Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

1. Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а равно нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, —

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.

2. Те же деяния, совершенные:

а) в особо крупном размере;

б) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

в) с использованием заведомо подложного документа;

г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, —

наказываются лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Примечание. Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает шесть миллионов рублей, а в особо крупном размере — тридцать миллионов рублей.

Комментарий к статье 193 Уголовного Кодекса РФ

1. Преступление посягает на отношения в сфере внешнеэкономической деятельности.

2. Предметом преступления будут средства в иностранной валюте: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

3. Преступление совершается бездействием — невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте, когда такое возвращение является обязательным. Согласно установленному порядку все предприятия и организации-резиденты, независимо от форм собственности, заключившие договор (контракт) на проведение операций по экспорту, обязаны обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров и результатов интеллектуальной деятельности, выполнения работ, оказания услуг на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ. Уполномоченные банки определяются Центральным банком России при выдаче паспорта на проведение сделки. Иметь валютные счета в иностранных банках можно только с разрешения Центрального банка Российской Федерации. Лица, не получившие такого разрешения, обязаны валютную выручку или определенную ее часть в иностранной валюте продать на внутреннем валютном рынке России по рыночному курсу. Перечисление валютной выручки должно состояться в течение 7 дней после совершения сделки — поставки товаров, окончания работ или выполнения услуг (ст. 21 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»). На некоторые виды работ и услуг установлены более продолжительные сроки (ст. 21 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)). Неперечисление валютной выручки в течение установленного срока означает невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

Порядок валютного режима в РФ распространяется только на организации-экспортеры. Физические лица-резиденты (имеющие постоянное место жительства в РФ) имеют право открывать валютные счета в иностранных банках и без ограничений совершать валютные операции. Порядок и условия открытия счетов в иностранной валюте физическими лицами установлен Инструкцией Центрального банка РФ от 29 августа 2001 г. N 100-И.

Обязательным признаком объективной стороны преступления, предусмотренного ст. 193 УК, является крупный размер невозвращенной суммы. Понятие крупного размера дано в примечании к ст. 193 УК: сумма невозвращенных средств в иностранной валюте должна превышать 30 млн. руб.

Преступление признается оконченным с момента истечения срока, в течение которого сумма валютной выручки должна быть перечислена в уполномоченный банк, если срок не был пропущен по объективным причинам.

4. Преступление совершается с прямым умыслом. Мотив чаще всего является корыстным, но может быть связан с интересами предприятия.

5. Субъект преступления специальный — руководитель организации-экспортера.

Статьи 193, 193. 1 УК помогите разобраться

Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, —

Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает шесть миллионов рублей, а в особо крупном размере — тридцать миллионов рублей.

Т. е. в случае не выполнения контракта в крупном размере достаточно будет потребовать деньги назад, в случае получения товара подтвердить получение (как это делается?) даже если потом товар будет утерян или испорчен, то уголовное преследование не грозит?

Начиная с какой суммы согласно валютному законодательству я должен отчитываться?

Если, допустим, я должен отчитываться за покупку начина с 6 млн, как быть в таком случае когда ты приобрел товар на сумму 5.9 млн руб и больше и подтвердил это, но в течении года приобрел товары на 200 тыс руб и подтвердить получение не можешь ?

Есть ли аналоги статей 193 193.1 УК РФ в США и странах ЕС?

Уточнение клиента

Должен ли я согласно валютному законодательству отчитываться за покупки в интернете, если они совершены не в крупном размере?

N 173-ф3 N 409-ф3 Есть ли аналоги данных законов в ЕС и США?

24 Января 2016, 06:32

Уточнение клиента

Начиная с какой суммы согласно валютному законодательству я должен отчитываться?

24 Января 2016, 07:08

Ответы юристов (15)

За разовые покупки к примеру, на алиэкспресс, естественно отчитываться не нужно.

Согласо п. 2 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»,

2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

в течение месяца уведомить налоговые органы по месту регистрации о наличии счетов в иностранном банке (касается и счетов, открытых для депозитов, кредитов, вкладов и пр.). Сумма значения не играет.Открываете счет, уведомляете налоговую

Уточнение клиента

1 Если я делаю покупку у иностранной компании начиная с какой суммы я должен отчитываться?

2 каким образом я должен подтверждать получение товара? Как быть, если товар был испорчен после получения?

Смотрите так же:  Трудовой договор с ответственным за электрохозяйство

24 Января 2016, 10:36

Уточнение клиента

Напомните что такое разовые покупки?

24 Января 2016, 11:50

Есть вопрос к юристу?

Вы учитываете каждую поставку, и тут нет установленной суммы.

Расходы на товары для перепродажи учитываете по мере
реализации товаров покупателям. Себестоимость товаров учитывается в рублях по курсу ЦБ РФ. При этом принимается в расчет поздняя
из дат: оплата поставщику либо получение товара от поставщика.

каким образом я должен подтверждать получение товара? Как быть, если товар был испорчен после получения?
Кирилл

На этот счет имеются рекомендации

Методические
рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска
товаров в организациях торговли» (утв. письмом Роскомторга от 10.07.1996
N 1-794/32-5)
2.1. Документальное оформление поступления товаров
2.1.1.
Порядок и сроки приема товаров по количеству, качеству и комплектности и
его документального оформления регулируются действующими техническими
условиями, условиями поставки, договорами купли — продажи и инструкциями
о порядке приемки товаров народного потребления по количеству, качеству
и комплектности.
2.1.2.
Движение товара от поставщика к потребителю оформляется
товаросопроводительными документами, предусмотренными условиями поставки
товаров и правилами перевозки грузов (накладной, товарно — транспортной
накладной, железнодорожной накладной, счетом или счетом — фактурой).
Накладная в торговой организации может выступать как приходным, так и
расходным товарным документом, должна выписываться материально
ответственным лицом при оформлении отпуска товаров со склада, при
принятии товаров в торговой организации. В накладной указывается номер и
дата выписки; наименование поставщика и покупателя; наименование и
краткое описание товара, его количество (в единицах), цена и общая сумма
(с учетом налога на добавленную стоимость) отпуска товара. Накладная
подписывается материально ответственными лицами, сдавшими и принявшими
товар и заверяется круглыми печатями организаций поставщика и
получателя. Количество оформляемых экземпляров в накладной зависит от
условий получения товара покупателем, вида организации поставщика, места
передачи товара и т.д. (код по ОКУД 0903016).
Товарно
— транспортную накладную выписывают при доставке товаров автомобильным
транспортом. Товарно — транспортная накладная состоит из двух разделов:
товарного и транспортного. В зависимости от особенностей товаров к
товарно — транспортной накладной могут прилагаться другие документы,
следующие с грузом (коды по ОКУД 0903801, 0903802, 0903803, 0903804).
Продолжение:
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12785/725cc4e028989788770ce7daf90795a6d2b23d2b/

За все последствия после получения товара ответственность будет нести лицо, которое приняло товар.

Уточнение клиента

извините но мне сложно понять ваши объяснения вы не могли бы пригласить кого нибудь еще!

Если я совершаю покупки в интернете для себя в течении года , то насколько я понял я не должен отчитываться? где об этом говорится?

если человек купил себе автомобиль за 7млн руб и подтвердил покупку, но купил что то для себя за 10 тыс руб и подтвердить не может как быть в данной ситуации

Или, если человек купил автомобиль и подтвердил покупку, а его автомобиль угнали или он его испортил например в аварии или его угнали до подтверждения, как быть?

24 Января 2016, 11:48

Говоря по простому- покупки время от времни для собственных нужд без цели реализации.

Уточнение клиента

Азизбек то есть на сколько я понял за разовые покупки вне зависимости от цены отчитываться не надо? где про это говорится?

24 Января 2016, 12:06

Если вы не будете делать это систематически и не проводятся транзакции через иностранный счет не нужно

Уточнение клиента

1 А, если я делаю покупки с российского счета используя Pay Pal ?

Как в данном случае понимать «делать это систематически», если я совершил покупки несколько раз в год или через месяц мне захотелось купить еще или я сделал несколько покупок за раз? есть ли лимит суммы?

2 Где в законе говорится, что не надо отчитываться за разовые(для себя) покупки?

3 На сколько я понял я должен буду только уведомить налоговые органы если открыл иностранный счет?

4 если предприниматель заказал товар с целью реализации, то в зависимости от суммы должен отчитываться о получении?

24 Января 2016, 12:30

Если будет предпринимательская деятельность, то учет будет в КУДиР, плюс до 1000 евро и не более 31 кг в месяц пошлин, НДС не будет.Для личных нужд также.

2 Где в законе говорится, что не надо отчитываться за разовые(для себя) покупки?
Кирилл

Контроль за расходами граждан отменен в 2004 году, поэтому для налоговой важны лишь ваши доходы. Поэтому и играет роль систематически или разово. Если вы от покупаемого за границей получаете доход, то есть перпродаете то это уже предпринимательская деятельность.

3 На сколько я понял я должен буду только уведомить налоговые органы если открыл иностранный счет?
Кирилл

4 если предприниматель заказал товар с целью реализации, то в зависимости от суммы должен отчитываться о получении?
Кирилл

У вас будет ИП. Все будете заносить в КУДиР.

Уточнение клиента

Т.е. если покупки до 1000 евро и до31 кг в месяц сделаны через российский банк и Pay Pal для личных нужд, то отчитываться нигде не нужно?

24 Января 2016, 14:20

Нет если вы не ИП.Если ИП, вносите все в КУДиР

Т.е. если покупки до 1000 евро и до31 кг в месяц сделаны через российский банк и Pay Pal для личных нужд, то отчитываться нигде не нужно?
Кирилл

Уточнение клиента

Спасибо! 1 А, если покупка больше 1000 евро где надо отчитываться?

2 Если человек купил себе автомобиль за 7млн руб и подтвердил покупку, но купил что то для себя за 10 тыс руб и подтвердить не может как быть в данной ситуации для ИП и обычного человека?

3 Или, если человек купил автомобиль и подтвердил покупку, а его автомобиль угнали или он его испортил например в аварии как быть (для обычного и ИП) ?

24 Января 2016, 15:03

Так как покупка не приносит дохода, никаких налоговых выплат после неё не требуется, и декларацию по этому поводу подавать не нужно.

Но если вы никаких налогов не отчисляете, не работаете официально то у инспекторов может возникнуть вопрос- на какие деньги был куплен автомобиль.

И главное нужно платить транспортный налог вне зависимости от стоимости автомобиля и его возраста

Или, если человек купил автомобиль и подтвердил покупку, а его автомобиль угнали или он его испортил например в аварии как быть (для обычного и ИП)?
Кирилл

Это уже проблемы другого русла, это с налогами не связано.

Вообще от себя скажу что налоговую интересуют в основном доходы, а на расходы граждан им ровным счетом все равно.

Уточнение клиента

Азизбек я имел введу отчеты о валютных операциях по законам N 173-ф3 N 409-ф3, а не налоги!

24 Января 2016, 15:25

А у вас есть счета за рубежом?

Статья 193, 193.1 УК РФ имеет свою особенность в том, что субъектом данного преступления (лицо которое можно привлечь к уголовной ответственности), является руководитель организации. Т.е. к уголовной ответственности обычного гражданина который совершает сделки (покупки) в своих личных интересах к уголовной ответственности по данной статье нельзя привлечь к уголовной ответственности.

Уточнение клиента

Подскажите пожалуйста где говорится, что привлечь нельзя?

1 А статьи N 173-ф3 N 409-ф3 тоже относятся к руководителям организации?

2 Как в случае с ИП?

3 Как мне сказали выше если человек делает покупку для себя до 1000 Евро и 31 кг в месяц через российский банк то нигде отчитываться не надо.

4 Надо ли отчитываться если я пользуюсь PayPal ?

5 Допустим покупка больше 1000 евро где надо отчитываться? 2 Если человек купил себе автомобиль за 7млн руб и подтвердил покупку, но купил что то для себя за 10 тыс руб и подтвердить не может как быть в данной ситуации для ИП и обычного человека?

6 есть ли аналоги статей 193, 193.1 УК РФ и законов N 173-ф3 N 409-ф3 в какой либо стране ЕС и США?

25 Января 2016, 16:36

Данные статьи регулируют действия граждан и юридических лиц и их руководителей.

3 Как мне сказали выше если человек делает покупку для себя до 1000 Евро и 31 кг в месяц через российский банк то нигде отчитываться не надо.
Кирилл

Да все верно, никто вас не обязывает отчитываться о данных покупках.

4 Надо ли отчитываться если я пользуюсь PayPal?
Кирилл

Нет не нужно, так как Вы используете его в личных целях.

5 Допустим покупка больше 1000 евро где надо отчитываться? 2 Если человек купил себе автомобиль за 7млн руб и подтвердил покупку, но купил что то для себя за 10 тыс руб и подтвердить не может как быть в данной ситуации для ИП и обычного человека?
Кирилл

Если покупка больше 1000 евро отчитываться нигде не нужно. В законе не предусмотрено доказывать законность происхождения денежных средств. У нас действует презумпция невиновности именно правоохранительные органы обязаны доказать незаконность происхождения денежных средств.

Смотрите так же:  Уральские пельмени баня спор

Но если на Ваш счет поступит крупная сумма в том числе и в валюте, банк может потребовать документы подтверждающие законность происхождения денежных средств (например договор купли-продажи квартиры).

6 есть ли аналоги статей 193, 193.1 УК РФ и законов N 173-ф3 N 409-ф3 в какой либо стране ЕС и США?
Кирилл

На данные вопросы Вам ответят юристы из США и ЕС. Но могу сказать, что так почти все покупки совершаются безналичным способом они то по сути дополнительный контроль за совершением операций не нужны. Если банки замечают подозрительные операции они сами сообщают об этом в компетентные органы.

Уточнение клиента

но насколько я понял Азизбек сказал, что отчитываться за личные покупки не надо до 1000 евро. а если покупка в 7 млн рублей?

Где и как должен подтверждать получение денег или товаров руководитель организации или ИП ?

Как быть в случае если часть товара утеряна?

26 Января 2016, 08:24

Посмотрите выдержку из приговора суда. Из него ясно кто субъект и суть объективной стороны преступления.

23 октября 2015 года г.Талица Талицкий районный суд Свердловский областной

«… В соответствии с п.1 ч.1 ст. 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г. № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностраннойвалюты или валюты РоссийскойФедерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентами товары.

Согласно ст. 15 Конституции РФ, любое лицо должно соблюдать установленные законом обязанности. Таким образом, приступая к осуществлению внешнеэкономической деятельности, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого выполнения требований закона.

Бойлиев Ф.А., в период времени с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., являясь директором ООО «Агрофирма «Сельхозпродукт» — резидента, осуществляющего экспорт пиломатериалов в рамках исполнения обязательств по внешнеторговому контракту № от ДД.ММ.ГГГГ., достоверно зная, что у ООО «Агрофирма «Сельхозпродукт» формируется отрицательное сальдо расчетов, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде незачисления на счет ООО «Агрофирма «Сельхозпродукт» в уполномоченном банке денежных средстврублях РФ в крупном размере от нерезидента ООО , имея полномочия связанные с исполнениемобязанностей по репатриации денежныхсредств в рублях РФ и реалъную возможность принять меры, направленные на воздействие на контрагента в целях возврата денежныхсредств в рублях РФ, а именно провести претензионную работу, предусмотренную условиями вышеуказанного контракта, обратиться в Арбитражный суд Российской Федерации, умышленно преступно бездействовал, тем самым нарушил п.1 ч.1 ст .19 Федерального закона «О валютном регулировании ивалютном контроле» от 10.12.2003г. № 73-ФЗ, не выполнил в установленный контрактом срок обязанности по получению на банковский счет ООО «Агрофирма «Сельхозпродукт» в уполномоченном банке — Свердловский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» валюты РоссийскойФедерации в крупом размере в сумме 24 350 116 рублей РФ, причитающихся в соответствии с условиями вышеуказанного внешнеторгового контракта за переданные товары нерезидент — ООО В суде подсудимый Бойлиев В.А. вину в предъявленном ему обвинении признал полностью, заявил ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке. «

То есть, лицо которое занимается внешэкономической деятельностью должно знать обязанности, которые на него возложены при этом.

Сама же ответственность по ст. 193 УК РФ возникает за нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а равно нарушение требований валютного законодательстваРоссийской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

здесь всё совсем просто. Вас этот закон вообще не касается, совершайте себе любые покупки, сколько хотите.

Смысл данной статьи УК РФ состоит в следующем.

Предположим, некий злодей не хочет пополнять выручкой валютные закрома Родины. Вот продал он зарубеж эшелон хлеба, или состав цистерн с нефтью, или лесовозами пиломатериалы вывозит. А деньги в страну не возвращает. Прячет, лихоимец, денежки в оффшорах, только бы в Россию не ввозить.

Вот и получается: товар из России ушёл, а деньги за него не поступили. И налоги не плачены. На то и статья 193 УК РФ, дабы карать злодея по всей строгости революционного правосознания.

Вы же, Кирилл, ничего за бугор не продаёте. Вы только покупаете. Это Ваше личное дело. Купили авто за рубежом, да там его и оставили: Ваше право. Мои сапоги — куда хочу, туда повешу. К Вам данные статьи закона не имеют никакого отношения.

если человек купил автомобиль и подтвердил покупку, а его автомобиль угнали или он его испортил например в аварии как быть
Кирилл

Что значит «подтвердил покупку». Растаможил, что ли? Так это опять же не имеет отношениям к статьям УК. Купил и купил, его дело. Никому он, потребитель, ничего «подтверждать» не обязан.

Нет. Вы обязаны декларировать доходы. Но не расходы.

173-ф3 N 409-ф3 Есть ли аналоги данных законов в ЕС и США?
Кирилл

Боже упаси! Ни в одной стране мира нет ничего подобного. Тамошним законодателям даже в голову не придёт издать подобный закон. Не нужен он там никому! Есть законы об отмывании денег.

Да… а степень осмотрительности суть категория более чем оценочная :)) Забавная статья закона, и приговор тож. Впрочем, в Талице, там могут. Недосмотрел, понимаешшшь…

имея полномочия связанные с исполнениемобязанностей по репатриации денежныхсредств в рублях РФ и реалъную возможность принять меры, направленные на воздействие на контрагента в целях возврата денежныхсредств в рублях РФ, а именно провести претензионную работу, предусмотренную условиями вышеуказанного контракта, обратиться в Арбитражный суд Российской Федерации, умышленно преступно бездействовал,
Григорьев Руслан

СУПЕР. Преступно бездействовал… иск в арбитраж не подал супротив нерезидента. Чем то ему бы помог этот иск.

В общем, уважаемый Кирилл, это всё не про Вас и к Вам не имеет ни малейшего отношения. Это мы, юристы, так, о своём.

У Вас же все в порядке.

За покупки в 7 млн. рублей отчитываться тоже не нужно.

Где и как должен подтверждать получение денег или товаров руководитель организации или ИП?
Кирилл

Кассовым чеком, товарным чеком.

Как быть в случае если часть товара утеряна?
Кирилл

Это не имеет значение, не перед кем вы отчитываться не обязаны.

Уточнение клиента

А как же статьи N 173-ф3 N 409-ф3 ?

26 Января 2016, 10:08

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Статья 193. УК РФ

Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

1. Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а равно нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, —

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.

Смотрите так же:  Что такое пожизненная рента и как её оформить

1.1. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, —

наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до трех лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

2. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные:

  • а) в особо крупном размере;
  • б) организованной группой;
  • в) с использованием заведомо подложного документа;
  • г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, —

наказываются лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает девять миллионов рублей, а в особо крупном размере — сорок пять миллионов рублей.

(примечание в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 325-ФЗ)

Комментарии к статье 193 УК РФ

Объект преступления — установленный порядок обязательного возвращения (репатриации) из-за границы средств в иностранной валюте.

В Российской Федерации при экспорте и импорте товаров (работ, услуг) осуществляются валютное регулирование и валютный контроль за репатриацией валютной выручки либо за ввозом эквивалентных по стоимости товаров или возвратом средств, уплаченных нерезидентам.

В соответствии со ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты при осуществлении внешнеторговой деятельности, если иное не указано в данном Законе, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить: 1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; 2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Применительно к ст. 193 УК РФ резидентами являются организации, созданные в соответствии с законодательством РФ. Нерезиденты — физические лица, не являющиеся резидентами по законодательству РФ; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации, и т.д. (ст. 1 Закона).

Указанный нормативный акт содержит исчерпывающий перечень случаев, при которых резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту: при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, — на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках; при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению — на период проведения этих мероприятий и т.д. (ч. 2 ст. 19 Закона).

Уполномоченные банки — это кредитные организации, осуществляющие банковские операции со средствами в иностранной валюте на основании лицензий Центрального банка РФ.

Валютный контроль осуществляется с использованием паспортов сделок, которые оформляются при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами и содержат необходимые для учета и отчетности сведения.

Валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами (например, Центральный банк РФ) и агентами (например, уполномоченные банки, таможенные и налоговые органы) такого контроля.

Предмет преступления — средства в иностранной валюте.

Под иностранной валютой понимаются: 1) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; 2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Объективная сторона преступления выражается в бездействии — уклонении от возвращения из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Под уклонением от возвращения средств в иностранной валюте необходимо понимать невыполнение лицом соответствующей обязанности, предусмотренной ч. 1 ст. 19 указанного Закона.

Способы уклонения могут быть самыми разнообразными (непринятие мер о взыскании задолженности, невыдача распоряжения о переводе денежных средств и т.д.).

Ответственность за такое бездействие возможна только при наличии фактической возможности совершить необходимое действие. Если, например, контрагент по обязательству не исполняет его (ввиду несостоятельности или иных обстоятельств), несмотря на действия резидента, направленные на истребование денег, преступления не будет .

См.: Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. М., 2005. С. 441.

Преступление является оконченным в момент невозвращения из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте в крупном размере.

В соответствии с ч. 1.1 ст. 19 указанного Закона при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию:

1) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

2) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам такой информации и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля устанавливается Центральным банком РФ .

Инструкция Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» // Вестник Банка России. 2012. N 48 — 49.

В соответствии с примечанием к данной статье под крупным размером понимается сумма невозвращенных средств в иностранной валюте, превышающая шесть миллионов рублей.

Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что уклоняется от исполнения предусмотренной законодательством РФ обязанности по репатриации иностранной валюты в крупном размере, и желает этого.

Субъект преступления специальный — физическое лицо (в т.ч. руководитель организации), достигшее возраста 16 лет.

Часть 2 рассматриваемой статьи предусматривает ответственность за совершение тех же деяний при наличии следующих квалифицирующих признаков:

а) в особо крупном размере, под которым понимается сумма невозвращенных средств в иностранной валюте, превышающая тридцать миллионов рублей;

б) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой (см. комментарий к ст. 35 УК РФ);

в) с использованием заведомо подложного документа. Таковыми могут быть любые документы, как исходящие от российских, так и иностранных организаций, учреждений или органов власти, посредством использования которых виновный намеревается избежать исполнения обязанности по репатриации иностранной валюты. При этом дополнительной квалификации по ст. 327 УК РФ не требуется;

г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом. Данный признак предусматривает ответственность за использование при совершении преступлений фиктивных фирм, созданных без намерения осуществления предпринимательской деятельности, а исключительно для их использования в преступных схемах, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами. Буквальное толкование содержания данной нормы исключает вменение этого квалифицирующего признака в тех случаях, когда виновный в целях уклонения от репатриации иностранной валюты использует «живые» организации, осуществляющие легальную предпринимательскую деятельность.

За невозвращение из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, не образующих крупный размер, предусмотрена административная ответственность (ч. ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ).