Содержание статьи:

Патентная система налогообложения в Псковской области не помогает бизнесу и не пополняет бюджет – Лев Шлосберг

Пресс-релиз Псковского «ЯБЛОКА», 30 марта 2017 года

На восьмой сессии Псковского областного Собрания шестого созыва депутат Лев Шлосберг (фракция «ЯБЛОКО») выступил с докладом о применении патентной системы налогообложения в Псковской области.

Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения с 2013 года после внесения соответствующей главы в Налоговый кодекс РФ.

Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации. Всего таких видов деятельности 63.

По словам парламентария, исполнение областного закона о патентном налогообложении в регионе было проанализировано после обращения индивидуальных предпринимателей из Невельского района. Лев Шлосберг отметил уникальность ситуации: вид налога установлен федеральным законом, его регулирование передано региону, а сами налоги поступают в бюджеты муниципалитетов.

Однако поступление средств от патентной системы налогообложения в бюджеты городов и районов Псковской области невелико. Так, за 11 месяцев 2016 года в бюджеты городских округов (Пскова и Великих Лук) поступило 10 млн 157 тыс. руб., а все вместе взятые бюджеты муниципальных районов получили 709 тысяч рублей. «Посмотрите, как мы «озолотили» районы», – отметил депутат.

Лев Шлосберг сообщил, что его команда провела сравнительное исследование: рассчитала потенциальный размер стоимости годового патента для индивидуальных предпринимателей, привлекающих до 5 наемных работников при площади сдаваемых в аренду нежилых помещений до 50 квадратных метров и наличии 3 транспортных средств – по 23 видам деятельности. Этот случай был рассмотрен в сравнении 9 регионов Российской Федерации: Республики Карелия, Архангельской, Вологодской, Калининградской, Ленинградской, Новгородской, Псковской, Смоленской и Терской областей.

Как выяснилось, из 23 видов экономической деятельности в 18 случаях Псковская область лидирует по уровню цены патентного налога.

Например, за такой вид деятельности как розничная торговля на стационарных объектах с площадью торгового зала не более 50 кв. м, предпринимателям необходимо приобрести патент ценой 320 тыс. 625 руб. в год, занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью – 222 тыс. 300 руб., розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов – 158 тыс. 175 руб., оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров – 85 тыс. 500 руб., услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал – 85 тыс. 500 руб., ветеринарные услуги – 85 тыс. 500 руб., услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий – 76 тыс. 950 руб., изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей – 72 тыс. 675 руб. и т. д.

Исследование позволяет сделать вывод: эффект от использования патентной системы налогообложения в Псковской области самый низкий из перечисленных регионов, она стала еще одним заградительным барьером для малого бизнеса.

Лев Шлосберг сделал выводы: «Условия применения патентной системы налогообложения в Псковской области ухудшают конкурентные позиции региона на Северо-западе и в Центре России. Предприниматели не стимулированы для перехода на патентную систему налогообложения. Поступления в бюджеты муниципальных образований от патентной системы налогообложения чрезвычайно низки».

Парламентарий предложил несколько рекомендаций: законодательно снизить размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода минимум в два раза, а также использовать дифференцированный подход к получению годового дохода для городских округов и муниципальных районов с целью стимулировать переход на патентную систему налогообложения индивидуальных предпринимателей в районах области.

Лев Шлосберг считает, что полученные данные сравнительного исследования являются основанием для внесения изменений и дополнений в Закон Псковской области «О патентной системе налогообложения».

Законным основанием работать на территории РФ для иностранного гражданина с безвизовым режимом въезда является патент на работу. Срок действия такого патента на работу составляет от 1-го до 12-ти месяцев. Патент можно продлевать неограниченное количество раз, но не более чем на 12 месяцев.

Патент содержит указание региона Российской Федерации, на которое распространяется его действие. В рамках указанного региона иностранный гражданин может устроиться на работу у индивидуального предпринимателя или юридического лица. При этом наличие у работодателя квоты или разрешения на привлечение иностранной рабочей силы не нужно.

в течение 2х месяцев со дня получения патента, иностранный работник должен предоставить в УФМС заключенный договор с работодателем. В случае непредставления документов, патент аннулируется.

В услугу «Получение патента на работу в РФ» входит:

  1. юридически грамотное оформление пакета документов, необходимого для получения патента;
  2. подробная консультация по сдаче медицинского осмотра и экзамена на знание русского языка, истории отечества и основ законодательства РФ.

Для получения разрешения на работу на территории Российской Федерации иностранному гражданину необходимы следующие документы:

  • заявление о необходимости получении разрешения на работу в РФ;
  • цветная фотография (размер фото – 30х40 мм);
  • официальный документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина (обычно это паспорт), признаваемый таковым законами Российской Федерации. В случае необходимости к паспорту прилагается нотариально заверенный перевод;
  • миграционная карта с отметкой, сделанной на пункте пограничного контроля при въезде на территорию Российской Федерации;
  • отрывной корешок уведомления о регистрации по месту пребывания на территории РФ.
  • сертификат о сдаче сводного экзамена на знание русского языка, истории отечества и основ законодательства РФ;
  • справка о сдаче медицинского осмотра и сертификат об отсутствии ВИЧ-инфекции;
  • квитанция, свидетельствующая о уплате государственной пошлины за выдачу патента на работу для иностранного гражданина. Размер данной пошлины составляет одну тысячу рублей.

Срок получения патента в Пскове:

10 рабочих дней со дня подачи полного комплекта документов в УФМС.©

Стоимость патента на отдельные виды предпринимательской деятельности могут снизить в районах Псковской области

В Псковское областное Собрание поступил проект закона региона «О внесении изменений в статью 2 закона Псковской области «О патентной системе налогообложения».

Как сообщили Псковскому агентству информации в пресс-службе регионального парламента, законопроект, разработанный государственным комитетом Псковской области по экономическому развитию и инвестиционной политике, предлагает ввести понижающий коэффициент в размере 0,7 для расчёта потенциального годового дохода для индивидуальных предпринимателей на территории муниципальных районов области. Возможное снижение стоимости патентов по отдельным видам предпринимательской деятельности не коснётся городских округов: Пскова и Великих Лук.

Предложенная мера призвана повысить привлекательность патентного вида налогообложения в муниципалитетах.

В пояснительной записке к законопроекту отмечается, что возможность применения понижающего коэффициента не распространится на определённые виды предпринимательской деятельности.

Речь идёт об оказании услуг по перевозке грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом. Также применение понижающего коэффициента не распространено на высокодоходные виды предпринимательской деятельности: розничная торговля, услуги общественного питания, сдача в аренду помещений и земельных участков.

Кроме того, в соответствии с требованием федерального законодательства в законопроекте содержится положение об уменьшении размера потенциально возможного годового дохода до 1 млн рублей по виду предпринимательской деятельности «Резка, обработка и отделка камня для памятников» (в случае привлечения индивидуальным предпринимателем от 5 до 15 наёмных работников включительно).

В то же время для покрытия потерь местных бюджетов, связанных с уменьшением размера потенциально возможного годового дохода, законопроект предлагает повысить размер потенциально возможного годового дохода по виду предпринимательской деятельности «Обрядовые услуги» с 1 млн рублей до 2 млн рублей (в случае привлечения свыше 5 до 10 наёмных работников включительно) и до 3 млн рублей (в случае привлечения свыше 10 до 15 наёмных работников включительно).

Ориентировочная сумма потенциально выпадающих доходов содержится в финансово-экономическом обосновании к законопроекту – в случае введения понижающего коэффициента поступления в местные бюджеты в 2019 году суммарно сократятся ориентировочно на 250-300 тысяч рублей.

Преимущества патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения — это специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом. В подтверждение факта уплаты налогов налоговая инспекция выдает документ, который называется патент.

Патентная система налогообложения (далее — ПСН) относится к специальным налоговым режимам, цель которых — создание более простых условий налогообложения для определенных категорий налогоплательщиков за счет низкой ставки налога и освобождения от уплаты некоторых из них. ПСН не является исключением. Она также существенно упрощает все процедуры, связанные с бухгалтерским учетом и налоговой отчетностью, однако направлена исключительно на индивидуальных предпринимателей (далее — ИП) и применима только для них.

Смотрите так же:  Штраф за несвоевременную уплату авансовых платежей по усн

Также как и другие системы налогообложения, ПСН обладает рядом преимуществ:

переход на ПСН или возврат к иным режимам осуществляется предпринимателем добровольно и на необходимый ему срок. По выбору предпринимателя это может быть период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. Это очень удобно для ИП, которые осуществляют сезонные работы;

также преимуществом ПСН является уплата всего одного налога – за выданный патент, причем сумма налога не зависит от фактических доходов ИП. Субъект Российской Федерации, в котором осуществляется деятельность, устанавливает фиксированный потенциально возможный годовой доход, исходя из которого рассчитывается стоимость патента. Таким образом, ИП освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц в части доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности; налога на имущество физических лиц в части имущества, которое используется при осуществлении предпринимательской деятельности; налога на добавленную стоимость в части определенных законодательством случаев. Находясь на ПСН, ИП платит в бюджет заранее определенную и неизменную сумму налога за патент;

одним из преимуществ также является простота учета. Используя эту систему, предприниматель может вести книгу учета доходов, но предоставлять ее в налоговую инспекцию для заверения не нужно. ПСН позволяет четко определять доход, фиксируя дату получения денег. Оплата патента дает возможность не тратиться на другие налоги. Разумеется, эта норма действует только на период действия патента, минимальный срок которого — один месяц;

существенным преимуществом ПСН является отсутствие необходимости приезжать в налоговые органы для сдачи декларации. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, в налоговые органы не представляется. Взаимоотношения индивидуальных предпринимателей и налоговых органов значительно упрощаются, а это в свою очередь снижает количество конфликтов с инспекциями;

ИП на патенте могут не использовать контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт. Вместо этого они должны выдавать по требованию покупателя документ, подтверждающий прием наличных денежных средств. Этот фактор для многих ИП может стать решающим при выборе режима налогообложения, но здесь необходимо помнить, что если Вы оказываете услуги населению и не используете контрольно-кассовую технику, то документом расчета с клиентом может служить только бланк строгой отчетности, напечатанный в типографии с указанием серии и номера документа. Как правило, в типографиях есть заранее разработанные бланки строгой отчетности, поэтому заказать их достаточно просто;

еще одним преимуществом ПСН является свободный выбор той налоговой инспекции, в которой ИП могут получить патент. Это связано с тем, что патент действует на территории всего субъекта Российской Федерации, в котором он выдан. Иными словами, если Вы зарегистрированы и ведете деятельность в одном и том же субъекте Российской Федерации, то за получением патента следует идти в налоговую инспекцию по месту регистрации. Если субъекты Российской Федерации разные, то Вы обращаетесь в любой по своему выбору налоговый орган, расположенный в регионе ведения деятельности.

И в заключение необходимо отметить, что патентная система налогообложения, вступившая в силу с 1 января 2013 года, является достаточно “молодым” налоговым режимом и, конечно, в дальнейшем будет подлежать корректировке и дополнению. Однако уже сейчас можно говорить о главных преимуществах данной системы налогообложения – ее простоте, а также экономической эффективности ее применения для индивидуальных предпринимателей.

Понижающие коэффициенты на патенты для ИП: реальная мера или профанация?

Вопрос неэффективной работы патентной системы налогообложения в муниципалитетах Псковской области неоднократно на протяжении последних лет поднимался в стенах Псковского областного Собрания. О проблеме слишком дорогих патентов для предпринимателей в районах говорили и депутаты, и бизнес-омбудсмен. Признали необходимость решения данной задачи и в комитете администрации региона по экономической деятельности и инвестиционной политике. В итоге из недр исполнительного органа вышел законопроект о внесении изменений в региональный закон области «О патентной системе налогообложения».

Документ вызвал довольно бурную дискуссию 22 октября на заседании комитета Псковского областного Собрания по бюджету, финансам и налоговой политике. Далеко не все участники обсуждения признали предложенный законопроект эффективной мерой, способной стать толчком к развитию деловой активности в районах Псковской области.

С законопроектом присутствующих познакомил председатель областного комитета по экономической деятельности и инвестиционной политике Андрей Михеев. Он отметил, что документ был разработан исходя из анализа существующей ситуации использования патентной системы налогообложения в Псковской области.

Законопроектом предлагается ввести понижающий коэффициент в размере 0,7 для расчета потенциального годового дохода для индивидуальных предпринимателей на территории муниципальных районов области. Возможное снижение стоимости патентов по отдельным видам предпринимательской деятельности не коснется городских округов: Пскова и Великих Лук.

Возможность применения понижающего коэффициента будет распространяться не на всех предпринимателей. Андрей Михеев пояснил, что исключением станут высокодоходные виды деятельности: розничная торговля, услуги общественного питания, сдача в аренду помещений и земельных участков. Он отметил, что активность использования патентов для данных видов деятельности ежегодно увеличивается даже с тем уровнем дохода, который установлен сейчас. «Так, для розничной торговли идет увеличение на 49%, по нестационарной торговле — на 10%», — сказал председатель комитета.

Андрей Михеев добавил, что прогнозировать ситуацию после вступления в силу предлагаемого документа сложно. Однако, судя по опыту других регионов, количество выданных патентов может увеличиться на 50-70%.

Внимательно изучил вопрос о патентной системе налогообложения в Псковской области и соседних регионах депутат Псковского областного Собрания, индивидуальный предприниматель Сергей Быков («Единая Россия»). Он высказал недоумение по поводу того, что в Пскове по розничной торговле предприниматели должны платить за патент 164 тысячи рублей в год, в Великом Новгороде — 120, в Смоленске — 82. Патент по парикмахерским услугам для псковских предпринимателей обойдется в 75 тысяч рублей, для петербургских – 48 тысяч, а в Ленинградской области – 18 тысяч. «Цифры отличаются в разы!» — заметил парламентарий.

Андрей Михеев озвученную информацию подтвердил, однако подчеркнул, что всю систему нужно рассматривать в комплексе. Так, например, предприниматели, оказывающие парикмахерские и косметические услуги, не оформляют своих сотрудников в качестве наемных работников. А для случаев без привлечения таковых патент стоит 24 тысячи 881 рубль. «Ситуацию нужно анализировать в комплексе. Мы считаем, что патентная система работает. Рост количества патентов в целом по региону составляет 65%», — привел данные представитель комитета по экономике.

«Пересмотр ставок, безусловно, возможен. Но, на мой взгляд, мы не всегда должны сравнивать себя с Петербургом и Ленобластью, так как бюджетные ситуации разные. Мы не должны забывать и о наполняемости бюджета. Наше предложение — посмотреть, какой эффект даст предлагаемое действие, будет ли прирост количества предпринимателей, работающих на патентах. И параллельно можно изучать вопрос, связанный с изменением ставок», — предложил Андрей Михеев.

Сергей Быков, в свою очередь, предложил сразу пересмотреть понижающий коэффициент хотя бы с 0,7 до 0,5. «Нужно либо радикально пересматривать стоимость этого патента, либо коэффициент делать еще больше», — отметил он. Свое мнение порховский предприниматель обосновал тем, что население муниципалитетов ежегодно сокращается на 5-7%, молодежь уезжает, экономически активного населения становится все меньше.

Недоволен как существующей системой, так и предложенным законопроектом бизнес-омбудсмен Аркадий Мурылев. Он напомнил, что введение понижающего коэффициента, в том числе и с его подачи, обсуждалось давно. Однако, документ, вышедший из недр областного комитета, не принесет должного эффекта, по мнению уполномоченного. Причину Аркадий Мурылев видит, прежде всего, в том, что понижающие коэффициенты коснутся далеко не всех.

Бизнес-омбудсмен предложил принять законопроект в первом чтении, после чего еще раз внимательно рассмотреть его эффективность. «Нужно, чтобы не получилось профанации — принятия закона для того, чтобы он был. Все-таки его цель — улучшить ситуацию и увеличить количество выданных патентов», — заключил он.

«Почему вы не хотите прислушиваться к мнению реального бизнеса и людей, которые в этом секторе заняты?» — поинтересовался у Андрея Михеева вице-спикер Псковского областного Собрания Юрий Сорокин («Единая Россия»). «Почему не хотим? Мы прислушиваемся», — возразил председатель комитета по экономике.

Председатель «бюджетного» комитета Борис Полозов («Единая Россия») также высказал мнение о том, что торговля в районах Псковской области перестает быть выгодным видом деятельности. «Торговцы жалуются на то, что их задавили сети. И вся прежняя торговля буквально дышит на ладан», — отметил он.

Одобрят ли такой вариант продолжения работы над законопроектом все областные депутаты, станет известно уже в четверг, 25 октября, на сессии регионального парламента.

Смотрите так же:  Увольнение по сокращению штатов сроки выплат

Илона Васильева

Фото пресс-службы Псковского областного Собрания депутатов

Патент или ЕНВД – что выгоднее для ИП?

До тех пор пока действует ЕНВД (а срок действия этой льготной системы налогообложения продлен до 1 января 2021 года), перед теми, кто планирует открыть свой бизнес, возникает вопрос: что лучше и выгоднее — «вмененка» или патент?

Чтобы сделать правильный выбор между этими двумя системами налогообложения, нужно прежде всего разобраться, чем они отличаются друг от друга, какие налоги заменяют и при соблюдении каких условий на них можно претендовать.

Патентная система налогообложения в 2018 году

Такая система налогообложения подойдет ИП, у которых общая численность работников составляет не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ), а общая сумма годового дохода по всем патентам не выходит за рамки 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Кроме того, есть еще одно существенное ограничение: патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

Виды деятельности и патентная система налогообложения

В п. 2 ст. 346.45 НК РФ включены 63 видов деятельности, в отношении которых может применяться этот налоговый режим. В их числе парикмахерские и косметические услуги, ремонт мебели, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, ремонт жилья, ветеринарные услуги, слуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства, услуги поваров по изготовлению блюд на дому и др.

Какие налоги заменяет патентная система?

Согласно п. 10, п. 11 ст. 346.43 НК РФ, тот, кто делает выбор в пользу патентной системы налогообложения, избавляет себя от обязанности уплачивать следующие налоги:

  • НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);
  • налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);
  • НДС (исключения: при осуществлении деятельности, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения; при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ).

Чтобы воспользоваться патентной системой налогообложения, нужно оформить патент. У этого документа есть несколько особенностей:

  • действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ, который в нем указан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ);
  • при нескольких видах предпринимательской деятельности ИП нужно приобретать несколько патентов — на каждый из видов деятельности отдельно;
  • срок действия патента — от 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ);
  • заявление на получение патента подается не позднее чем за 10 дней до начала применения системы налогообложения — лично или через представителя. Может быть направлено в виде почтового отправления с описью вложения или в электронном формате;
  • если патент выдается на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который он выдан.

Как рассчитывается и оплачивается налог при патентной системе налогообложения

Стоимость патента является фиксированной суммой, которая рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

Однако субъекты РФ, согласно п. 3 ст. 346.50 НК РФ, могут установить налоговую ставку в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Эти налоговые каникулы действуют до 2020 года.

Если исходить из того, что срок действия патента составляет 1 год, то размер налога будет исчисляться по следующей формуле:

размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6

Если срок действия патента меньше 6 месяцев, то оплата производится в размере полной суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то оплата производится:

  • в размере 1/3 суммы налога и в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.

Большое преимущество налоговой системы налогообложения заключается в том, что она не предусматривает представление налоговой декларации, о чем говорится в ст. 346.52 НК РФ.

В целях контроля предельной суммы дохода ведется учет доходов в книге доходов. Сервис Контур.Эльба сформирует книгу учета доходов на патенте автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно!

Основания для утраты права на режим

Утратить право на режим можно в результате нарушения установленных ограничений по сумме годового дохода и численности работников: если доходы превысили 60 млн руб. и работников более 15 человек.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа.

ЕНВД в 2018 году

В отличие от патентной системы налогообложения, плательщиками которой могут быть только ИП, ЕНВД могут применять как ИП, так и юрлица. При этом при исчислении и уплате ЕНВД они руководствуются размером вмененного им дохода. То есть размер реально полученного дохода значения не имеет.

Эта система налогообложения применяется в отношении более 10 видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п.2 ст.346.26 НК РФ. В их числе бытовые, ветеринарные услуги, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, общественное питание и др.

Чтобы перейти на ЕНВД, ИП должен соответствовать ряду условий (п. 2 ст. 346.26 НК):

  • средняя численность персонала не должна превышать 100 человек;
  • деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имущества;
  • режим введен на территории муниципального образования;
  • не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
  • в местном нормативном правовом акте упоминается осуществляемый вид деятельности.

К юрлицам, помимо перечисленных выше, применяется еще несколько ограничений:

  • доля участия других лиц не более 25%;
  • налогоплательщик не относится к категории крупнейших;
  • налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.

Какие налоги заменяет ЕНВД?

Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, ИП, выбирающие ЕНВД, не уплачивают, как и те, кто находится на патенте:

  • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • налог на имущество физлиц, за исключением кадастрового (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения).

Расчет налога ИП на ЕНВД

Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно по формуле:

ЕНВД = базовая доходность Х К1 Х К2 Х (Ф1+ Ф2+ Ф3) Х 15%, где

БД — базовая доходность (определяется по ст. 346.29 НК РФ).

Ф1, Ф2, Ф3 — физический показатель. У каждого вида деятельности он свой.

К1 — коэффициент, устанавливаемый правительством. В 2017 году — 1,798, в 2018 году — 1,868.

К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями.

15% — ставка налога ЕНВД.

Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно легко с помощью сервиса Контур.Эльба: просто выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей. Система автоматические подставит значение базовой доходности и коэффициенты.

ИП на ЕНВД могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов. При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога. Однако, если у ИП нет работников, он вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения лимита в 50%.

ЕНВД или патент — что лучше?

Если суммировать все выше сказанное, то в итоге образуется большое количество факторов, которые влияют на выбор между ЕНВД и патентом: начиная от ограничений по количеству сотрудников и обороту и заканчивая видами деятельности и спецификой уплаты.

Например, если вы собираетесь открывать свое дело в Москве или на присоединенных к ней территориях, то ЕНВД вам вообще не подойдет. Дело в том, что эта система налогообложения в Москве не применяется с 2012 года (Закон г. Москвы от 26.01.2011 № 3). А на присоединенных к Москве территориях от ЕНВД отказались с 2014 года (ч. 2 ст. 21 Закона г. Москвы от 26.09.2012 № 45).

Начинать выбор нужно с проверки списков видов деятельности, на которых распространяются системы налогообложения. Власти субъектов РФ их «корректируют», поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства и уточнять информацию на сайте ФНС. Несложно заметить, что многие виды деятельности для ЕНВД и патента пересекаются. Однако есть тонкости, по которым они могут отличаться. Например, площадь торгового зала при ЕНВД не может превышать 150 кв. м, а при патенте площадь ограничивается 50 кв. м.

Смотрите так же:  Надзорная жалоба составить

Кроме того, нужно учитывать, что у патентной системы налогообложения есть лимит по обороту — 60 млн руб. в год, в то время как для ЕНВД таких ограничений не установлено.

Но для ИП часто важна минимизация работы с бухгалтерскими документами. При патенте все кажется проще, но опять же — нужно обращать внимание на тонкости. Во-первых, патент предполагает фиксированный налог, который рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%. То есть у него есть стоимость, не зависящая от ряда показателей. Но стоимость патента в каждом регионе разная. В некоторых регионах предусмотрены налоговые каникулы до 2020 года для тех, кто применяет патент. Поэтому информацию следует уточнять на местах.

Что касается налога для ЕНВД, то он как раз зависит от разных физических показателей, включая количество сотрудников, площадь торгового помещения др. Налог на ЕНВД уплачивается в ежеквартальном режиме — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

ИП на ЕНВД придется готовить налоговую декларацию, в то время как бизнес на патенте избавлен от этой обязанности, но должен вести книгу доходов (Порядок заполнения книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения).

Риск потерять патент связан с нарушением срока оплаты патента. Если предприниматель вовремя его не оплатит, то он «слетит» на общую систему налогообложения. С ЕНВД возникают другие сложности — они связаны с расчетами, которые пугают многих предпринимателей, слабо разбирающихся в подобных вопросах. Но эту работу можно всегда доверить электронному бухгалтеру Контур.Эльба – он сам рассчитает налог и подготовит отчет по ЕНВД.

Как самостоятельно открыть ИП в Пскове в 2018 году? — Пошаговая инструкция

Индивидуальным предпринимателем может стать любое физическое лицо, которое зарегистрировало свою предпринимательскую деятельность, не получив юридический статус. Предпринимательская деятельность выполняется в рамках закона, но все финансовые результаты находятся в зоне риска организатора бизнеса. Единичное получение прибыли не может рассматриваться, как предпринимательская деятельность, которой присуща регулярность.

Ребёнок, достигший возраста 14 лет, может быть индивидуальным предпринимателем, при условии, что родители разрешили ему это в письменной форме. С 18 лет любой гражданин России или нерезидент может заниматься предпринимательской деятельностью. В некоторых ситуациях не требуется и наступление возраста 18 лет, если было изменение семейного положения с образованием семьи.

Сколько стоит открыть ИП в Пскове?

Стоимость открытия ИП — основной статьёй затрат является госпошлина за открытие ИП в размере 800 рублей. На этом обязательные затраты заканчиваются. Но не стоит забывать о дополнительных расходах (изготовление печати, услуги нотариуса, открытие расчетного счета и т.п.)

Какие документы нужны для открытия ИП в Пскове?

Для открытия ИП потребуются паспорт, ИНН, официальное заявление о регистрации, банковская квитанция об оплате регистрации (госпошлина). Если ИП открывает лицо без гражданства, он должен приложить копию имеющегося вида на жительство либо РВП.

Открыть ИП в Пскове в 2018 году — Пошаговая инструкция

ШАГ 1 — Выбор схемы налогообложения

Чтобы зарегистрировать ИП в Пскове, следует знать несколько нюансов. До регистрации ИП в Пскове нужно выбрать систему налогообложения. Наиболее простой и экономически выгодной является упрощённая система (УСН), так как она заменяет одновременно налог на прибыль и имущество, НДФЛ, НДС. Есть два варианта налогообложения по УСН: по валовому доходу, в размере 6 % или из чистого дохода (15 %). Если прибыль ИП составит больше, чем 68 млн. рублей, численность сотрудников будет свыше 100 человек, то налогообложение меняется на основную систему налогообложения (ОСН).

Согласно основной системе налогообложения (ОСН) платить придётся по статьям:

  1. НДФЛ;
  2. НДС;
  3. налоги на прибыль и на имущество;
  4. страховые фонды в ФСС и ФОМС;
  5. региональные налоги.

В случаях большого числа занятых сотрудников, в некоторых видах коммерческой деятельности применяют ЕНВД (на вменённый доход). По нему размер налога рассчитывают, исходя из базовой доходности, физического показателя вида деятельности, коэффициента-дефлятора и корректирующего коэффициента.

Патентная система (ПСН) зависит от величины планируемого к получению дохода и 6 % ставки налога. Патент можно покупать как на 1 месяц, так и на год. Есть единый сельскохозяйственный налог, который принимают к предпринимателям, занятым производством аграрной продукции. Величина ЕСХН равна 6 % от чистой прибыли. Если были убытки, то они отнимаются от суммы дохода.

ШАГ 2 — Выбор ОКВЭД

Выбирая ОКВЭД, ориентируйтесь не только на тот вид занятости, которым планируете заняться, но и на перспективные, которые сходны по направлению деятельности. Особое внимание — лучше выбирать те виды по классификатору, для которых не нужно делать лицензирование. Первый вписанный код будет считаться основным, и именно по нему будет осуществляться налогообложение. Если согласно ОКВЭД деятельность связана с образованием, тренировками, уходом и работой с детьми, нужно будет обязательно представить справку о несудимости.

ШАГ 3 — Заявление на регистрацию

Для регистрации ИП в Пскове готовим заявление по форме P21001. Заявление можно заполнить или вручную или на компьютере. Заявление оформляется на паспорт гражданина РФ либо на загранпаспорт иностранного гражданина.

ШАГ 4 -Госпошлина

Госпошлину за открытие ИП в Пскове можно оплатить безналичным путём, через терминалы или наличными. Для этого делаем квитанцию, выбирая на сайте ФНС России раздел «Уплата госпошлины» и вид платежа — за регистрацию ИП. Размер госпошлины за открытие ИП в Пскове — 800 рублей.

ШАГ 5 — Подача и получение документов

Готовим пакет документов и подаем в Пскове в местное отделение налоговой инспекции :

  • ИНН;
  • заявления о регистрации ИП;
  • заявление о выборе системы налогообложения;
  • квитанция уплаты госпошлины.

Не забудьте взять с собой паспорт! Сейчас все органы налоговой инспекции работают по принципу «Единое окно», поэтому подаем документы в одно место и через 5 рабочих дней получаем готовые документы!

ШАГ 6 — Что делать после регистрации ИП?

После регистрации ИП в Пскове следует с полученными документами зарегистрироваться в медицинском фонде ФОМС и Пенсионном фонде РФ по месту жительства. Далее по желанию можно изготовить печать и открыть расчетный счет в банке.

Как открыть ИП — ВИДЕО

Ответы на частые вопросы

Почему могут отказать в регистрации ИП?

Если предыдущая деятельность ИП закончилась банкротством; если нет соответствующей лицензии; если не достигнут возраст совершеннолетия (нет разрешения родителей); если не полностью поданы нужные документы — налоговая инспекция может отказать регистрировать ИП.

Как открыть ИП по доверенности?

В том случае, когда заявитель ИП не может лично прибыть для регистрации, он оформляет нотариально заверенную доверенность на другое лицо.

Возможна ли регистрация ИП по временной прописке или без прописки?

Регистрация производится по адресу постоянного проживания. Тому, что указан в паспорте. Но вы можете прислать документы по почте. По закону можно регистрировать ИП по адресу временной регистрации по месту пребывания, ТОЛЬКО если в паспорте нет никакой постоянной прописки (при условии что ей больше шести месяцев). Вести деятельность можно в любом городе РФ, независимо от места регистрации.

Делает ли ИП запись в трудовой книжке?

Индивидуальный предприниматель делает записи только в трудовой книжке наемных сотрудников, которые вступили с ним в трудовые отношения. Теоретически он может сам с собой заключить договор и сделать запись в трудовую, но такое практически не практикуется — это невыгодно и нет смысла.

Может ли ИП иметь название?

Если предприниматель считает, что продукция (услуги, товары) его фирмы будет пользоваться спросом, он может зарегистрировать фирменное название. Но на официальных документах, на печатях, на договорах и на счетах все равно должно быть указано ИП ФИО.

Нужна ли ИП печать?

Делать печать ИП необязательно, но желательно. По закону ИП может работать без печати и подписывать документы от руки. Но на практике на некоторые документы печать все же требуется.

Нужен ли ИП расчетный счет?

Расчетный счёт открывать ИП не обязательно. Только в тех случаях, когда размер транзакций между фирмой и клиентом равен либо свыше 100 тысяч рублей, или когда ИП желает оплачивать все сборы и налоги в безналичном варианте, потребуется открытие расчётного счета.

Нужна ли касса для ИП?

Касса требуется только если ИП принимает наличные деньги от физических и юридических лиц. Если ИП работает только по безналу, то касса не требуется. Также касса не требуется когда ИП оплачивает ЕНВД или облагается налогом по патентной системе налогообложения.

Идет ли стаж ИП?

Взносы в Пенсионный фонд являются доказательством осуществления деятельности ИП и входят в общий стаж.

Можно ли ИП работать в другой компании?

Официального запрета на работу ИП в другой компании нет. Но при подаче отчётных документов в налоговую инспекцию ИП необходимо будет указать, в какой фирме он ещё занят.