Содержание статьи:

Что изменится в Налоговом кодексе РК с 2019 года

Предлагаем Вам ознакомиться, какие изменения и дополнения в Налоговый кодекс будут приняты Парламентом РК до конца 2018 года.

Сейчас в Парламенте РК находятся законопроекты:

1. По вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности;

2. По вопросам формализации занятости населения;

3. По вопросам развития административно-территориального устройства РК;

4. По вопросам специальных экономических и индустриальных зон, привлечения инвестиций, развития и продвижения экспорта;

5. По вопросам регулирования агропромышленного комплекса;

6. По вопросам оборонной и аэрокосмической деятельности;

7. По вопросам кинематографии;

8. По вопросам жилищно-коммунального хозяйства;

9. По вопросам усиления защиты прав собственности и арбитража

Какие изменения будут в Налоговом кодексе с 2019 года?

Законопроект по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности — более 70 поправок

Освобождение от НДС при реализации готовой продукции на территории специальной экономической зоны «Астана — новый город» между ее участниками

Предоставление права выбора по применению нулевой ставки НДС при реализации товаров на территорию СЭЗ

Установление порядка обложения НДС плательщиков игорного бизнеса

Снижение ставки налога на добычу полезных ископаемых по осадочным породам общераспространенных полезных ископаемых

Социальные нормы (вычет по ИПН по доходам в виде пенсионных выплат, корректировка по ИПН на погребение)

Поправки уточняющего характера

Законопроект по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности

Понятие объектов жизнеобеспечения для надлежащего применения мер принудительного взыскания задолженности

Введение порядка по единой системе маркировки и прослеживаемости товаров

Порядок выписки счета-фактуры при выпуске товаров из государственного материального резерва

Уточнения по механизму администрирования НДС с применением контрольного счета НДС

Законодательное закрепление модуля «ВИРТУАЛЬНЫЙ СКЛАД» ИС «ЭСФ»

Законопроект по вопросам формализации занятости населения

Плательщики — физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП

· не используют труд наемных работников

· оказывают услуги физическим лицам

· 1 МРП для городов республиканского и областного значения, столицы

· 0,5 МРП для остальных населенных пунктов

Уплата ОДНИМ ПЛАТЕЖНЫМ ПОРУЧЕНИЕМ на отдельный банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан»

Налогообложение участников Международного технологического парка «Астана Хаб» и венчурных фондов

Освобождение от налогов и пониженные ставки для участников МТП «Астана Хаб»:

КПН (включая дивиденды, прирост стоимости);

НДС (импорт, реализация, за нерезидента);

ИПН по доходам работников;

социальный налог по доходам работников-нерезидентов;

КПН и ИПН с доходов нерезидентов (роялти)

КПН и ИПН с доходов нерезидентов (дивиденды и прирост стоимости) — ставка 5%

Условия применения налоговых льгот:

регистрация в качестве участника «Астана Хаб»;

осуществление приоритетных видов деятельности;

производство и реализация товаров участниками «Астана Хаб» должны соответствовать критериям собственного производства

Законопроект по вопросам развития административно-­территориального устройства Республики Казахстан

Налоговая амнистия для субъектов малого и среднего бизнеса по списанию пени и штрафов при условии уплаты основной суммы налога

Не признается налоговой задолженностью и подлежит списанию:

сумма пени, числящаяся в лицевом счете налогоплательщика по состоянию на 1 октября 2018 г.;

сумма штрафа, наложенная за правонарушения в области налогообложения в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях, числящаяся по состоянию на 1 октября 2018 г. в лицевом счете налогоплательщика.

Списание не распространяется на налогоплательщиков:

1) подлежащих мониторингу крупных налогоплательщиков;

2) осуществлявших по состоянию на 1 октября 2018 г. один или несколько из следующих видов деятельности:

недропользование, за исключением недропользователей, являющихся таковыми исключительно из-за обладания правом на добычу подземных вод, лечебных грязей;

производство подакцизной продукции;

3) физических лиц, за исключением налоговой задолженности, образовавшейся в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, деятельности частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора.

Редакционные правки в связи:

с реорганизацией Службы экономических расследований и передачей ее функций Комитету финансового мониторинга МФ РК;

с переименованием Южно-Казахстанской области в Туркестанскую область и приданием статуса города республиканского значения городу Шымкент.

По вопросам агропромышленного комплекса, оборонной и аэрокосмической деятельности освобождение от НДС научно-исследовательских работ, финансируемых из бюджета

По вопросам кинематографии:

уменьшение на 100% КПН для организаций, осуществляющих деятельность в сфере показа фильмов и правообладателей фильмов;

освобождение от НДС работ и услуг, выполняемых и оказываемых кинематографической организацией при производстве фильмов.

По вопросам СЭЗ и индустриальных зон:

освобождение управляющих компаний СЭЗ и индустриальных зон от уплаты налога на имущество, земельного налога, платы за пользование земельными участками

По вопросам жилищно-коммунального хозяйства:

редакционные правки, в связи с введением новой формы некоммерческой организации для управления кондоминиумом — объединение собственников квартир вместо КСК

По вопросам усиления защиты прав собственности и арбитража:

введение нового нотариального действия — удостоверение согласий, признаваемых односторонней сделкой, в связи с чем, ввод новой ставки гос.пошлины за удостоверение согласий — 0,5 МРП

Трудовой кодекс рк 2019 год

В 2019 году Казахстан перейдет на электронные трудовые договоры

В пилотном режиме электронные договоры уже ввели 15 крупных казахстанских компаний.

С 1 января 2019 года Казахстан переходит на электронные трудовые договоры. Об этом сегодня на брифинге в Службе центральных коммуникаций сообщила вице-министр труда и социальной защиты РК Светлана Жакупова, передает Total.kz.

«На сегодня вся информационная система, инфраструктура готова. Сейчас проходит согласование законопроект о внесении изменений в Трудовой кодекс, где мы предусматриваем внесение изменений в ст. 28, по-моему, где дается, скажем, понятие электронных трудовых договоров», — сообщила вице-министр.

Светлана Жакупова отметила, что не говорится о поголовном переходе на электронную документацию всех компаний страны.

«Мы не говорим о том, что вся страна исключительно с 1 января должна работать уже с электронными трудовыми договорами. Сегодня в пилотном режиме порядка 15 компаний уже ведут электронные трудовые договоры. То есть полностью кадровое делопроизводство ведется в информационной системе. 15 компаний в пилотном режиме — крупные, такие как КТЖ. Также четыре компании изъявили желание — это «Арселор Миталл», «Казахмыс», «Казцинк», где инспектора отделов кадров получили логины и пароли и работают в наших системах», — сказала Светлана Жакупова.

На вопрос, когда все же произойдет полный переход на электронные договоры, вице-министр сообщила, что это будет определяться на подзаконном уровне. Безопасность системы, по ее словам, обеспечивается через шлюз электронного правительства.

«Безопасность системы обеспечивается через внешний шлюз электронного правительства, где организации будут работать непосредственно с портальным решением. И, соответственно, точно также, как сегодня вы пользуетесь интернет-банкингом или электронным правительством, информационная безопасность обеспечена», — подчеркнула вице-министр.

Далее она объяснила, как будут вводиться данные работников, заключающих электронные трудовые договоры.

«Сегодня организацией обработки платежей в информационной системе Минтруда вводятся все персональные данные работников, за которых перечисляются обязательные платежи в ЕНПФ, в ОСМС, соцотчисления. То есть набирать в ручном режиме ИИН работника, ФИО, место жительства, дату рождения и так далее — этого ничего не нужно делать. Это все подается в автоматическом режиме. Инспектору отдела кадров остается выбрать из справочника классификаций занятий, которые есть в системе, ту должность, которую он (работник – прим.Total.kz) занимает и, соответственно, ввести только сроки договора: когда заключен и, если есть срок истечения договора, то срок истечения», — сообщила Светлана Жакупова.

Отвечая на вопрос о затратах, вице-министр труда подчеркнула, что отдельной программы по реализации этого проекта нет, финансирование происходит в рамках сопровождения информационных систем.

Изменения в трудовом законодательстве с 1 января 2019 года

С нового года ожидаются важные «трудовые» поправки: очередное повышение МРОТ, пенсионная реформа, перенос выходных. Расскажем об этих и других изменениях в трудовом законодательстве с 1 января 2019 года.

На изменения-2019 в трудовом законодательстве РФ надо обратить внимание всем работодателям, специалистам кадровой отрасли и бухгалтерам, ведущим кадровый учет в организации. Узнайте, как работать по новым правилам и подготовиться к ним.

Изменения в трудовом законодательстве с 2019 года

Повышение федерального МРОТ

Одна из ключевых поправок, затрагивающих интересы работников и работодателей, — повышение минимальной величины оплаты труда с 1 января до уровня прожиточного минимума трудоспособных по России. Ежегодно, начиная с 1 января 2019 года, МРОТ равен величине прожиточного минимума трудоспособного населения по России за 2 квартал предыдущего года (2018 г.).

Прожиточный минимум для трудоспособного населения за 2 квартал 2018 года установлен в размере 11 280 рублей (Приказ Минтруда №550н от 24.08.2018). Таким образом, с нового года МРОТ по России вырастет на 117 рублей (+1,05 %) — с 11 163 до 11 280 рублей. В настоящее время Минтруд разрабатывает проект закона «Об установлении минимального размера оплаты труда с 1 января 2019 года», сообщается на regulation.gov.ru (ID 01/05/07-18/00082572).

Многие российские регионы принимают свой МРОТ, который может быть больше значения по России. Например, повышенный МРОТ действует в г. Москва, Санкт-Петербург и других. Каким будет МРОТ в регионах, смотрите в таблице.

Смотрите так же:  Как оформить лицензию на скважину

Повышение зарплат и пособий

До 1 января 2019 года, учитывая повышение федерального и регионального МРОТ, надо пересчитать пособия и пересмотреть заработную плату, если она ниже «минималки».

Специалистам, ведущим кадровый учет, начисляющим зарплату, необходимо заранее подготовиться к изменению МРОТ и позаботиться о том, чтобы работники не получали с нового года ниже положенного уровня. Необходимо своевременно провести все расчеты, изучить трудовые документы и внести изменения в них, при необходимости заключить дополнительные соглашения.

Кроме того, организациям-работодателям следует помнить о ежегодной индексации зарплаты (Определение КС от 19.11.15 № 2618-О).

Повышение МРОТ отразится и на пособиях — больничных и социальных выплатах по материнству и уходу за детьми. Минимальное пособие по беременности и родам надо считать из нового МРОТ 11 280 рублей. При расчете на 140 дней декрета пособие составит 51 918,90 рубля ((11 280 руб. х 24 мес.) / 730 дн.) х 140 дн.). Максимальный размер пособия за 140 дней увеличен до 301 095,20 рублей.

Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет составляет 40% от МРОТ 4512,00 руб. (11 280 руб. х 40 %). Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет за полный календарный месяц составит 26152,27 рублей.

Единовременные пособия при рождении ребенка и женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, ежемесячное пособие по уходу за ребенком проиндексируют с 1 февраля 2019 года. Коэффициент индексации будет утвержден позднее с учетом данных по инфляции за 2018 год.

Пенсионные изменения

В пенсионной системе России с будущего года запланированы глобальные нововведения.

1) Повышение возраста выхода на пенсию — на полгода ежегодно, начиная с 2019 года (федеральный закон от 03.10.2018 № 350-ФЗ).

Мужчины смогут уходить на пенсию в 65 лет, а женщины — в 60 года. Поскольку возраст будут увеличивать постепенно, в 2019 году никто не получит права на пенсию по возрасту. Выйти на пенсию можно будет на два года раньше. Для этого страховой стаж должен составлять как минимум 40 лет для женщин, 45 лет для мужчин. Мужчине должно быть не меньше 60 лет, а женщине — 55 лет.

2) Индивидуальный пенсионный капитал . Правительство предлагает отказаться от действующей системы пенсионных баллов. Пенсию предлагают рассчитывать не по баллам, а индивидуально. Она должна составлять не меньше 40 % утраченного заработка. Вопрос пока прорабатывается.

3) Повышение пенсий с учетом уровня инфляции. В 2019 году повышение пенсий для неработающих пройдет в два этапа:

  1. С 01.02.19 — с учетом уровня инфляции за 2018 год. По предварительным прогнозам, за этот год инфляция составит 2,9-3,1%;
  2. С 01.04.19 — дополнительная индексация при условии наличия в ПФР необходимого объема средств.

Повышение пенсий в 2019 году коснется только неработающих пенсионеров. В 2019 году пенсии работающим пенсионерам будут увеличены только в результате перерасчета. ПФР производит его 1 августа.

Плановые трудовые проверки

В 2019 году трудовые проверки по-прежнему будут проходить у работодателей в зависимости от присвоенной им категории риска (от низкого до высокого) (постановление Правительства РФ от 16.02.17 № 197) с применением проверочных листов. Скачайте проверочные листы ГИТ сейчас.

Пока Роструд опубликовал для плановых проверок работодателей 107 проверочных листов. Всего разработано более 120 листов, и это количество планируется увеличить.

На Дзен-УНП еще больше интересного! Следите за изменениями.

Оформление трудовых отношений для отдельных работников

Минтруд опубликовал на regulation.gov.ru проект изменений в Трудовой кодекс, упрощающих оформление на работу отдельных категорий работников. Здесь сразу несколько важных новшеств.

С 2019 года самозанятых планируется вывести за рамки Трудового кодекса . Из новой редакции статьи 11 кодекса следует, что трудовое законодательство и право не будут распространяться на самозанятых и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства (речь идет о нянях, домработниках, репетиторах и т.д.).

Работодатели-физлица, не зарегистрированные как ИП, согласно поправкам в статью 22 ТК РФ, будут заключать местные акты и создавать производственные советы. А по новой редакции статьи 57 ТК РФ в трудовом договоре надо будет указывать ИНН. Согласно новой редакции статьи 66 ТК РФ работодатели-физлица будут обязаны вести трудовые книжки, если работа у них для работника является основной.

Утверждена новая редакция глава 48 ТК РФ. ИП обязаны будут в обязательном порядке заключать с работником письменный трудовой договор, платить страховые взносы и перечислять другие обязательные платежи, оформлять СНИЛС для впервые трудоустраиваемых лиц.

Электронные трудовые книжки

В 2019 году работодатели начнут готовиться к внедрению электронных трудовых книжек.

Проект закона, определяющий правила и этапы перехода на электронные трудовые книжки, разработал Минтруд. Документ планируется внести в Госдуму в феврале 2019 года. В случае его принятия с 1 января 2020 года до 2027 работодатели будут вести и бумажные книжки, и электронные, передавая данные в ПФР онлайн.

Обзор изменений трудового законодательства в 2019 году смотрите ниже в таблице.

Перенос выходных дней

Уже известно, какие дни будут дополнительными выходными в 2019 году (Постановление Правительства от 01.10.2018 №1163) В новом году перенесут выходные:

  • 5 января — на 2 мая;
  • 6 января — на 3 мая;
  • 23 февраля — на 10 мая.

Праздничными выходными днями (периодами) будут:

  • 30 декабря 2018 года — 8 января 2019 года;
  • 8-10 марта;
  • 1-5 мая;
  • 9-12 мая;
  • 12 июня;
  • 2-4 ноября.

см. Производственный календарь 2019

Другие ожидаемые изменения в ТК РФ

Отметим также наиболее ожидаемые изменения в Трудовом кодексе, к которым, скорее всего, придется привыкать без переходного периода. Все законопроекты сейчас находятся на рассмотрении в Госдуме, могут быть приняты в осеннюю сессию и вступить в силу с 2019 года.

Очередность предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков для работников с тремя и более детьми . Скорректирован порядок очередности предоставления отпусков, работникам, имеющим трех и более детей не старше 12 лет (от 11.10.2018 N 360-ФЗ). В главу 41 ТК РФ введена статья 262. Она предусматривает, что многодетные родители детей в возрасте до 12 лет смогут самостоятельно выбирать удобное время ежегодного оплачиваемого отпуска. Это позволит совмещать время отдыха обоих работающих родителей.

Увеличение размера компенсации за задержку зарплаты с 1/150 до 1/100 размера ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (законопроект № 83422-7). Проектом устанавливается увеличение денежной компенсации до 1/100 действующей ставки рефинансирования ЦБ (ключевой ставки). Соответствующие поправки предлагается внести в статью 236 главы 38 ТК РФ. Однако рассмотрение проекта была отложено.

Изменения в ТК РФ с 1 января 2019 года

Мы собрали все изменения трудового законодательства РФ с 1 января 2019 года в одной таблице. Узнайте прямо сейчас, что ждет всех с 1 января 2019 года.

Новое в трудовом законодательстве с 2019 года последние новости

Скачать таблицу изменений

Журнал «Упрощенка» собрал 78 изменений в трудовом законодательстве с 1 января 2019 года. Особое внимание мы уделили проектам, о которых многие упрощенцы еще не слышали. Но с большой вероятностью многие поправки будут приняты в начале года.

Что меняется

В чем суть изменения с 1 января 2019 года

Как было в 2018

Документ

Минимальный размер оплаты труда планируют повысить до 11 280 руб.

МРОТ равен 11 163 руб. (с 1 мая 2018 года)

Смотрите видеолекцию «Расчет с работниками» в Школе главбуха малого предприятия>>

Выходные за счет работодателя

Меняется количество выходных дней, теперь дни диспансеризации оплачивается за счет работодателя

Для диспансеризации работник берет отпуск за свой счет

Такой льготы не было

Сгорят ли отпускные

Ясности на этот счет не было

Удержание по исполнительным листам

Размер задолженности, согласно которой взыскатель вправе направить исполнительный лист работодателю должника, возрастет до 100 000 руб.

Работодателю направляется исполнительный лист в случае, если сумма долга по налогам не превышает 25 000 руб.

— до 65 лет для мужчин

— до 63 лет для женщин

Новую пенсионную систему будут вводить поэтапно. Переходный период планируют начать с 2019 по 2043 гг. В течение этого отрезка времени возраст будут повышать каждые два года на один год. Таким образом, мужчины 1959 года и женщины 1964 года рождения смогут выйти на пенсию в 2020 году, вместо 2019 года.

Женщины вправе пойти на пенсию, если достигли 55 лет, а мужчины – 60 лет.

Пенсия будет рассчитываться не по баллам, а индивидуально.

Она не может быть менее 40% от утраченного заработка.

Расчет пенсии осуществляется за счет накопленных в течение трудовой деятельности баллов.

Размер пенсии для отдельных категорий граждан

Повысится размер пенсии для неработающих граждан:

— с 1 февраля 2019 года с учетом уровня инфляции за 2018 год (по предварительным прогнозам инфляция составит 2,9-3,1%)

— с 1 апреля 2019 года произойдет дополнительная индексация при условии наличия у Пенсионного фонда РФ необходимых для этого средств

Правовое регулирование трудовых отношений отдельных категорий работников

Трудовой кодекс РФ и право не будут распространяться на самозанятое население и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания и помощи в ведении домашнего хозяйства.

Работодатели-физические лица, не являющиеся ИП, смогут заключать акты и создавать производственные советы (поправка к статье 22 ТК РФ).

В трудовом договоре необходимо будет указывать ИНН (поправка к статье 57 ТК РФ).

На работодателей-физических лиц будет возложена обязанность вести трудовые книжки, если труд сотрудника является основным местом работы (поправка к статье 66 ТК РФ).

Работодатель-физическое лицо не может нести обязательства, предусмотренные ТК РФ:

— заключить трудовой договор

Смотрите так же:  Адвокат моисеев павел павлович

— вести трудовые книжки

— платить страховые взносы

Электронные трудовые книжки

Впервые поступающим на работу сотрудникам необходимо будет выдавать электронные трудовые книжки. Остальных сотрудников нововведение не коснется.

Трудовые книжке могут быть только на бумажном носителе.

Внесение законопроекта запланировано на февраль 2019 года.

Дни труда и отдыха

— 5 января на 2 мая

— 6 января на 3 мая

— 23 февраля на 10 мая

Нерабочие праздничные дни:

— 30 декабря 2018 года – 8 января 2019 года

В 2018 году перенос выходных был осуществлен иным способом:

— 6 января на 9 марта

— 7 января на 2 мая

— 28 апреля на 30 апреля

— 9 июня на 11 июня

— 29 декабря на 31декабря

Нерабочие праздничные дни:

— 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января – Новогодние каникулы

— 7 января – Рождество Христово

— 23 февраля – День защитника Отечества

— 8 марта – Международный женский день

— 1 мая – Праздник Весны и Труда

— 9 мая – День Победы

— 12 июня – День России

— 4 ноября – День народного единства

Ежегодный оплачиваемый отпуск работникам с тремя и более детьми

Порядок предоставления отпусков работникам с тремя и более детьми будет скорректирован. Многодетные родители смогут самостоятельно выбирать удобное время для ежегодного оплачиваемого отпуска (новая статья 257.1 в главе 41 ТК РФ). Это позволит родителям совместить время отдыха.

В настоящее время Трудовой кодекс РФ не содержит подобных норм.

Компенсация за задержку заработной платы

Увеличение размера компенсации за задержку заработной платы с 1/150 до 1/100 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (поправка к статье 236 главы 38 ТК РФ).

Размер компенсации за задержку заработной платы рассчитывается, исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Законопроект «О внесении изменения в статью 236 Трудового кодекса РФ в части увеличения размера денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы»

Полномочия трудовой инспекции

Трудовая инспекция получит право обращаться в суд от имени работника и представлять его интересы в суде (поправка к статьям 356-357 главы 57 ТК РФ).

У трудовой инспекции нет права обращаться в суд от имени работника и представлять его интересы в суде.

Законопроект «О внесении изменений в статьи 356 и 357 Трудового кодекса РФ о расширении полномочий федеральной инспекции труда)

С 1 января 2019 года вступят в силу изменения в работе малого бизнеса на УСН, которые серьезно скажутся на финансовом благополучии предприятий. Редакция журнала «Упрощенка» собрала все изменения в один большой материал. В нем содержатся изменения по налогам и отмена всех льгот, которые ранее были доступны бизнесу. Есть комментарии экспертов, как сэкономить на налогах.

С 1 января 2019 года размер минимального размера оплаты труда составит 11 280 руб.

Удержание по исполнительным листам

Предельный размер задолженности, согласно которой взыскатель вправе направить исполнительный лист работодателю должника, возрастет до 100 000 руб. В настоящее время лимит — 25 000 руб.

Переход на новые правила увольнения пенсионеров

С 2019 года пенсия рассчитывается не по баллам, а индивидуально. Размер пенсии будет составлять не менее 40% от утраченного заработка.

Повысится размер пенсии для неработающих граждан:

  • — с 1 февраля 2019 года с учетом уровня инфляции за 2018 год (по предварительным прогнозам, инфляция составит 2,9-3,1%)
  • — с 1 апреля 2019 года произойдет дополнительная индексация при условии наличия у Пенсионного фонда РФ необходимых для этого средств

Изменения коснулись и пенсионного возраста. Теперь физическое лицо вправе пойти на пенсию по достижению 65 лет (для мужчин) и 63 лет (для женщин).

Правовое регулирование трудовых отношений отдельных категорий работников

С 2019 года Трудовой кодекс РФ не распространяется на самозанятое население и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания и помощи в ведении домашнего хозяйства.

Работодатели-физические лица, не являющиеся ИП, смогут заключать акты и создавать производственные советы (поправка к статье 22 ТК РФ). На работодателей-физических лиц возлагается обязанность вести трудовые книжки в случае, если это основное место работы сотрудника (поправка к статье 66 ТК РФ).

Дни труда и отдыха

  • — 5 января на 2 мая
  • — 6 января на 3 мая
  • — 23 февраля на 10 мая

Нерабочие праздничные дни:

  • — 30 декабря 2018 года – 8 января 2019 года
  • — 8-10 марта
  • — 1-5 мая
  • — 9-12 мая
  • — 12 июня
  • — 2-4 ноября

Ежегодный оплачиваемый отпуск работникам с тремя и более детьми

Порядок предоставления отпусков работникам с тремя и более детьми будет скорректирован. Многодетные родители смогут самостоятельно выбирать удобное время для ежегодного оплачиваемого отпуска (новая статья 257.1 в главе 41 ТК РФ). Это позволит родителям совместить время отдыха.

Компенсация за задержку заработной платы

Увеличение размера компенсации за задержку заработной платы с 1/150 до 1/100 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (поправка к статье 236 главы 38 ТК РФ).

Полномочия трудовой инспекции

С 2019 года трудовая инспекция получит право обращаться в суд от имени работника и представлять его интересы в суде (поправка к статьям 356-357 главы 57 ТК РФ).

Как изменился расчет заработной платы в 2019 году?

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:

В 2019 году произошли серьезные изменения в порядке расчета заработной платы, особенно налогов, взносов и отчислений с нее. В этой статье мы рассмотрим эти изменения на примерах расчета.

Изменения в расчете индивидуального подоходного налога, СО и ОПВ, связанные с увеличением минимальной заработной платы

Главные изменения связаны с инициативой правительства об увеличении размера минимальной заработной платы в 2019 году в 1,5 раза:

Минимальная заработная плата в 2019 году в Казахстане составляет 42 500 тенге (в 2018 году она составляла 28 284 тг.);

Поскольку многие расчеты привязаны к этим показателям, например, налоговые вычеты или минимальный/максимальный доход для исчисления социальных отчислений и др., то увеличение минимального размера заработной платы на 150%, автоматически привело к увеличению этих показателей, что по всей видимости не предполагалось.

  • Налоговые вычеты (кроме стандартного налогового вычета в размере 1 МЗП) переведены из МЗП в МРП;
  • Корректировки дохода при исчислении ИПН тоже переведены из МЗП в МРП;
  • Изменены предельные доходы для исчисления обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и отчислений ОСМС (уменьшены в 1,5 раза). При этом минимальный доход, принимаемый для исчисления взносов и отчислений сохранен в прежнем размере.

Подробнее об этих изменениях в статьях:

В версии 3.0.24.2 конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», выпущенной 27.12.2018 не учтены изменения, внесенные Законом № 203-VI от 26.12.2018 г.

Поэтому, в случае, если в компании есть сотрудники, которые:

    имеют право на дополнительные вычеты в соответствии со статьей 346 НК РК (например, инвалиды и участники ВОВ и пр.) и размер их дохода в месяце расчета может превысить установленный предел;

или имеет право на корректировку доходов в соответствии со статьей 341 НК РК, установленных ранее в МЗП (например, выплаты для покрытия расходов на медицинские услуги и т.д.) и доход в месяце расчета близок к предельному значению для корректировки этого вида;

или имеет доход в расчетном месяце превышающий предельный размер дохода для исчисления пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений ОСМС

то необходимо ожидать выпуск версии 3.0.25 (ожидается в конце января 2019) либо контролировать расчет ИПН и взносов отчислений по такому работнику самостоятельно.

Корректировка в размере 90% при доходе работника не более 25 МРП (63 125 тенге)

С 2019 года в Налоговый Кодекс РК внесено изменение, связанное с уменьшением размера индивидуального подоходного налога (ИПН) по работникам с низким уровнем заработной платы (дохода) в целях социальной поддержки таких работников.

Подробнее об этом в материалах:

Изменение взнесено Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам социального обеспечения» от 2 июля 2018 года № 165-VI:

«Статья 341. Корректировка дохода

1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):

49) облагаемый доход работника — в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.

Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года» (в ред. Закона «О занятости населения» от 26 декабря 2018 года № 203-VI).

В соответствии с данным изменением, если доход (речь не только о заработной плате, но и о других видах доходов) работника за месяц составляет не более 25 МРП, при расчете ИПН, к налогооблагаемому доходу применяется корректировка (уменьшение) в размере 90%.

«1. Доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы, начисленные работодателем…:
1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;
2) доходы работника в натуральной форме в соответствии со статьей 323 настоящего Кодекса;
3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 324 настоящего Кодекса».

Таким образом, при определении дохода работника, необходимо учитывать не только заработную плату, но и другие виды дохода работника, установленные Налоговым Кодексом РК.

Доход работника за месяц 50 000 тенге (менее 25 МРП).

Работник имеет право на налоговые вычеты:

  • ОПВ. В 2018 году — 5 000 тенге. В 2019 году — 750 тенге(условное значение,смраздел «Корректировка в размере 90% и расчет ОПВ и ОППВ в 2019 году»)
  • 1 МЗП. В 2018 году — 28 284 тенге. В 2019 году — 42 500 тенге.
Смотрите так же:  Заявление на установку пандусы в подъезде

Расчет ИПН в 2018 году: (50 000 — 5 000 — 28 284) * 10% = 1 672 тенге.

Расчет ИПН в 2019 году:

  1. 50 000 — 750 — 42 500 = 6 750 тенге Облагаемый доход работника;
  2. 6 750 *0,9 = 6 075 тенге Корректировка в размере 90%.Внимание, данное значение корректировки (6 075) будет применяться также и при расчете СО, СН, ОСМС!При расчете ОПВ также необходимо применять корректировку, однако при таком расчете возникает«зацикливание». Подробнее об этом в разделе «Корректировка в размере 90% и расчет ОПВ и ОППВ в 2019 году»;
  3. (6 750 — 6 075 ) * 0,1 = 68 тенге ИПН за 2019 год.

Изменение, внесенное в НК РК и связанное с расчетом ИПН, коснулось также и других НПА, которые регулируют порядок расчета и определения социальных отчислений (СО), обязательных пенсионных взносов (ОПВ и ОППВ), положений по обязательному социальному медицинскому страхованию (ОСМС), а также положений в НК в части социального налога (СН).

В правилах расчета этих взносов и отчислений, предусмотрено исключение из объектов обложения доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 НК РК, поэтому включение нового подпункта в статью 341 НК РК автоматически привело к тому, что при расчете ОПВ, СО, СН, ОСМС в настоящее время тоже требуется выполнять корректировку в размере 90% от облагаемого дохода (причем облагаемого для целей ИПН, а не рассчитываемого взноса/отчисления). Это достаточно не простой и не очень прозрачный расчет .

Можно предположить, что законодатели не предполагали этого эффекта (все-таки это мера которая позиционировалась как социальная поддержка низкооплачиваемых работников, а не сокращение налогов и отчислений их работодателей).

Во всяком случае, из разъяснении Министерства национальной экономики следует, что в ближайшее время можно ожидать внесение изменений в правила расчета ОПВ и СО. Эти поправки уже анонсированы. Вы можете ознакомиться с ними в публикации Изменения в Правилах по исчисления пенсионных взносов и социальных отчислений (Проект)

Разъяснения о том, будут ли введены аналогичные поправки в отношении социального налога, ОППВ и ОСМС, на текущий момент отсутствуют!

В версии 3.0.24.2 конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», выпущенной 27.12.2018,

Корректировка дохода принимаемого для расчета социального налога, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений ОСМС и ОППВ в версии 3.0.24.2 не выполняется (до получения разъяснений гос. органов по этому вопросу)

Поэтому, если у вас есть сотрудники, которые имеют право на применение 90% корректировки облагаемого дохода, необходимо учесть, что не исключена необходимость перерасчетов СН, ОППВ и ОСМС по ним.

Рассмотрим подробнее, как корректировка в размере 90% в данный момент влияет на расчет налогов, взносов и отчислений.

Корректировка в размере 90% и расчет ОПВ и ОППВ в 2019 году

Порядок расчета ОПВ и ОППВ установлен в Правилах исчисления и перечисления ( ППРК от 18 октября 2013 года № 1116 ).

В соответствии с пунктом 6 главы 2 Правил:

«6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ НЕ удерживаются с выплат и доходов:

2) указанных в пункте 1 статьи 341 НК, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48)пункта 1 статьи 341 НК, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 НК в части утраченного заработка (дохода).

При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 НК».

В соответствии с действующими нормами, при расчете ОПВ и ОППВ, в 2019 году из объекта обложения исключается облагаемый доход в размере 90% от суммы такого дохода (пп49) п 1 ст. 341 НК РК).

Порядок расчета ОПВ и ОППВ в 2019 году по работникам, доход которых за месяц составил не более 25 МРП, будет выглядеть следующим образом:

Объект исчисления = Начисленные доходы — Доходы, не облагаемые ОПВ — Корректировка дохода в размере 90% в соответствии со статьей 341 НК РК

Доход работника за месяц 50 000 тенге (менее 25 МРП).

Расчет ОПВ в 2018 году: 50 000 * 10% = 5 000 тенге.

Расчет ОПВ в 2019 году:

При расчете ОПВ необходимо применять корректировку в размере 90%: (50 000 — Корректировка по ИПН) * 10%.

Однако расчет самой корректировки производится при уже известном значении ОПВ (Облагаемый доход по ИПН * 0,9). При этом Облагаемый доход по ИПН — это доход, уменьшенный на сумму вычета по ОПВ.

Таким образом, по действующим нормам происходит «зацикливание» расчета.

Для данного примера рассчитаем ОПВ с применением корректировки, полученной в предыдущем примере = 6 075 тенге (В предыдущем примере использовался условный размер ОПВ = 750 тенге. Далее для расчетов СО, ОПВ, ОСМС размер ОПВ будем применять равный 750 тенге) .

(50 000 — 6 075 )* 10% = 4 394 тенге.

Корректировка в размере 90% и расчет СО в 2019 году

В соответствии с пунктом 5 Правил:

«5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных:

2) пунктом 1 статьи 341 НК, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 19), 20), 21), 27) пункта 1 статьи 341 НК».

В соответствии с действующей редакцией Правил, при расчете СО, в 2019 году из объекта исчисления исключается корректировка облагаемого доход в размере 90% в целях ИПН (пп49) п1 ст341 НК РК).

Порядок расчета СО в 2019 году по работникам, доход которых за месяц составил не более 25 МРП, выглядит следующим образом:

Объект исчисления = Облагаемый доход работника — Доход статьи 341 НК РК (корректировка 90%)

Доход работника за месяц 50 000 тенге (менее 25 МРП).

ОПВ в 2018 году = 5 000 тенге.

ОПВ в 2019 году = 750 тенге.

Расчет СО в 2018 году: (50 000 – 5 000)* 3,5% = 1 575 тенге.

Расчет СО в 2019 году:

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге)

  1. 50 000 – 750 (ОПВ) – 6 075 = 43 175;
  2. 43 175 * 3,5% = 1 511 тенге.

Корректировка в размере 90% и расчет СН в 2019 году

Порядок определения объекта обложения для расчета социального налога указан в статье 484 НК РК .

В соответствии с пунктом 3 статьи 484 НК РК, из объекта налогообложения исключаются:

«3) доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 настоящего Кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса».

В соответствии с приведенными положениями НК РК, при расчете СН из объекта налогообложения исключаются доходы, указанные в статье 341 НК РК. Соответственно, облагаемый доход работника в размере 90% (корректировка в целях ИПН), также подлежат исключению из объекта налогообложения СН.

Порядок определения налогооблагаемого дохода для расчета СН в 2019 году выглядит следующим образом (при доходе работника не более 25 МРП).

Налогооблагаемый доход (СН) = Доход работника – ОПВ – Доходы в статье 341 (в том числе 90%)

Таким образом, в 2019 году в случае, если доход работника составляет не более 25 МРП, при расчете СН, из объекта налогообложения необходимо также исключать корректировку по ИПН.

Доход работника за месяц 50 000 тенге (менее 25 МРП).

ОПВ в 2018 году = 5 000 тенге.

ОПВ в 2019 году = 750 тенге.

Расчет СН в 2018 году: (50 000 – 5 000) * 9,5% = 4 275 тенге. 4 275 — 1 575 (СО 2018) = 2 700 тенге

Расчет СН в 2019 году:

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге).

  1. 50 000 – 750 (ОПВ) – 6 075 = 43 175 тенге;
  2. 43 175 * 9,5% = 4 102 тенге
  3. 4 102 — 1 511 (СО) = 2 591 тенге.

Корректировка в размере 90% и расчет отчислений по ОСМС в 2019 году

В соответствии со статьей 29 Закона:

«4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:

2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

В соответствии с действующим положением, при определении облагаемого дохода для исчисления отчислений на ОСМС, их такого дохода необходимо исключать корректировку в размере 90%, определенную в целях ИПН.

Порядок определения объекта исчисления будет выглядеть следующим образом:

Объект исчисления = Облагаемый доход – Доход статьи 341 НК РК (корректировка 90%)

Доход работника за месяц 50 000 тенге (менее 25 МРП).

Расчет отчислений на ОСМС в 2018 году: 50 000* 1,5% = 750 тенге.

Расчет отчислений на ОСМС в 2019 году:

Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге)

  1. 50 000 — 6 075 = 43 925 тенге
  2. 43 925 * 1,5% = 659 тенге.

Таким образом, при применении в 2019 году действующих норм законодательства в части расчета СН, СО, ОПВ, ОППВ, ОСМС, рассчитанные суммы будут отличаться от аналогичных, рассчитанных без применения новой нормы.

Рассмотрим на общем примере расчет заработной платы работника в 2019 году, доход которого составил не более 25 МРП и к которому применена корректировка в размере 90%. Оценим влияние новой нормы путем сопоставления полученных сведений с аналогичным расчетом, но без применения корректировки.

Доход работника за месяц составил – 50 000 тенге.

Работник имеет право на вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге, вычет по ОПВ (примем условное значение 750 тенге ).