В 2019 году изменится стоимость патента на работу для мигрантов в Удмуртии

С 1 января 2019 года изменится размер фиксированного авансового платежа за получение трудового патента для мигрантов в Удмуртии.

В следующем году патент на работу для иностранцев составит 3 942 рубля, сообщили в пресс-службе ГУ МВД Удмуртии.

Стоит отметить, что сначала года трудовым мигрантам оформлено 4 590 патентов для осуществления трудовой деятельности.

Всего за 2018 год в Удмуртии на миграционный учет поставлено более 44 тысяч иностранных граждан, из них 18 322 иностранных гражданина — первично. Основной целью въезда большинства иностранцев явилась трудовая деятельность.

Напомним, ранее в Госдуме предложили ввести патент для таксистов-нелегалов.

Пока никто не оставил комментарий, будьте первым

Как посчитать стоимость патента

Если патент приобретен на год, то для расчета его стоимости нужно использовать формулу (п. 1 ст. 346.51 НК РФ):

Стоимость патента = Налоговая база х Налоговая ставка

Если патент получен на срок менее 12 месяцев, то его стоимость нужно рассчитать так (п. 1 ст. 346.51 НК РФ):

Стоимость патента = Налоговая база х Налоговая ставка: 12 месяцев х Количество месяцев, на которые выдан патент

Для расчета стоимости патента налоговой базой признается потенциально возможный к получению годовой доход. Он устанавливается субъектами РФ сроком на один календарный год. Если на следующий год размер потенциального дохода не установлен, то для расчета следует применять прошлогодний показатель (ст. 346.48 НК РФ).

При этом потенциальный доход не может быть больше 1 000 000 руб., скорректированного на коэффициент-дефлятор (п. 7, 9 ст. 346.43 НК РФ). Например, в 2016 году годовой доход не должен превышать 1 329 000 руб. (приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772), а в 2017 году годовой доход не может быть больше 1 425 000 руб. (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698).

Эльба сформирует книгу учёта доходов на Патенте автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

Однако существует ряд исключений из этого правила. Так, субъект РФ вправе увеличить верхний предел потенциального дохода в отношении некоторых видов предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

  1. Не более чем в 3 раза в отношении техобслуживания и ремонта автомототранспорта, машин и оборудования, перевозки пассажиров и грузов автомобильным и водным транспортом, медицинской и фармацевтической деятельности, обрядовых и ритуальных услуг (подп. 9, 10, 11, 32, 33, 38, 42, 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  2. Не более чем в 5 раз в отношении деятельности, которая осуществляется в городе-миллионнике;
  3. Не более чем в 10 раз в отношении сдачи в аренду собственных жилых и нежилых помещений, розничной торговли и услуг общественного питания (подп. 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Также субъекты могут устанавливать размер потенциального дохода в зависимости от (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

  • средней численности работников;
  • количества транспортных средств, грузоподъемности транспортного средства, количества посадочных мест в транспортном средстве;
  • количества обособленных объектов (площадей) в зависимости от количества объектов, сдаваемых в аренду, и от количества объектов розничной торговли и общественного питания;
  • территории ведения деятельности, подпадающей под патент.

Налоговая ставка

Общая налоговая ставка для целей расчета патента — 6 % (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). Однако есть и исключения.

Так, законами Республики Крым и г. Севастополя в 2015–2016 годах установлена ставка 1 % (п. 2 ст. 346.50, ст. 3.1 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 62-ЗРК/2014, ст. 3.1 Закона г. Севастополя от 14.08.2014 № 57-ЗС).

Также законами субъектов РФ может быть установлена ставка 0% для следующих групп налогоплательщиков (п. 3 ст. 346.50 НК РФ):

  • ИП, которые впервые зарегистрированы в таком качестве после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки;
  • ИП, которые работают в производственной, социальной или научной сферах (перечень видов деятельности в данных сферах устанавливается субъектами РФ).

Субъекты РФ могут ограничить применение ставки 0% в зависимости от средней численности сотрудников или предельного размера доходов от реализации. При нарушении установленных ограничений ИП придется пересчитать налоговые обязательства по ставке 6% (по налоговой ставке, установленной в Республике Крым или г. Севастополе) (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Республика Удмуртия: регистрация ИП (инструкция)

Обращаемся в Центр Занятости

Центр занятости Республики Удмуртия может вернуть деньги за регистрацию и даже выдать субсидию 58 800 рублей (чтобы получить субсидию, за ней необходимо обратиться ДО регистрации ИП).

Сколько стоит оформить ИП самому?

Если у вас нет ИНН

Без ИНН получить статус ИП невозможно (несмотря даже на то, что ИНН в РФ не обязателен). Если у вас еще нет ИНН, то вы можете подать заявление на ИНН вместе с документами ИП Республики Удмуртия — сделают и то и другое одновременно. Заполняем и отдаем Заявление на получение ИНН (.pdf)

Выбираем налоговый режим

Если вы не выберете налоговый режим, то будете на общей системе. Это невыгодный налоговый режим. 98% ИП Республики Удмуртия находятся на других спецрежимах — УСН, ЕНВД, ПСН.

Если вы решите перейти на ЕНВД, то это можно сделать потом. А вот заявление на УСН или на ПСН можно подать вместе с документами на открытие ИП.

Подобрать нужные коды — самое сложное, что есть в регистрации ИП. Лучше выбрать как можно больше кодов — штук 20-30. За лишние коды вам отчитываться не нужно, а вот если кода не будет, то штраф 5000 р.

Коды нужно выбирать обязательно вида X.XX или XX.XX — 2 символа после точки. Меньше нельзя по закону, а больше нет смысла, т.к. XX.XX включает в себя все подкоды типа XX.XX.X.

Первый код в списке основной. Он иногда важен для некоторых льготных ставок.

47.1 Торговля розничная в неспециализированных магазинах [ Неверный код . Необходимо минимум 4 цифры.]
47.11 Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах [ Верный ОКВЭД .]
52.11 Розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями [ Неверный код . Этот код из старого сборника ОКВЭД. Смотрите ключи, сверяйтесь тут]
47.11.1 Торговля розничная замороженными продуктами в неспециализированных магазинах [ Верный ОКВЭД, но.. , нет смысла указывать его, если вы укажите 47.11. Лучше указывать коды из 4 цифр.]

Для ОКВЭД, начинающихся с 80, 85, 92 и 93 (см. полный список кодов здесь), могут также потребовать справку из милиции об отсутствии судимости.

Формируем заявление на регистрацию ИП

Проще воспользоваться сторонним онлайн-решением, мне наиболее удобным показался этот бесплатный сервис, он формирует сразу и заявление о регистрации индивидуального предпринимателя, и уведомление о переходе на УСН, и инструкцию по подаче документов (сколько экземпляров и как распечатать, куда отнести и тд.).

Если вы заполняете документы в сервисе, то все ошибки и неточности заполнения исправляет система, но если будете заполнять собственными силами, то обратите внимание:

Рис. Заявление на регистрацию ИП Лист 001 Титул.

Рис. Заявление на регистрацию ИП Лист 002 Адрес места жительства (пребывания) в Российской Федерации и Паспортные данные.

  • заявление оформляется на паспорт гражданина РФ, либо на загранпаспорт иностранного гражданина. На загранпаспорт гражданина РФ запрещено;
  • номер паспорта указывается с двумя пробелами;
  • «Район», имеется ввиду не район города, а район, в котором находится город.
  • номер телефона начинаться должен с +7;
  • если лист 003 не заполняется, то его предоставлять не нужно;
  • ФИО заявителя на Листе Б нельзя заполнять на компьютере, только ручное заполнение чёрной ручкой, причем подпись иногда требуют ставить в присутствии работника налоговой, если документы подаются лично (или всё заполнено и подпись должна быть заверена нотариально, если не лично);
  • e-mail указывается только в случае электронной подачи документов.
  • двусторонняя печать заявления и других документов не допускается.
Смотрите так же:  Адвокат тула по дтп
  • Шаг

    Оплата госпошлины — 800 р.

    Можно легко оплатить пошлину на сайте налоговой.

    Если отсылаете почтой или через представителя

    Нотариус Республики Удмуртия не нужен, если вы подаете заявление лично и лично ставите подпись в нём в присутствии сотрудника ИФНС или МФЦ. Если вы будете отправлять заявление почтой или за вас его будет относить представитель, подпись в заявлении необходимо заверять у нотариуса.

    Базовая доходность ПСН

    Доброго времени суток! Сегодня я решил написать довольно серьезную статью о патентной системе налогообложения, статья о базовой доходности на патенте (потенциальном доходе ПСН). ПСН в 2017 году.

    Что такое базовая доходность ПСН

    Базовая доходность – это основная часть формулы для расчета стоимости патента. Она представляет из себя потенциальный доход который может получить предприниматель занимаясь своей деятельностью. (В общем-то это практически как базовая доходность на налоге ЕНВД).

    Именно с базовой доходностью чаще всего у новичков возникает проблема, так как не могут разобраться где его взять.

    Я подготовил документы для каждого региона в которых указаны размеры базовой доходности в каждом регионе, что несомненно упростит жизнь многих кто хочет использовать налог ПСН.

    Все документы с указанием потенциального дохода (базовой доходности) для каждого вида деятельности являются рабочими именно на данный момент – это конец 2015 года.

    Отмечу, что иногда регионы меняют значения базовой доходности и если данную статью Вы например будете читать в 2017 году, возможно за это время уже произойдут изменения и Вам потребуется более новые документы с поправками.

    Ну а так, такие документы можно взять на официальных сайтах региональных властей, или уточнить потенциальный доход для своего вида деятельности в ИФНС, хотя не факт что Вам ответят.

    Базовая доходность патента по регионам

    Как и обещал, я выкладываю действующие на данный момент документы с базовой доходностью патентной системы налогообложения:

    1. Базовая доходность ПСН — Республика Адыгея ;
    2. Базовая доходность ПСН — Республика Башкортостан ;
    3. Базовая доходность ПСН — Республика Бурятия ;
    4. Базовая доходность ПСП — Республика Алтай ;
    5. Базовая доходность ПСН — Республика Дагестан ;
    6. Базовая доходность ПСН — Республика Ингушетия ;
    7. Базовая доходность ПСН — Кабардино-Балкарская республика ;
    8. Базовая доходность ПСН — Республика Калмыкия ;
    9. Базовая доходность ПСН — Карачаево-Черкесская республика ;
    10. Базовая доходность ПСН — Республика Карелия ;
    11. Базовая доходность ПСН — Республика Коми ;
    12. Базовая доходность ПСН — Республика Марий Эл ;
    13. Базовая доходность ПСН — Республика Мордовия ;
    14. Базовая доходность ПСН — Республика Саха (Якутия) ;
    15. Базовая доходность ПСН — Республика Северная Осетия – Алания ;
    16. Базовая доходность ПСН — Республика Татарстан ;
    17. Базовая доходность ПСН — Республика Тыва ;
    18. Базовая доходность ПСН — Удмуртская республика ;
    19. Базовая доходность ПСН — Республика Хакасия ;
    20. Базовая доходность ПСН — Чеченская республика ;
    21. Базовая доходность ПСН — Чувашская республика ;
    22. Базовая доходность ПСН — Алтайский край ;
    23. Базовая доходность ПСН — Краснодарский край ;
    24. Базовая доходность ПСН — Красноярский край ;
    25. Базовая доходность ПСН — Приморский край ;
    26. Базовая доходность ПСН — Ставропольский край ;
    27. Базовая доходность ПСН — Хабаровский край ;
    28. Базовая доходность ПСН — Амурская область ;
    29. Базовая доходность ПСН — Архангельская область ;
    30. Базовая доходность ПСН — Астраханская область ;
    31. Базовая доходность ПСН — Белгородская область ;
    32. Базовая доходность ПСН — Брянская область ;
    33. Базовая доходность ПСН — Владимирской области ;
    34. Базовая доходность ПСН — Волгоградская область ;
    35. Базовая доходность ПСН — Вологодская область ;
    36. Базовая доходность ПСН — Воронежской области ;
    37. Базовая доходность ПСН — Ивановской области ;
    38. Базовая доходность ПСН — Иркутской области ;
    39. Базовая доходность ПСН — Калининградской области ;
    40. Базовая доходность ПСН — Калужской области ;
    41. Базовая доходность ПСН — Камчатский край ;
    42. Базовая доходность ПСН — Кемеровская область ;
    43. Базовая доходность ПСН — Кировская область ;
    44. Базовая доходность ПСН — Костромская область ;
    45. Базовая доходность ПСН — Курганская область ;
    46. Базовая доходность ПСН — Курская область ;
    47. Базовая доходность ПСН — Ленинградская область ;
    48. Базовая доходность ПСН — Липецкая область ;
    49. Базовая доходность ПСН — Магаданская область ;
    50. Базовая доходность ПСН — Московская область ;
    51. Базовая доходность ПСН — Мурманская область ;
    52. Базовая доходность ПСН — Нижегородская область ;
    53. Базовая доходность ПСН — Новгородская область ;
    54. Базовая доходность ПСН — Новосибирская область ;
    55. Базовая доходность ПСН — Омская область ;
    56. Базовая доходность ПСН — Оренбургская область ;
    57. Базовая доходность ПСН — Орловская область ;
    58. Базовая доходность ПСН — Пензенская область ;
    59. Базовая доходность ПСН — Пермский край ;
    60. Базовая доходность ПСН — Псковская область ;
    61. Базовая доходность ПСН — Ростовская область ;
    62. Базовая доходность ПСН — Рязанская область ;
    63. Базовая доходность ПСН — Самарская область ;
    64. Базовая доходность ПСН — Саратовская область ;
    65. Базовая доходность ПСН — Сахалинская область ;
    66. Базовая доходность ПСН — Свердловская область ;
    67. Базовая доходность ПСН — Смоленская область ;
    68. Базовая доходность ПСН — Тамбовская область ;
    69. Базовая доходность ПСН — Тверская область ;
    70. Базовая доходность ПСН — Томская область ;
    71. Базовая доходность ПСН — Тульская область ;
    72. Базовая доходность ПСН — Тюменская область ;
    73. Базовая доходность ПСН — Ульяновская область ;
    74. Базовая доходность ПСН — Челябинская область ;
    75. Базовая доходность ПСН — Забайкальский край ;
    76. Базовая доходность ПСН — Ярославская область ;
    77. Базовая доходность ПСН — Москва ;
    78. Базовая доходность ПСН — Санкт-Петербург ;
    79. Базовая доходность ПСН — Еврейская автономная область ;
    80. Базовая доходность ПСН — Ненецкий автономный округ ;
    81. Базовая доходность ПСН — Ханты-Мансийский автономный округ — Югра ;
    82. Базовая доходность ПСН — Чукотский автономный округ ;
    83. Базовая доходность ПСН — Ямало-Ненецкий автономный округ ;
    84. Базовая доходность ПСН — Республика Крым ;
    85. Базовая доходность ПСН — город Севастополь .

    Вот собственно как я и обещал базовая доходность на патентной системе налогообложения для всех регионов РФ. Эти данные актуальны для 2015 года, хотя и в 2016 году думаю мало что изменится.

    Все данные размещены на моем Яндекс Диске и Вы в любой момент можете их себе скачать.

    В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

    Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

    Ну а я буду заканчивать свою статью и в случае возникших у Вас вопросов Вы можете писать в комментарии к статье или в мою группу социальной сети ВКОНТАКТЕ «Секреты бизнеса для новичка».

    Каждый пятый российский патент с нулевой ставкой выдан в Удмуртии

    18.06.2018 Об этом сообщил первый зампред Правительства Удмуртии Александр Свинин. Из 17,4 тысяч патентов с нулевой ставкой, выданных в России в 2017 году, 3,6 тысячи выдано предпринимателям в Удмуртии. Такой результат обеспечили введённые в регионе «налоговые каникулы». В конце 2017 года эта льгота была продлена до декабря 2020-го.

    Для начинающих предпринимателей, применяющих патентную и упрощенную системы налогообложения, налоговые каникулы введены по 52 видам деятельности (предпринимательская деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению) сроком на 2 года.

    Смотрите так же:  Новый приказ о перечне

    «Это дополнительный стимул для тех, кто хочет попробовать свои силы в бизнесе. В масштабе же региона эта мера – механизм увеличения количества самозанятых, — подчеркивает Александр Свинин. – Кроме этого, несмотря на налоговые каникулы с 2016 года наблюдается устойчивый рост налоговых поступлений по патентной системе налогообложения. За 2016 год поступления составили 43,3 млн рублей, за 2017 год – 56,8 млн рублей, за январь-апрель 2018 года — 26,3 млн рублей».

    Сегодня в Удмуртии работают более 3,3 тысяч предпринимателей, в отношении которых применяются налоговые каникулы. Это является одним из лучших показателей по стране. К примеру, во всем Приволжском федеральном округе таких предпринимателей — 4,7 тысяч.

    «Патентная система налогообложения для меня очень удобна. Из плюсов могу выделить минимум отчетности, фиксированную плату, которая даёт представление о предстоящих расходах, и возможность приобретения патента на короткий срок», — рассказал начинающий предприниматель Александр Осинцев, открывший свое дело в 2018 году.

    Патентная система налогообложения — самая простая из всех существующих. Для её применения индивидуальные предприниматели заранее покупают патент, дающий право ведения определенного вида деятельности на конкретной территории. Стоимость патента зависит от вида деятельности и муниципального образования, на территории которого она ведётся, а также от количества наёмных работников.

    Известия Удмуртской Республики

    Воскресенье, 13 января, 2019 года

    • Пришло время тротуаров!
    • Подпишись на «Известия Удмуртской Республики»
    • В первый раз в первый класс!
    • Фестиваль пельменей
    • Парк в Ижевске. Нужны идеи!
    • ПН

      Выход первого номера «Известий УР»

      День российской печати

      Предприниматели выбирают патент

      Парламентарии республики приняли изменения в Закон «О патентной системе налогообложения в Удмуртской Республике», с помощью которых региональные власти намерены увеличить объем поступлений в бюджет. Суть оптимизации патентного законодательства сводится к расширению перечня видов предпринимательской деятельности, подпадающих под действие патента, как альтернативной формы упрощённой системы налогообложения. К 47 видам деятельности законодатели добавили ещё 16.
      Напомним, что возможность перехода на патентное налогообложение на территории Удмуртии появилась с 1 января 2013 года. Для индивидуальных предпринимателей оно является добровольным и может совмещаться с иными режимами налогообложения. Патент выдаётся на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. Для его получения предпринимателям необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать заявление в налоговый орган по месту жительства лично или через представителя, либо направить в виде почтового отправления с описью вложения или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

      При применении патентной системы налогообложения стоимость патента, которую рассчитывает территориальный налоговый орган, заменяет уплату ряда налогов (тех же, что и при применении традиционной упрощённой системы налогообложения). Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

      Размер фактически полученного дохода не оказывает никакого влияния на стоимость патента, которые оплачивается в два этапа. Первый предполагает оплату 1/3 стоимости патента не позднее 25 календарных дней после начала его действия, второй — оплату
      оставшейся части, но не позднее 25 календарных дней по окончании действия.

      Многие предприниматели Удмуртии воспользовались предоставленным правом, что позитивно отражается на суммах обязательных платежей в бюджет. Если на первоначальном этапе действия патентной системы налогообложения доходы от оплаты патентов составляли 1 млн рублей, то в 2014 году эта сумма превысила 27 млн, а по итогам текущего года ожидается 38 млн.

      Расширение перечня видов предпринимательской деятельности, подпадающих под патентную систему налогообложения, с 47 до 63 предполагает увеличение обязательных платежей от субъектов малого бизнеса, что в существующих экономических условиях важно и необходимо. После консультаций с предпринимательским сообществом и органами муниципальной власти разработчики законопроекта дополнили перечень следующими видами деятельности: услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей; производство молочной продукции, хлебобулочных и мучных кондитерских изделий; товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство; сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья; сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений; лесохозяйственная деятельность; разработка программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптация и модификация; ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования и другие.

      Как отметила председатель постоянной комиссии ГС УР по бюджету налогам и финансам Софья Широбокова, патент — это самый простой и доступный способ уплаты налогов, суммы по нему небольшие и под силу малому бизнесу. «Каждый предприниматель должен просто сесть и подумать, что ему выгоднее, при какой системе налогообложения он больше сэкономит, — комментирует депутат. — Считаю, что главы муниципальных образований, особенно в городах, тоже должны проявить соответствующую заинтересованность. Прежде чем просить финансовую поддержку в республике, задуматься над тем, какие доходы в бюджетную систему приносит территория. Власти на местах должны знать, какое количество предпринимателей зарегистрировано, кто и по какой системе налогообложения работает, сколько налогов платится, сколько создано рабочих мест и т. д. Это должно быть одним из критериев работы».

      Патентная система налогообложения — плюсы и минусы

      Потей с патентом

      Патентная система налогообложения — оптимальный выбор для большинства видов деятельности, которыми занимаются индивидуальные предприниматели. Она проще, чем популярная «упрощенка» (УСН), также позволяет экономить на администрировании налогов и во многих случаях выгоднее — благодаря фиксированной стоимости патента.

      Кто может работать по патенту

      Суть патентной системы налогообложения заключается в покупке специального документа — патента. Он дает право осуществлять один из 63 видов деятельности, закрепленных в законодательстве для этого режима. Использовать патент могут только индивидуальные предприниматели. Патент можно купить на несколько месяцев — от одного до двенадцати.

      Лилия Ибрагимова, специалист компании «Городская налоговая консультация», поясняет, что при применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, а доходы налогоплательщика от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, не могут превышать 60 млн рублей.

      В списке видов деятельности, разрешенных для применения патентной системы, в основном самый что ни на есть малый бизнес: ручной труд, мелкое производство, услуги. При этом патентная система налогообложения не применяется, если предприниматель работает в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.

      К разрешенным видам деятельности относится работа прачечных, парикмахерских, фотоателье, ветбольниц, студий звукозаписи, платных туалетов. Также предприниматель может заниматься ремонтом и пошивом одежды, обуви и аксессуаров на патенте. Сюда относится также ремонт мебели, построек, игрушек, туристского снаряжения, украшений, компьютеров, ремонт и техническое обслуживание приборов, машин. ИП доступно производство мелкой полиграфии, изделий народного промысла и из кожи, посуды, садового инвентаря, компьютерных программ, а также изготовление и ремонт железных изделий, оптики, деревянных лодок, реставрация ковров.

      В сфере технических работ, кроме классической работы сварщика, монтера и тому подобных, предприниматель может заниматься стеклом, камнем для памятников, граверными и чеканными работами. В сфере сельского хозяйства спектр доступной деятельности очень широк: здесь и производство растительных и животных продуктов, и их сбыт, и услуги по их подготовке и сбору. Производить и оказывать соответствующие услуги можно в лесном, домашнем и охотничьем хозяйстве, а также в рыбоводстве и рыболовстве. Доступен даже прием вторсырья.

      Список услуг, разрешенных для работы на патентной системе, включает курсы и репетиторство, в том числе по фитнесу и спорту, клининг, художественное оформление, обрядовые и ритуальные услуги. На патенте могут работать няни, сиделки, носильщики, домашние повара, медики, детективы, экскурсоводы, охранники, сторожа, переводчики, озеленители, цветочники. Кроме того, предпринимателю доступны перевозки, аренда и прокат и, что наиболее распространено, розничная торговля и общепит в торговых залах до 50 кв. м или без них.

      Стоимость патента

      Налоговая ставка на патенте равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают его стоимость, является потенциально возможный годовой доход. В нашем регионе такой доход устанавливается законом «О патентной системе налогообложения в УР». Он варьируется в зависимости от вида деятельности, территории действия патента, численности наемных работников, площади помещения и арендной площади и даже количества транспортных средств.

      Для большинства видов деятельности, где разрешено применение ПСН, в Ижевске базовый доход установлен в 107 тыс. рублей в год (если на предприятии нет работников), 200 тыс. рублей (1–4 работника), 400 тыс. рублей (5–9 работников) и 600 тыс. рублей (10–15 работников).

      Выше уровень базового дохода в таких видах деятельности, как техническое обслуживание и ремонт машин (от 250 тыс. до 2,5 млн рублей в зависимости от количества работников), медицинская или фармацевтическая деятельность (от 350 тыс. до 1,5 млн рублей), нестационарная розничная торговля (от 1 до 1,7 млн рублей). А самым дорогим может стать патент на аренду — базовый доход для этого вида предпринимательской деятельности установлен на уровне от 107 тыс. до 10 млн рублей.

      Относительно этих видов деятельности дешевыми становятся патенты, например, на работы со стеклом, разработку компьютерных программ или общепит, они оцениваются в 150, 250, 500 и 800 тыс. рублей. Также нестандартной является цена за патент на ремонт, технические работы, производство продуктов из молока и муки: 6% от 180, 300, 500 и 800 тыс. рублей. Годовой доход от ритуальных услуг оценен в 150 тыс. — 1 млн рублей. В случае с перевозками стоимость зависит от того, что и как перевозится: доход предпринимателя от сухопутных перевозок оценен законодателями в 200 тыс. рублей за каждую транспортную единицу при перевозке грузов и в 300 тыс. рублей — при перевозке пассажиров.

      Вычисление стоимости патента через простое умножение потенциального дохода на 6% работает, только если патент куплен ровно на год. В других случаях нужно взять налоговую базу, разделить на 12, умножить на количество месяцев, на которое куплен патент, и умножить на 6%. В интернете можно найти множество ресурсов, позволяющих рассчитать стоимость патента онлайн, например, сайт ФНС patent.nalog.ru/info/.

      Справка СД

      Патентная система налогообложения в Удмуртии

      По данным УНС по УР, в республике патентную систему налогообложения применяют 5127 предпринимателей, а всего патентов выдано 5855. На патентной системе работает 14,4% всех индивидуальных предпринимателей региона. Наиболее популярна ПСН у предпринимателей, занимающихся ремонтом жилья, — более половины (2357) всех патентов выдано именно на этот вид деятельности. На втором месте — «услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ» — 974 патента. На третьем — «грузовые автомобильные перевозки» — 415 патентов.

      Совершенно не берут в Удмуртии патенты на «чеканку и гравировку ювелирных изделий», «услуги носильщиков», «перевозку пассажиров водным транспортом», «заготовку лесных растений», «переработку и консервирование фруктов и овощей», «уход за престарелыми и инвалидами», «производство молочной продукции». Всего по одному патенту выдано на услуги «монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск», «осуществление частной детективной деятельности», «ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты».

      Ограничения при патентной системе налогообложения

      Патентная система обладает рядом недостатков, несвойственных другим налоговым режимам. Здесь самое строгое ограничение по количеству работников — не более 15 человек, учитывая все виды предпринимательской деятельности одного ИП. Ограничена и площадь рабочего зала в сфере розничной торговли и общепита — не более 50 кв. м. Несмотря на отсутствие необходимости сдавать налоговую декларацию, по каждому патенту все равно надо вести специальную книгу учета доходов. Это позволит следить за текущим доходом, ведь он не должен перейти лимит в 60 млн рублей в год по всем патентам.

      Лилия Ибрагимова напоминает, что на ПСН переводится не вся предпринимательская деятельность, а только один ее конкретный вид.

      «Поэтому все иные виды деятельности, не подпадающие под ПСН, будут облагаться по основной системе налогообложения, выбранной предпринимателем. При этом при совмещении режимов налогообложения предприниматель обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций», — отмечает она.

      Значительным недостатком патента оказывается его оплата авансом, особенно если он действует от шести месяцев до года и выбрана деятельность с высоким базовым доходом. На старте у предпринимателя еще нет дохода, чтобы отдать его часть за патент. На него придется тратиться наряду с покупкой оборудования. Отчасти поэтому, при всей кажущейся дешевизне этого налогового режима, желающих использовать его не так много.

      Кроме того, до начала текущего года действовала норма Налогового кодекса, согласно которой предприниматель терял право применять патентную систему при несвоевременной уплате налога по ПСН — со всеми вытекающими отсюда налоговыми и административными последствиями. Однако с 1 января текущего года норма исключена из НК РФ, и все, что теперь грозит обладателю патента за просрочку платежа, — пеня.

      Как минусом, так и плюсом стала дифференциация стоимости патента по районам и городам. С одной стороны, реальный доход тоже разнится территориально, и было бы несправедливо платить за патент в городах и селах региона одну и ту же сумму. Но такая справедливость стала еще одним ограничением: если предприниматель захочет открыть еще одно предприятие в соседнем районе, ему понадобится другой патент, потому что его действие ограничивается одним районом.

      Демоверсия для бизнеса и патент для самозанятых

      При всех своих недостатках патентная система налогообложения остается желанной и эффективной для многих предпринимателей. Лилия Ибрагимова отмечает такие достоинства этого налогового режима, как предсказуемость налоговой нагрузки и отсутствие обязанности готовить и сдавать налоговую отчетность.

      «Несомненным плюсом ПСН является простота — один налог вместо множества при общей системе налогообложения. Налог по ПСН известен заранее и не зависит от фактически полученных доходов. Также неоспоримым преимуществом является и то, что в отличие от УСН налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется, хотя это не освобождает налогоплательщика от обязанности вести учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в книге учета доходов. Правда, в отличие от УСН предприниматели, применяющие ПСН, не вправе уменьшать налог на суммы страховых взносов, уплаченных за себя или за сотрудников», — говорит эксперт.

      Еще один плюс патента — свобода от НДФЛ, НДС и налога на имущество.

      Работа на патенте может стать для предпринимателя показательной демоверсией его бизнеса, потому что он может купить документ только на несколько месяцев. Так выяснится, сработает ли идея в этом регионе и с этой аудитории. Для пробы патент подходит идеально, потому что с ним бизнес сравнительно недорого обойдется в плане затрат на налоги, да и купить можно сразу несколько патентов.

      Законодатели и власти считают патентную систему довольно перспективной, несмотря на то, что она пока не столь популярна, как УСН. Так, например, в Налоговый кодекс уже введено понятие «самозанятые граждане», которым с 2019 года будет предложено покупать патент. Основное отличие от ПСН в случае ИП — это отсутствие необходимости вставать на учет и сниматься с учета (патент будет автоматически прекращать свое действие по истечении предоплаченного периода), отчитываться в налоговые и другие органы, стоимость патента будет включать платежи в страховые (пенсионный и медицинский фонды). Правда, при этом «самозанятый» не будет иметь возможности нанимать сотрудников и заниматься видами деятельности, не входящими в утвержденный законодательством список.

      Смотрите так же:  Штраф за отсутствия прописки