Содержание статьи:

Вправе ли супруг получить остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ за умершего супруга?

Рассмотрена следующая ситуация. Находясь в браке, супруги приобрели квартиру. Право собственности зарегистрировано на одного из них в 2011 г. Указанный супруг получил часть имущественного налогового вычета за 2011 г. В 2012 г. он умер. Разъяснено, может ли супруг воспользоваться остатком вычета за умершего супруга.

Налогоплательщику предоставляется вычет в сумме, израсходованной на покупку квартиры, но не более 2 млн руб. Передача наследнику права на вычет, принадлежащего наследодателю, НК РФ не предусмотрена.

Однако супруг — наследник умершего супруга может по собственному желанию обратиться в налоговый орган за получением такого вычета, если ранее он им не пользовался, в размере неиспользованной умершим супругом части. При этом не имеет значения, на кого из супругов были оформлены договор на приобретение квартиры, право собственности на нее и документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств на ее покупку. Супруг должен представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и иные документы, необходимые для получения вычета.

Может ли супруга получить налоговый вычет за квартиру, купленную в 2012 году, если муж умер?

Добрый день. У меня такая ситуация: договор на приобретение квартиры от 24.08.2010 г., акт -приема передачи 2012г., т.е собственность с 2012 года получается.

Собственник квартиры -супруг, налоговый вычет не получал.

Для возврата налогового вычета какая дата учитывается,та что в договоре или та что в акте-према передачи? Могу ли я (супруга) получить этот вычет, если брак зарегистрирован в 2011 г. Но супруг в 2015 г. умер. У меня на руках долевого участия нет, т. К. его забрал нотариус при оформление наследства, есть только соглашение, в котором прописана стоимость и чеки об оплате. Спасибо

Уточнение клиента

У нас есть двое несовершенно летних детей 2007 года рождения и 2010 г.р.

21 Марта 2017, 10:12

Ответы юристов (1)

Здравствуйте. В случае долевого строительства право на получение имущественного налогового вычета возникает с момента оформления акта приема-передачи квартиры. Что касается возможности получения Вами имущественного налогового вычета за своего мужа, то здесь Вам откажут, так как существует судебная практика, свидетельствующая о том, что право на получение имущественного налогового вычета в не может быть включено в наследственную массу.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Оформление вычета после смерти одного из супругов

Здравствуйте. Возможно ли получить вычет за покупку жилья в ситуации, если супруга умерла, брак был зарегистрирован до покупки, недвижимость была оформлена на супругу (и ДКП тоже)? Если да, то необходимо оформить вычет до вступления в наследство или после т.к. свидетельство о собственности поменяется после вступления в наследство? Какие необходимы дополнительные действия/документы, кроме стандартного набора? С уважением, Александр.

Да, вы имеете право на вычет, несмотря на то, что документы были оформлены на супругу. При оформлении и подачи декларации вам нужно руководствоваться Письмом ФНС от 08.07.2013 № ЕД-4-3/12261, из письма следует, что супруг — наследник умершего супруга вправе по самостоятельному основанию обратиться в установленном порядке в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета, в случае, если ранее он не пользовался таким вычетом, в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов были оформлены договор на приобретение квартиры, право собственности на квартиру и документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам на приобретение квартиры.

К пакету документов на вычет, обязательно нужно будет приложить копии свидетельства о браке.

Имущественный вычет после смерти супруга

Помогите разъяснить ситуацию. У моей хорошей знакомой погиб муж. Квартира оформлена в собственность с 2013 года на мужа, муж один был собственником. Налоговый вычет не возвращали, не использовали.
Подскажите, пожалуйста, жене теперь когда можно вернуть и можно ли вообще вернуть налог? После того когда она вступит в право наследования? Она была в декрете с маленьким ребенком, только в этом году вот вышла на работу.

Цитата (Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА,
Письмо от 08.07.2013 № ЕД-4-3/12261): По вопросу получения супругом — наследником умершего супруга имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц

Вопрос: О порядке получения супругом — наследником умершего супруга имущественного налогового вычета по НДФЛ, если супруги приобрели квартиру в период нахождения в браке.

Ответ: Федеральная налоговая служба по вопросу получения супругом — наследником умершего супруга имущественного налогового вычета в случае, если ранее он не пользовался таким вычетом, в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов был оформлен договор на приобретение квартиры, сообщает следующее.
В период нахождения в браке супруги приобрели квартиру, право собственности на которую в 2011 г. было зарегистрировано на одного из супругов, который обратился в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), и получил часть данного вычета за налоговый период 2011 г. В августе 2012 г. супруг умер.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
В случае если приобретатель квартиры умер после того, как начал получать полагающийся ему имущественный налоговый вычет, право на получение остатка имущественного налогового вычета к лицу, наследующему его долю, не переходит, поскольку передача наследнику права на имущественный налоговый вычет, принадлежащего наследодателю, Кодексом не предусмотрена.
Вместе с тем ст. ст. 33 и 34 Семейного кодекса Российской Федерации установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, а законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности.
При этом к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
В п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса Российской Федерации также устанавливается, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
Из вышеизложенного следует, что супруг — наследник умершего супруга вправе по самостоятельному основанию обратиться в установленном порядке в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета в случае, если ранее он не пользовался таким вычетом, в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов были оформлены договор на приобретение квартиры, право собственности на квартиру и документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам на приобретение квартиры.
При этом в налоговый орган должны быть представлены налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и иные документы, предусмотренные пп.2 п.1 ст. 220 Кодекса для получения имущественного налогового вычета.
Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации Письмом от 28.06.2013 № 03-04-07/24754.
Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Смотрите так же:  Приказ мвд о порядке регистрации транспортных средств 2011

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д. Егоров

Но, думаю, что с предоставлением имущественного вычета в условиях, которые описаны в вопросе, могут быть проблемы, потому что:
1. Погибший муж вычетом пользоваться не начинал.
2. И заявления о распределении вычета (0% и 100%) не подписывал.

Поэтому, для начала, я бы подала письменный запрос в ИФНС.

Можно ли получить налоговый вычет после смерти мужа?

Здравствуйте,скажите пожалуйста,могу ли я вернуть налоговый вычет по ипотеному кредиту после смерти мужа ,если кредит был оформлен на него изначально,а теперь я переоформляю его на себя.Если могу,то какие справки нужны для этого?

18 Декабря 2017, 18:53 Людмила, . Орша

Ответы юристов (1)

могу ли я вернуть налоговый вычет по ипотеному кредиту после смерти мужа, если кредит был оформлен на него изначально, а теперь я переоформляю его на себя.Если могу, то какие справки нужны для этого?

да, конечно, можете, если кредит был оформлен во время брака, т.к. это совместные расходы на общее имущество вне зависимости на кого кредит и имущество были оформлены, и ранее Вы право на его получение не использовали. для налогового имущественного вычета нужно подать декларацию 3-НДФЛ, заявление о возврате, справку 2-НДФЛ за соответствующий(-ие) год(-ы), договора и документы по оплате.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 8 июля 2013 г. N ЕД-4-3/[email protected]

ПО ВОПРОСУ
ПОЛУЧЕНИЯ СУПРУГОМ — НАСЛЕДНИКОМ УМЕРШЕГО СУПРУГА
ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Федеральная налоговая служба по вопросу получения супругом — наследником умершего супруга имущественного налогового вычета, в случае, если ранее он не пользовался таким вычетом, в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов был оформлен договор на приобретение квартиры, сообщает следующее.
В период нахождения в браке супруги приобрели квартиру, право собственности на которую в 2011 году было зарегистрировано на одного из супругов, который обратился в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), и получил часть данного вычета за налоговый период 2011 года. В августе 2012 года супруг умер.
КонсультантПлюс: примечание.В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ статья 220 изложена в новой редакции с 1 января 2014 года. О размере имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры, комнаты или доли (долей) в них, см. подпункт 3 пункта 1 и подпункт 1 пункта 3 новой редакции.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
В случае если приобретатель квартиры умер после того, как начал получать полагающийся ему имущественный налоговый вычет, право на получение остатка имущественного налогового вычета к лицу, наследующему его долю, не переходит, поскольку передача наследнику права на имущественный налоговый вычет, принадлежащего наследодателю, Кодексом не предусмотрена.
Вместе с тем статьями 33 и 34 Семейного кодекса Российской Федерации установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, а законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности.
При этом к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
В пункте 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации также устанавливается, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
Из вышеизложенного следует, что супруг — наследник умершего супруга вправе по самостоятельному основанию обратиться в установленном порядке в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета, в случае, если ранее он не пользовался таким вычетом, в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов были оформлены договор на приобретение квартиры, право собственности на квартиру и документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам на приобретение квартиры.
При этом в налоговый орган должна быть представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и иные документы, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса для получения имущественного налогового вычета.
Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 28.06.2013 N 03-04-07/24754.
Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Смотрите так же:  Проживание в таджикистане

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налоговый вычет вдове в 2019 году

В данном материале мы рассмотрим налоговый вычет вдове. Проанализируем законодательные акты по теме и разберем налоговый вычет вдове военнослужащего в 2018 году. А также ответим на распространенные вопросы и рассмотрим типичные ошибки.

Налоговый вычет — что это?

Согласно Налоговому законодательству РФ, налоговые резиденты России обязаны со всех своих заработков самостоятельно или через налогового агента (руководителя предприятия, нанимателя) перечислять в бюджет сумму НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый период по НДФЛ — календарный год.

Налогооблагаемой базой по НДФЛ признаются абсолютно все денежные поступления физического лица, доходы в натуральной форме (учитываемые в целях обложения НДФЛ по рыночной стоимости) и в виде материальной выгоды. Читайте также статью: → «Налоговый вычет на семью в 2018»

Среди доходов, которые по закону не должны облагаться НДФЛ, числятся гос. пособия (сюда не относятся выплаты по временной нетрудоспособности), гос. пенсии, некоторые компенсации затрат и прочие доходы.

Все работники, выполняющие данное условие, могут претендовать на различные налоговые вычеты, назначаемые при наличии оснований на их получение. Налоговый вычет — это возможность вернуть средства, которые были перечислены ранее в счет исполнения обязательств по уплате НДФЛ, либо вовсе не платить данный налог на законных основаниях. Вычет призван снизить размер налогооблагаемой базы НДФЛ.

Налоговые вычеты бывают:

  • стандартные;
  • имущественные;
  • социальные;
  • профессиональные.

Вычет имеет предел, после наступления которого он перестает учитываться:

  1. Для имущественных вычетов он составляет 2 млн рублей при оплате купленного жилья собственными средствами, и 3 млн рублей при приобретении жилья по ипотечной программе.
  2. Для социальных вычетов он определен в размере:
  • 120 тыс рублей в случае получения налогоплательщиком образования,
  • 50 тыс рублей, если дети, брат или сестра плательщика НДФЛ проходят обучение (предел обозначен для каждого из них);
  • 120 тыс рублей, когда гражданину необходимо было пройти курс лечения.

Стандартный налоговый вычет

Особенность стандартного налогового вычета от прочих видов вычетов заключается в том, что при его назначении роль играет исключительно принадлежность налогоплательщика к определенной категории лиц, а расходы лица не принимаются во внимание.

Стандартные налоговые вычеты начисляются ежемесячно на следующих основаниях:

  • плательщикам НДФЛ, воспитывающим несовершеннолетних детей и ребенка с установленной группой инвалидности (вычет будет действителен до месяца, в котором денежные поступления лица достигнут 350 тысяч рублей);
  • налогоплательщикам, чей ребенок поступил в ВУЗ на очное обучение (до 24 лет);
  • отдельным категориям лиц, среди которых участники боев, ветераны, военнослужащие и т.д.

У одного из родителей (усыновителей, опекунов) есть возможность отказаться от своего стандартного вычета на ребенка в пользу 2-го родителя, и у того появляется право на получения вычета в двойном размере.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный вычет позволяет сотруднику предприятия оформить возврат некоторой суммы из тех средств, что были им потрачены на определенные цели.

Данный вид налоговых вычетов назначается плательщику НДФЛ при наступлении одного из случаев:

  • он приобрел жилое помещение (или землю) за собственные средства;
  • он купил жилье, участвуя в ипотечной программе;
  • плательщик НДФЛ занимается строительством или отделкой жилья.

При этом, если при расчете вычета он собирается учесть затраты на достройку или отделку жилья, он должен знать, что законом дозволено так поступать, только когда в договоре на совершение сделки прямо прописан факт покупки объекта незавершенного строительства. Читайте также статью: → «Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2018»

Налоговый вычет вдове: на ребенка

Смерть супруга является достаточным основанием для предоставления вдове двойного стандартного налогового вычета на ребенка, поскольку она причисляется к категории налогоплательщиков НДФЛ, являющихся единственными родителями детей, находящихся у них на иждивении.

Единственными родителями признаются отцы и матери детей, у которых второй родитель отсутствует. При этом развод родителей не дает повода признать родителя единственным, так как предполагается, что и после расторжения брака второй родитель обязан заботится о своих несовершеннолетних детях, оказывая им материальную поддержку.

Смотрите так же:  Договор о мире с германией был подписан в

Вычет предоставляется и на усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов.

Чтобы доказать свое право на двойной налоговый вычет, вдова приносит в бухгалтерию по месту работы свидетельство о смерти ее супруга. Однако стоит помнить, что вычет на ребенка в двукратном размере прекратит свое действие в том месяце, когда женщина снова вступит в брак, так как обязанность помогать ей в обеспечении детей ляжет на нового супруга.

На сегодняшний день размер налогового вычета составляет:

  • 1400 руб на 1-го и 2-го ребенка (соответственно, двойной вычет будет равен 2800 руб);
  • 3000 руб на 3-го и всех последующих детей (двойной — 6000 руб);
  • 12000 руб на ребенка с установленной группой инвалидности.

Лимит доходов в 350 тыс рублей распространяется и на вдов — по достижении данной суммы нарастающим итогом с начала периода вычет учитываться не будет.

Чтобы доказать свое право на двойной вычет на детей, работодателю нужно предоставить:

  • копию свидетельства о рождении детей;
  • копия страницы паспорта, на которой проставляют штамп о замужестве (в качестве доказательства того, что вдова не выходила замуж повторно);
  • свидетельство о смерти мужа или
  • выписку из судебного решения о признании его безвестно отсутствующим.

Налоговый вычет вдове военнослужащего

Среди граждан, имеющих право на получение стандартного налогового вычета значатся отец, мать и супруг военнослужащих, погибших при защите РФ или СССР по причине получения ранения, травмы, заболевания в ходе несения службы на фронте. Данное правило распространяется на родителей и супругов госслужащих, кто отдал жизнь во время несения службы.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что вдове военного и гос. служащего полагается стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей. Данный вычет будет суммироваться с другими стандартными вычетами. Вычет будет начисляться ежемесячно.

Как только женщина выходит замуж, налоговый вычет перестает учитываться.

Документами, доказывающими правомерность подачи заявления на предоставление стандартного вычета в 500 руб в месяц:

  1. Свидетельство о заключении брака с военно(гос)служащим.
  2. Копия страницы паспорта с отметками об актах гражданского состояния (нужно доказать отсутствие штампа о повторном вступлении в брак).
  3. Бумага, доказывающая факт смерти мужа при исполнении служебных обязанностей или при защите Родины:
  • медицинское свидетельство о смерти с пометкой «Смерть наступила в период прохождения действительной военной службы»,
  • пенсионное удостоверение со штампом «вдова погибшего воина» (подойдет также наличие записи с подписью начальника учреждения, оформившего удостоверение, и печатью учреждения),
  • справка о гибели военнослужащего.

Имущественный налоговый вычет вдове

Вдова, являющаяся наследницей умершего мужа, имеет право подать заявление в отделение ИФНС по месту жительства о предоставлении ей имущественного налогового вычета, величина которого равнялась бы неиспользованной мужем сумме имущественного вычета. В данной ситуации не имеет значения, на кого фактически оформлялась покупка жилья, и кто стал собственником по договору купли-продажи. Также роли не играет, кто производил оплату жилого помещения.

Единственное, что может стать препятствием к получению подобного вычета — отсутствие у вдовы доходов, которые облагались бы НДФЛ по ставке 13%.

Если супруга умершего не пользовалась имущественным вычетом (если она подавала заявление на имущественный вычет ранее, считается, что она воспользовалась своим правом в полной мере), она должна сама заполнить и отправить в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ и набор документов, предусмотренный для данного случая:

  • свидетельство о браке с умершим,
  • бумаги, подтверждающие покупку и оплату жилья,
  • документы, доказывающие тот факт, что муж не успел использовать имущественный налоговый вычет.

Сроки, за которые налоговые органы обязаны вернуть средства, официально не установлены. Также неясно, будет ли признан вычет вдовы использованным полностью, и будет ли влиять на рассмотрение дела момент обращения ее с заявлением (до или после 1 января 2014г.). Читайте также статью: → «Налоговый вычет за лечение мужа / жены в 2018»

Законодательные акты по теме

Законодательные акты по теме представлены следующими документами:

Возможно ли получить налоговый вычет по ипотеке за умершего мужа?

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, мы с супругом приобрели квартиру по ипотеке в 2011 году по 1/2, а в 2016 году муж умер. Я получила налоговые вычеты, а муж не, хотя он платил кредит. Это справедливо ?В следующем году буду подавать документы на возмещение налогового вычета уже с процентов по ипотеке.

Ответы юристов (1)

В пункте 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации также устанавливается, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

Из вышеизложенного следует, что супруг — наследник умершего супруга вправе по самостоятельному основанию обратиться в установленном порядке в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета, в случае, если ранее он не пользовался таким вычетом, в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов были оформлены договор на приобретение квартиры, право собственности на квартиру и документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам на приобретение квартиры.

По вопросу получения имущественного налогового вычета при приобретении жилья в случае смерти налогоплательщика ФНС России пояснила следующее.
Налоговые органы исходят из того, что сумма вычета не может включаться в состав наследуемого имущества. Такая позиция подтверждается судебной практикой (апелляционное определение СК по гражданским делам Нижегородского областного суда от 03.07.2012 N 33-4799/2012).
Вместе с тем ФНС России обращает внимание на следующее. Супруга умершего налогоплательщика, являющаяся его наследником, вправе по самостоятельному основанию обратиться в налоговый орган за получением вычета, если она ранее им не пользовалась, в размере не использованной умершим супругом части вычета. При этом не важно, на кого из супругов были оформлены договор на приобретение квартиры, право собственности на нее и документы об уплате денежных средств за квартиру.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.