьей 218 Налогового кодекса, обязательно должны быть указаны на каждый год для каждого ребенка.

Напомним, что сведения нужно представить в налоговую инспекцию по форме № 2-НДФЛ с учетом пересчета за 2011 год. Это надо сделать не позднее 1 апреля 2012 года, поэтому у бухгалтеров есть время проверить правильность расчетов и наличие необходимых документов (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В 2012 году изменения не коснулись вычетов в размере 500 и 3000 рублей 3 . А значит, пов¬торно подавать заявление на них не надо.

Генеральному директору ООО «Локли»
от системного администратора Лаврова С.О.

Заявление
о предоставлении стандартных налоговых вычетов

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса при определении моих доходов с 1 января 2012 г. прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в количестве трех человек, которые находятся на моем обеспечении:
— в размере 1400 руб. на мою дочь Лаврову Анастасию Сергеевну 1999 г. р.;
— в размере 1400 руб. на моего сына Лаврова Петра Сергеевича 2001 г. р.;
— в размере 3000 руб. на моего сына Лаврова Бориса Сергеевича 2005 г. р.
Приложение:
— копия свидетельства о рождении Лавровой Анастасии Сергеевны на 1 листе;
— копия свидетельства о рождении Лаврова Петра Сергеевича на 1 листе;
— копия свидетельства о рождении Лаврова Бориса Сергеевича на 1 листе.

11 января 2012 г. Лавров Лавров С.О.

Сноски:
1 Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ
2 Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ
3 Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Стандартный вычет в размере 400 рублей отменен

Работодателям придется делать перерасчет за 2011 год

Как следует из нового законопроекта, система предоставления работникам стандартных вычетов по НДФЛ изменена. Отменен стандартный вычет в размере 400 рублей.

Установлены новые размеры вычетов на детей, которые работодатели – налоговые агенты должны применять к зарплате работников с 1 января по 31 декабря 2011 года и с 1 января 2012 года.

Предлагается, увеличить размер вычетов (на детей) с 1 января по 31 декабря 2011 года:

– до 1000 руб. на первого ребенка;

– до 1000 руб. на второго ребенка;

– до 3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка;

– до 3000 руб. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

– повысить с 1 января 2012 года вычеты на первого и второго ребенка до 1400 руб.

Вы сами то поняли что написали в заголовке?! «Стандартный вычет на ребенка в размере 400 рублей отменен». Вычет в размере 400 рублей предоставляется(-ялся) плательщикам налога НДФЛ не зависимо от наличия или отсутствия детей, это во-первых. Во-вторых, стандартный вычет в размере 400 рублей никакого отношения не имеет к стандартным вычетам на ребенка.

Ошибка в заголовке исправлена, по техническим причинам заголовок был не корректным. Приношу свои извинения (Татьяна Суфиянова).

Заголовок и сейчас не корректен. И не только заголовок. Текст сообщения не совсем корректен. Он вводит в заблуждение читателей, если не знать сути изменений и сроков вступления изменений в силу, а поверить только прочитанному в вашем сообщении. У вас написано (в настоящем времени), что вычет УЖЕ отменен (из чего можно сделать вывод о распространении этой нормы на 2011 год). А далее написано: «Работодателям придется делать перерасчет за 2011 год». Не пугайте народ, особенно бухгалтеров! Не корректен заголовок тем, что стандартный вычет в размере 400 рублей БУДЕТ отменен с 2012 года (следующий, а не текущий налоговый период). Разговор об отмене стандартного вычета 400 рублей в будущем времени, следовательно здесь применимо не в настоящем времени «отменен», а в будущем времени «будет отменен с. » или «отменяется с. «. Это требует уточнения. Не корректен текст сообщения тем, что требует уточнения следующее: только НЕКОТОРЫМ (далеко не всем) работодателям придется делать перерасчет по причине изменения стандартных вычетов на ребенка (на третьего и так далее ребенка).

По сути изменений законодательства. Мне не нравится, когда ухудшается положение граждан не подпадающих под перечень некоторых счастливчиков, о ком активно печется руководство страной. Забота о семьях с детьми — это замечательно. Но, не следует все же забывать еще и о других категориях граждан. Не следует улучшать положение одних и ухудшать положение других, причем улучшать положение первых за счет последних . Сумма 400 рублей, на первый взгляд, не так велика. Но, этот вычет немного улучшал положение граждан, получающих маленькие зарплаты. Граждан с большими зарплатами это изменение не коснется, поскольку порог 40000 рублей они достигали уже в первом месяце налогового периода. Но все ли граждане, особенно в регионах, имеют большие зарплаты? Увы, далеко не все. И таких граждан не мало. Вот их это изменение и коснется. Впечатление такое, что наше «доблестное» правительство, Президент и парламент забыли, например, о категории граждан «кому за. «, в том числе кто уже детей вырастил и в силу возраста (далеко еще не пенсионного) рожать еще детей не собирается (что правильно, поскольку всему свой срок и свое время). Мое мнение, что отмена стандартного вычета 400 рублей — очередная норма закона, которая ухудшает положение граждан. Ввели идиотское изменение в расчет средней оплаты труда на период болезни (в т.ч. беременность и роды). Теперь это.

Да, зарплаты из тени ни кто не выведет. Чего вообще законодатель хочет добиться этим, заставить народ рожать пачками детей. В нашей стране плодятся только алкаши и умственно отсталые. В благополучных семьях очень редко рожают второго ребенка, а что говорить о третьем. Так что теперь нормальным гражданам содержать алкашей, лодырей и дебилов. Конечно, пусть размножаются. СПАСИБО любимая СТРАНА.

Смотрите так же:  Претензия по упаковке

Бухгалтер. Полностью согласна с Вами. Я ждала, что увеличат стандартный вычет до минимальной ЗП, т.е до 4611 руб, а его совсем отменяют. Хамство наших депутатов, получающих из бюджета немалые зарплаты + содержание. Вот где отменять надо.

Спасибо Автору. «Порадовал» с утра «новостью», которая может будет, а может и нет. За Заголовок я б Вас уволил с работы. Вот так — я такой строгий!

Когда в «желтой» прессе появляются странные заголовки — это ладно. Но здесь сайт для профессионалов. И все время какие-то странные названия — как будто уже все свершилось, а читаешь текст — еще вообще ничего не утверждено. Но сегодня Вы превзошли себя.

Бухгалтер. Очень с Вами согласен. Почему я должен платить НДФЛ больше, чтобы государство уменьшило НДФЛ тем у кого больше детей. Если государство хочет им помочь пусть это делает за свой счет. Не справедливо давать одни отбирая у других.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Дело тут не в самом заголовке, а дело в том, что хотят принять кардинальные меры по отмене и без того малой суммы вычета (400 рублей). Очевидно, если думают законодатели наши, повысить вычет на ребенка на 400 рублей, то обычный вычет на гражданина-налогоплательщика можно отменить. Просто это немного шокирует, не хочется в это верить. А на заголовок не надо так сильно давить, подождем 2012 года.

Коллеги, вместо нападок на автора статьи, лучше повнимательнее читайте. Это уважающий себя сайт. Вот тут такое же написано кстати, http://www.rnk.ru/news/tax/document177185.phtml читаем и думаем. все правильно. Прежде чем дерзко говорить, пишите не стесняйтесь свои фамилии.

А у нас стало возможным ухудшение положения налогоплательщика задним числом. Я именно про отмену с 01,01,11 стандартного вычета в размере 400 рублей.

Это странно, как законодатели эти себе представляют. Прикиньте себе перерасчет? Ну дождемся 2012 года.

Татьяна. А нечего ждать, всё плохо.. подпункт об отмене стандартного вычета вступает силу на правоотношения возникшие с 01,01,2011.Только что сидела читала сам документ.. у Меня толпа народу уволилась. Весело мне будет 2-НДФЛ сдавать!

Да, Наталья, тяжко это все. мало того, как мы в ПФР тягомотину эту сдаем, теперь тут НДФЛ изменили. Ненормально это все, вы правы.

Татьяна. Осталось «порадовать» подругу, фирма которой ведет БУ и НУ в порядка 90 фирмах. Вот ведь » счастье» подвалило!

Наталья, это «жесть».

Бухгалтер 2. Сайт новостной всё таки, так что не разумно пенять на громкие заголовки)

да вычет отменён. будет как только президент проект подпишет и когда закон в силу вступит. практика при которой закон в окончательном чтении утверждается думой но не подписывается президентом в современных реалиях нечто исключительное.

Что касается того что работодателям придётся делать перерасчёт так пусть бросит в меня камень тот кто полагает что в связи с изменениями работодателям перерасчёт делать не придётся))

Хорошо что вычет отменили. Сам давно ждал что его либо отменят, либо до прожиточного минимума поднимут.

а что на детей повысили, так и вовсе спасибо. Хорошая традиция такие вычеты повышать.

Почему публика решила что один вычет другим заменён мне искренне не понятно. не двумя же разными законами такие изменения вводить..

Читайте внимательно закон. Отмена стандартного вычета 400 рублей будет с 01.01.2012 года (Закон ухудшающий положение налогоплательщика обратной силы НЕ ИМЕЕТ — Конституция РФ), а по стандартным вычетам на детей действие закона распространяется с 01.01.2011г., и вычет на детей необходимо работнику пересчитать.

Ирина. Спасибо. Перечитала. Действительно. Изменения в 2011 коснутся только вычета на детей. И это радует

Андрей Васильев. >Хорошо что вычет отменили.

Позвольте полюбопытствовать, а почему, собственно хорошо? И кому хорошо?

ГлуМец. мне хорошо, работодателям хорошо, государству хорошо гражданам хорошо.

Речь ведь о 52 рублях в месяц. такие деньги зачастую даже для бомжей не существенны. однако ради них нужно писать заявление, организовывать учёт и контроль который стоит несоизмеримо больше. это же издёвка какая то такой вычет.

Так что государству оставалось либо не позориться либо повысить вычет до адекватной величины. Хотя бы до той стоимости при которой он изначально в НК закладывался. Власть выбрала первый способ. И хорошо.

А я вот по суммам новых детских вычетов. Смотрим законопроект. Там приведены такие данные:

— 1000 руб. в месяц — на одного ребенка;

— 2400 руб. — на двоих (т. е. 1000 на первого плюс 1400 за второго);

— 5400 руб. на троих ( т. е. 1000 на первого плюс 1400 на второго плюс 3000 руб. за третьего);

— 3000 руб. за каждого ребенка, начиная с четвертого.

И все это с 1 января 2011 года.

Для справки: в Консультанте это законопроект за № 511230-5. На сайте правительства проект закона тоже есть (о внесении изменений в статью 218 НК РФ).

Посмотрите кто-нибудь законопроект! Правильно я поняла или нет? А то сколько читала «новостей» на эту тему, и везде цифры разные!

спасибо за полезную информацию

Мера правильная, но не надо на ней останавливаться на этих цмфрах десятилетиями. Необходимо ежегодно осуществлять индексацию пособий на детей.

Сейчас они законодатели,а после 4 декабря так могут ветошью в углу прикинуться.

А 400 рублей вычета это подарок в 52 рубля в месяц,ну в течение 2-месяцев. Чем бы дитя не тешилось,лишь бы дитя не вешалось.

Депутаты и минфин продолжают мастурбировать с налоговым кодексом,ну если по другому не удовлетворить себя. тогда без комментариев.

как это перерасчет за 2011 год. А если люди уволились, у них был стандартный вычет за 8 месяцев. Кто будет компенсировать 336 руб.?

Вы лучше спросите, какой идиот это все придумывает.

Придумывает тот,кто ни одного дня не работал с практической бухгалтерией! — и даже не представляет себе, в какой объем работы для рядового бухгалтера «выливается» каждое такое, с позволения сказать, «решение». и где искать тех людей, с которых всё это надо взыскивать. или на них инфу подавать в налоговую — как суммы,которые невозможно взыскать? тогда у ИФНС прибавится работы по их розыску из-за этих 100-200 рублей! — а сколько денег бюджетных ИФНС будет истрачено на почтовые расходы по рассылке писем и требований о взыскании налога с этих людей! я уж про расходы на бумагу и не говорю.

В моей стране в Казахстане никогда эта система не действовала и похоже, никогда её и не будет.

Закон обратной силы не имеет.

Это смотря какой закон.

пенсионерка. Смешно, но грустно и злостно. Представьте масштабы нашей родины. Они там что-то постоянно придумывают в Москве — и ну, давай страна, до самой, что ни на есть Чукотки, пересчитывай, перепроверяй, следи, что они там еще «на»творят». У кого-то будет излишне уплаченный НДФЛ, а у кого-то при прочтении таких статеек (а их сразу появляется много и одного содержания, т.е. без «маленького уточнения») чуть сердечный приступ не случился, я думаю. Помните: «казнить, нельзя помиловать.» Пишите, если уж пишите, точно, без повода даже на кратковременое заблуждение. Вас читают миллионы. А еще по-поводу законодательства: до каких пор мы будем жить не по законам, а по временным правилам? Москва показывает, что она работает, только забывает, что Москва — на Россия, которую можно дёргать и лихорадить бесконечно. (Не в тему, но накипело).

Правильно. 400 рублей погоды не сделают, а для родителей, опекунов — помощь. А как со студентом до 24 лет — по — прежнему 100 рублей вычет?

Налоговый вычет 400 рб.отменен,нужно пересчитать с января 2011г. А как быть с уволенными работниками? Почему предприятие должно брать на себя расходы прошлых периодов?

Так, я не могу понять, что надо всё-таки пересчитывать? Где взять точную информацию?

Я конечно рада за родителей, которые имеют 2 и более маленьких ребенка. Но считаю в корне несправедливо обделять стандартным вычетом работников. Правительство «молодцы» грубо говоря из одного кармана переложили в другой при этом государственный карман не затронув. умельцы блин

Бухгалтер. «Бухгалтер» — настоящий профессионал. И в экономике и политике.

Система предоставления работникам налоговых вычетов по НДФЛ изменена. В законе, одобренном 9 ноября Советом федерации, установлены размеры «детских» вычетов, которые налоговые агенты должны применять к зарплате работников с 1 января по 31 декабря 2011 года и с 1 января 2012 года. Вычет в размере 400 руб. отменен. В итоге в ряде случаев налоговым агентам придется пересчитать НДФЛ, уплаченный в 2011 году.

Из закона (скачать — DOC-версия, 102Кб) следует, что с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно налоговые вычеты составят:

• 1000 руб. — на первого ребенка;

• 1000 руб. — на второго ребенка;

• 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;

• 3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

С 1 января 2012 года вычеты на первого и второго ребенка будут повышены до 1400 руб.

Сохранена возможность получения единственным родителем удвоенного вычета.

Как и до поправок, вычет будет действовать до месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика с начала года превысит 280 000 руб.

Елена. «В соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ система стандартных вычетов на детей дополнена следующими кодами:

— 114 — 3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта до 24 лет;

— 115 — 6000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю;

Смотрите так же:  Приказ об утверждении положения о филиале в новой редакции

— 116 — 6000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка до 18 лет, на учащегося очной формы обучения до 24 лет при отказе второго родителя от вычета.»

«Новые коды вычетов предоставляются с 1 января 2011 года и используются наравне с имевшимися до сих пор вычетами на детей.

Елена. «В соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ система стандартных вычетов на детей дополнена следующими кодами:

— 114 — 3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта до 24 лет;

— 115 — 6000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю;

— 116 — 6000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка до 18 лет, на учащегося очной формы обучения до 24 лет при отказе второго родителя от вычета.»

«Новые коды вычетов предоставляются с 1 января 2011 года и используются наравне с имевшимися до сих пор вычетами на детей.

Бух. а дети как считаются: например у меня первый реб. сын 01,07,2011 — 18 лет; второй реб. дочь-17 лет; третий реб. сын-умер в 2008году; четвертый реб. дочь- 3 года.Умерший будет считаться «третьим», и если сыну 18 лет четвертый каким будет считаься

Завуалированный налог на бездетность. Одной рукой государство даёт, другой отбирает (я бы даже сказала обдирает). Супружеские пары, которые ввиду ряда причин не могут физически иметь детей обязаны платить за своё лечение, обследования и прочие медицинские манипуляции, а теперь еще и отменяют вычет.

Добрый день всем! А вы слышали про письмо Минфина 03-04-06/5-249 от 05.11.2011, в котором сказано, что для предоставления детского вычета помимо заявления и копии свидетельства о рождении еще нужна справка из ЖЭКа о совмеcтном проживании детей с родителем? Это чтобы жизнь раем не казалась.

Почему улучшают положение одних нищих за счёт таких же, только уже вырастивших детей? Неужели, нет других источников? Но, ведь, у терпения тоже есть предел.

Анна. Все прочел. запутался окончательно. Так что же пересчитывать в итоге? У меня работает единственный сотрудник у которого есть ребенок. Как я понимаю, ему пересчитывать? Так он и так весь год получал стандартный вычет на ребенка 1000 р.

Очень жаль, что отменили налоговый вычет. Я пенсионерка, когда то платила в в нпф «благосостояние» взносы, которые облагались дважды — в самой зарплате и когда теперь получаю пенсию, а тут еще отняли налоговый вычет -52 руб в месяц. Спасибо нашим благодетелям -депутатам.

Налоговый вычет: упустить нельзя, получить

Ежемесячно с каждой 1000 руб. вашей зарплаты около 302 руб. работодатель платит за вас в различные фонды (ПФР, ФСС и ФОМС) и 130 руб. вы отдаете через работодателя в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Если бы этих отчислений не было, каждый работник получал бы на 43% больше, чем сейчас. Согласитесь, неплохая прибавка. Не все знают, что в некоторых случаях часть денег можно вернуть – например, если вы оплачивали себе обучение, делали пожертвование или гасили проценты по ипотеке.

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается НФДЛ. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение или обучение. Претендовать на налоговый вычет могут граждане России, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13%. Если у человека нет источника дохода, на налоговый вычет претендовать нельзя. А вот в ситуации, когда гражданин проработал весь прошлый год, а затем потерял работу, налоговый вычет можно вернуть, поскольку за предыдущий налоговый период он уплачивал НДФЛ.

Размер налогового вычета зависит от зарплаты, при этом он ограничен определенной величиной (см. табл. ниже).

Например, в прошлом году вы заплатили за свое лечение 50 000 руб. Ваша ежемесячная зарплата – 100 000 руб., на руки вы получаете 87 000 руб. и 13 000 руб. платите налога. Соответственно за прошлый год вы получили 1 200 000 руб. (1 044 000 руб. на руки и 156 000 руб. отдали государству). Значит, в этом году вы вправе заявить о применении социального вычета в размере 50 000 руб. (фактически понесенные расходы). В случае подтверждения налоговым органом права на вычет из бюджета вам вернут 6500 руб. (13% от 50 000 руб.).

Если при тех же исходных данных вы заплатили за лечение не 50 000 руб., а 500 000 руб., то в следующем году вы вправе заявить о применении социального вычета в размере 120 000 руб. (как видно из таблицы, это предельный размер вычета за лечение). В случае подтверждения налоговым органом права на вычет из бюджета вам вернут 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.).

Если же вы заплатили за лечение 50 000 руб., а ваша зарплата за этот год составляет всего 120 000 руб. (104 400 руб. на руки и 15 600 руб. налог), то вы вправе заявить о применении социального вычета в размере 50 000 руб. Если налоговые органы подтвердят ваше право на вычет из бюджета, вам вернут 6500 руб. (13% от 50 000 руб.).

Если вы обратитесь за получением налогового вычета к работодателю, принцип предоставления вычета будет несколько иной. Например, в январе-марте этого года вы оплатили расходы на лечение в размере 150 000 руб. Ваша ежемесячная зарплата (выплачивается в последний день текущего месяца) составляет 100 000 руб. (87 000 руб. на руки, 13 000 руб. – налог в бюджет). В указанном порядке производились выплаты за январь-март.

В марте вы обратились в налоговую за подтверждением права на вычет в размере фактических затрат – 150 000 руб. Через 30 дней, то есть в апреле, налоговый орган подтвердил право на вычет в размере 120 000 руб. (максимальный размер вычета) и налога к возврату в размере 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%). Тогда же вы представили подтверждение работодателю.

30 апреля, при выплате зарплаты за апрель, работодатель выдал вам 100 000 руб. (вместо 87 000 руб.), в составе которых неудержанный им налог составил 13 000 руб. Таким образом, вы фактически реализовали право на вычет в размере 100 000 руб., вам фактически вернули налог в размере 13 000 руб.

Однако вам подтверждено право на вычет в размере 120 000 руб.

31 мая, при выплате зарплаты за май, работодатель применил вычет в размере 20 000 руб. (120 000 – 100 000) и удержал НДФЛ в размере 10 400 руб. (вместо 13 000 руб.), выдав на руки 89 600 руб. (100 000–10 400) вместо 87 000 руб. Таким образом, вы фактически применили вычет в размере 20 000 руб., и вам фактически вернули налог в размере 2600 руб. (20 000 х 13%).

Всего при выплате зарплаты за апрель-май вам вернули налог (максимальное значение) на общую сумму 15 600 руб. (13 000 + 2600). Право на вычет в размере 120 000 руб. (максимальный размер вычета) реализовано полностью. Налог, который работодателю следовало возвратить физлицу путем возврата денежных средств, удержанных с зарплаты за январь-март, в этом примере отсутствует.

«Право.ru» благодарит за помощь в создании этого материала юриста Taxology Анну Макаеву.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2016-2017 годах

Стандартным налоговым вычетам посвящена ст.218 НК РФ . В соответствии с п.1 указанной нормы налогоплательщики – физические лица, чьи доходы облагаются НДФЛ по ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ (13%), вправе получить вычет по данному налогу. Если облагаемый доход отсутствует, то на вычет рассчитывать не стоит (например, пенсионерам, которые получают только пенсию (п.2 ст.217 НК РФ)).

Налогоплательщиками, как правило, являются работники. Также ими могут быть исполнители по договору гражданско-правового характера.

Обратите внимание!
Нерезиденты РФ не могут воспользоваться вычетами по НДФЛ, поскольку ставка по налогу на их доходы устанавливается не п.1 ст.224 НК РФ. Поэтому даже если доход нерезидента РФ облагается по ставке 13%, уменьшить его на стандартные вычеты он не может (письмо ФНС России от 22.10.2012 г. № АС-3-3/[email protected]). В частности, это касается (п.3 ст.224 НК РФ):
— высококвалифицированных специалистов;
— членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ;
— др.

Существует два вида стандартных налоговых вычетов:

В данной консультации мы подробно рассмотрим первый вид вычета.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2016 году

Предоставляется физическому лицу, если тот относится к определенной категории налогоплательщиков. Работник имеет право на вычет в размере:

3 000 руб., если является (пп.1 п.1 ст.218 НК РФ ):

  • инвалидом ВОВ;
  • участником ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • др.;

500 руб., если является (пп.2 п.1 ст.218 НК РФ ):

  • героем Советского Союза или РФ, кавалером ордена Славы трех степеней;
  • участником ВОВ;
  • инвалидом с детства, или инвалидом I или II группы;
  • др.

Для тех, кто не знает!
Стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 руб., которым пользовалось подавляющее число работающих россиян, отменен с 1 января 2012 года на основании пп. «а» п.8 ст.1 и п.1 ст.5 Федерального закона от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ (пп.3 п.1 ст.218 НК РФ ).

Право на стандартный налоговый вычет на работника не ограничивается каким-либо его предельным размером или максимальной величиной полученных доходов (в отличие от тех же «детских» вычетов).

Рассмотрим правила предоставления стандартного налогового вычета «на себя».

1. Вычет предоставляется налоговым агентом (п.3 ст.218 НК РФ ).

Как правило, им является работодатель.

При этом, если гражданин получает доход сразу от несколько налоговых агентов (к примеру, работник трудится одновременно у двух и более работодателей), то заявить вычет он может только одному из них (любому на выбор).

Смотрите так же:  Требования к танковым двигателям

Кстати, Налоговый кодекс не обязывает работодателя проверять, получает ли его сотрудник те же самые вычеты по другому месту работы. В то же время он возлагает на него ответственность за правильность исчисления и удержания налога (письмо Минфина России от 15.07.2016 г. № 03-04-06/41390, письме ФНС России 17.11.2008 г. № 3-5-04/[email protected]). Поэтому, чтобы обезопасить себя от ошибок и претензий со стороны проверяющих, лучше затребовать у работника справку с других мест работы о том, что там он не получает вычеты по НДФЛ. Хотя, еще раз обратим внимание, делать этого работодатель не обязан.

Если подчиненный не получил свой вычет на работе (не заявлил его или не представил подтверждающие документы) или получил его в меньшем размере, то по окончании года он может обратиться в ИФНС по месту жительства с декларацией 3-НДФЛ за перерасчетом (п.4 ст.218 НК РФ ).

2. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (пп.1 и пп.2 п.1 ст.218 НК РФ ).

Даже если в отдельные месяцы внутри календарного года у работника отсутствовали облагаемые доходы.

С таким подходом соглашаются и суды (см. Постановления Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 г. № 4431/09, ФАС Московского округа от 24.01.2011 г. № КА-А40/16982-10 и др.) и финансисты (см. письма Минфина России: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 23.07.2012 г. № 03-04-06/8-207, от 21.07.2011 г. № 03-04-06/8-175 и др.).

То есть за «бездоходные» периоды налоговые вычеты накапливаются. И как только появляется доход база по НДФЛ уменьшается на эти вычеты.

Обратите внимание!
Неиспользованные стандартные налоговые вычеты можно суммировать только в течение календарного года. На будущее они не переносятся.

Если в конце года из-за переноса вычетов у работника образовалась переплата по НДФЛ, то вернуть ее он может, самостоятельно обратившись в ИФНС.

Если же до конца года выплата облагаемого дохода работнику не возобновилась, то он теряет право на вычеты по НДФЛ за «бездоходные» месяцы. Такого мнения придерживается Минфин России (письма: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 г. № 03-04-06/15669 и др.).

3. Вычет предоставляется тот, который больше по размеру (т. е. 3 000 руб.), если работник претендует на оба личных вычета, и на 500 руб. и на 3 000 руб. (абз.1 п.2 ст.218 НК РФ ).

Заметьте!
«Детские» вычеты предоставляются независимо от предоставления других налоговых вычетов (абз.2 п.2 ст.218 НК РФ ).

Иными словами, если сотрудник заявляет вычет и на себя и на ребенка, то работодатель должен предоставить и тот, и другой.

Документы для подтверждения права на стандартный налоговый вычет для работника

Они перечислены в абз.1 п.3 ст.218 НК РФ . Это:

1. заявление на получение стандартного налогового вычета;
2. документы, подтверждающие право на вычет, к примеру,
— копия справки медико-социальной экспертизы;
— копия удостоверения Героя СССР, РФ;
— копия удостоверения участника, ветерана ВОВ;
— др.

Работник должен помнить!
Без данных документов вычет у работодателя он не получит.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2017 году

В 2017 году размеры стандартных налоговых вычетов, а также порядок их предоставления не изменятся. Как и в 2016 году работник при наличии оснований вправе получить ежемесячный вычет:

При этом право на вычет сохраняется за физлицом независимо от размера дохода, полученного им в календарном году.

Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: Стандартный налоговый вычет на работника в 2016-2017 годах

Калькулятор стандартных вычетов по НДФЛ

Если работник имеет право на стандартный вычет по НДФЛ (п. 1 ст. 218 НК РФ), то этот вычет ему предоставляет налоговый агент, в том числе работодатель (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Наш Калькулятор поможет определить общую сумму того или иного стандартного вычета, положенного работнику.

На кого предоставляется вычет

Выберите категорию, к которой относится работник

Кем является работник по отношению к ребенку

На скольких детей предоставляются вычеты

Каким по счету для работника является ребенок

Каким по счету является ребенок для родителя, отказавшегося от вычета

Является ли ребенок в возрасте до 18 лет инвалидом (ребенок, учащийся очно, в возрасте от 18 до 24 лет — инвалидом I или II группы)

Какими по счету для работника являются дети

Какими по счету являются дети для родителя, отказавшегося от вычета

Является ли кто-то из детей в возрасте до 18 лет инвалидом (ребенок, учащийся очно, в возрасте от 18 до 24 лет — инвалидом I или II группы)

Кому положен стандартный вычет по НДФЛ

Полный перечень лиц, имеющих право на стандартный вычет, приведен в пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Условно стандартные вычеты можно разделить на:

  • вычеты на детей;
  • вычеты на самого работника (например, вычет, предоставляемый инвалидам I и II групп).

Чаще всего работники обращаются к работодателям именно за «детскими» вычетами.

Кстати, раньше существовал стандартный вычет в размере 400 руб., который полагался абсолютно каждому работнику (для этого не надо было иметь детей и/или относиться к льготной категории граждан). Однако с 01.01.2012 этот вычет отменен.

На основании чего предоставляется стандартный вычет по НДФЛ

Чтобы получить вычет, работник должен представить работодателю (п. 3 ст. 218 НК РФ):

  • заявление на вычет;
  • документы, подтверждающие право на вычет.

Приведем список документов, которые должен представить работник, на примере некоторых стандартных вычетов:

Размер стандартного вычета

Для разных стандартных вычетов предусмотрены разные размеры (пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Их вы найдете в нашем Калькуляторе.

Вычеты на детей

Хотим уделить особое внимание вычетам на детей:

  1. Вычет на ребенка, не являющегося инвалидом, предоставляются до достижения им 18 лет или 24 лет, если он учащийся очной формы обучения/аспирант/ординатор/интерн/студент/курсант.
  2. При определении размера вычета учитывается общее количество детей у работника, претендующего на вычет, — возраст этих детей значения не имеет (см., например, Письмо Минфина от 21.01.2016 N03-04-05/1999). Например, если у работника трое детей, 30, 25 и 15 лет, то ему положен вычет на 15-лет него ребенка в размере 3000 руб. Несмотря на то, что на первого и второго ребенка работник уже не получает вычет в силу их возраста, ребенок, на которого положен вычет, является третьим у работника. Значит, и вычет он должен за него получить как за третьего ребенка.
  3. Вычет в двойном размере положен единственному родителю (в т.ч. приемному), усыновителю, опекуну, попечителю. С месяца, следующего за месяцем вступления в брак, вычет предоставляется в одинарном размере.
  4. Один из родителей/приемных родителей может отказаться от своего вычета в пользу второго родителя. Тогда последний будет получать свой вычет, а также вычет, который должен был бы предоставляться второму родителю. Правда, важным условием является то, что обе стороны имеют облагаемый НДФЛ доход (см., например, Письмо Минфина от 20.04.2017№ 03-04-05/23946).

Стандартные вычеты по НДФЛ иногда суммируются

Если работник имеет право на несколько стандартных вычетов на себя, то ему предоставляется вычет в наибольшем размере (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Если же работник имеет право на вычет на себя и вычет на детей, то ему положены оба этих вычета. Например, работник-инвалид II группы, имеющий детей, вправе претендовать и на свой стандартный вычет, и на «детский» вычет.

Важным моментом является право работников, имеющих ребенка-инвалида, на два «детских» вычета. Таким работникам положен как обычный вычет на ребенка, так и вычет на ребенка-инвалида (Письмо Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803). К примеру, у работника трое несовершеннолетних детей, самый младший из которых является инвалидом. Соответственно, ежемесячно этому работнику положено четыре «детских» вычета:

  • вычет на первого ребенка (1400 руб.);
  • вычет на второго ребенка (1400 руб.);
  • два вычета на третьего ребенка, являющегося инвалидом (3000 руб. (как за третьего ребенка) + 12000 руб. (как за ребенка-инвалида)).

Предельный доход работника, по достижению которого вычет не предоставляется

Если работник получает один из стандартных вычетов по НДФЛ, поименованных в пп. 1 или пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (вычеты на себя), то размер дохода работника не имеет значения – ежемесячный вычет ему положен в любом случае. Иначе обстоит ситуация с вычетами на детей. Так, «детский» вычет полагается работнику до тех пор, пока облагаемый НДФЛ доход не превысил 350 тыс. руб. с начала календарного года (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). С месяца, в котором доход превысил 350 тыс. руб. вычет не предоставляется.

Стандартные вычеты по НДФЛ 2011-2012 год. Просто. С примерами

Стандартный вычет «на себя» в размере 400 рублей

В первый и последующие месяцы

Налоговая база (доход – вычет)

НДФЛ 13% от налоговой базы

К выплате (начисленный доход – НДФЛ)

Налоговая база (доход – вычет)

НДФЛ 13% от налоговой базы

К выплате (начисленный доход – НДФЛ)

Месяц, когда совокупный доход превысил 40000 руб.

Налоговая база (доход – вычет)

НДФЛ 13% от налоговой базы

К выплате (начисленный доход – НДФЛ)

В размере 400 руб

предоставляется ежемесячно каждому по заявлению до достижения дохода 40000 рублей.

Отменен (пп. «а» п. 8 ст. 1, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ)

Максимальный вычет в 3000 руб.

предоставляется «чернобыльцам», инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации и др. (пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ).

Остался без изменений

Вычет в размере 500 руб

. предоставляется, в частности:

Остался без изменений

— Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации;

— инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;

— родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации;

— гражданам, принимавшим участие по решению органов госвласти в боевых действиях на территории РФ.