Ставка по земельному налогу в Московской области в 2017 году

Земельный налог в России относится к местным. Это значит, что собранные средства поступают в бюджеты муниципальных образований. Органы самоуправления муниципальных образований имеют право самостоятельно устанавливать ставки по этому налогу. От местных властей зависит и само существование налога.

Если местный совет не примет соответствующего нормативного акта, то земельный налог собираться не будет. Регулируется взимание налога 31-ой статьей Налогового кодекса Российской Федерации. Москва и Санкт-Петербург являются субъектами Федерации, но собранные на их территории средства поступают в региональный бюджет, а не муниципальный.

Земельный налог уплачивают как физические, так и юридические лица, если они:

  1. Владеют землей.
  2. Имеют право на постоянное пользование землей.
  3. Обладают правом наследуемого владения на землю.

Закон отдельно отмечает, что арендаторы не должны платить земельный налог.

Кто обязан платить земельный налог

Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований, которые ввели у себя земельный налог. Однако существует ряд исключений. Не облагаются земельным налогом следующие участки земли:

  • изъятые из оборота;
  • участки, которые ограничены в обороте.

Причины, по которым земельный участок может быть ограничен в обороте, довольно разнообразны. Прежде всего, ограничен оборот земли, которая занята объектами, представляющими историко-культурную или археологическую ценность. Не подлежат налогообложению и территории, которые используются для обеспечения государственных нужд. Свободны от уплаты налога территории, входящие в лесной фонд Российской Федерации.

Размер налога зависит от кадастровой стоимости земли. Налогоплательщик уплачивает определенный процент от стоимости земельного участка. Стоимость пересматривается каждый год. Она фиксируется на значении, которого достигает первого января, и не меняется в течение всего года. Таким образом, результаты экономической деятельности оказывают только косвенное влияние на величину сбора. Более дорогие участки обходятся налогоплательщику дороже, но размер дохода, который получен с этой недвижимости, значения не имеет.

Налоговой базой является откорректированная стоимость участка. Интересно, что владельцы земли сами обязаны рассчитать налоговую базу. Юридические лица рассчитывают размер базы, опираясь на данные земельного кадастра. Физические лица, которые являются индивидуальными предпринимателями, тоже обязаны самостоятельно определять налоговую базу.

Кадастровую стоимость земли, принадлежащей физическим лицам, которые не являются предпринимателями, определяет местное отделение налоговой службы. Участок может одновременно принадлежать нескольким людям. В таком случае у всех владельцев есть своя доля. Налоги за участок совладелец платит пропорционально своей доли.

Ставка налога в 2016-2017 году

Как уже упоминалось выше, кадастровая стоимость земли и налоговая ставка определяют размер налога. Владелец должен уплатить определенный процент от стоимости участка. Этот процент и называется налоговой ставкой. Для каждой категории земли действует своя ставка. Земли сельскохозяйственного назначения облагаются налогом в размере 0.3% от их стоимости. Эта же ставка распространяется на территории, занятые объектами коммунального хозяйства, жилыми домами и подсобными хозяйствами. В отношении всех прочих категорий земли действует ставка в 1.5%.

Стоит отметить, что указанные выше ставки являются базовыми. Самоуправление муниципалитетов имеет право изменять их в определенных пределах. Муниципалитет может устанавливать отдельные ставки для разных категорий земель. Также вносить изменения в размер ставок могут некоторые льготы.

Многие владельцы земли освобождены от уплаты земельного сбора. Не платят сбор государственные организации, которые используют землю для осуществления своих прямых функций. Эта же льгота распространяется на официально зарегистрированные религиозные организации. Не уплачивается сбор с участков, которые заняты автомобильными дорогами.

Рядом льгот обладают организации инвалидов. При этом освобождаются от уплаты сбора не только организации инвалидов, но и основанные ими коммерческие предприятия, если половину их сотрудников составляют инвалиды. Существует множество разнообразных льгот и налоговых вычетов. Детальнее ознакомиться с ними можно в 395-ой статье Налогового кодекса Российской Федерации.

Процедура уплаты сбора

Сбор уплачивается раз в год. Платеж должен быть произведен не позже 1 февраля следующего года. Как правило, в течение налогового периода необходимо перечислить в налоговую службу авансовый платеж. Индивидуальные предприниматели и юридические лица не имеют возможность оплатить сбор раньше, чем сдадут декларацию о доходах. В порядке уплаты сбора наблюдаются большие региональные различия.

Кадастровая стоимость земельных участков

Как уже упоминалось выше, от кадастровой стоимости участка напрямую зависит размер налога. Чем выше оценена стоимость участка, тем больше придется заплатить денег в бюджет муниципалитета. Кадастровая стоимость участка уточняется каждый год. Сбором сведений о стоимости недвижимости, которая находится в собственности частных лиц и негосударственных организаций, занимается налоговая служба.

Оценка земельного участка возможна, только когда его границы тщательно определенны. В земельном кадастре должна содержаться полная информация обо всех участках. Налоговая служба должна знать, какие строения возведены на участке. Стоимость зданий плюсуется к стоимости участка, на котором они расположены.

Значение земельного налога

Сельскохозяйственные производители в России платят очень маленькие налоги. Низкая ставка земельного сбора является красноречивым свидетельством этого. Обратной стороной такой ситуации являются «слабые» местные бюджеты. Все налоговые сборы с земельных участков поступают именно в бюджеты муниципалитетов. В особо невыгодном положении оказываются сельские населенные пункты. Если городской бюджет может рассчитывать на полтора процента от стоимости земельных участков ежегодно, то сельский, как правило, получает намного меньшие поступления.

Тем не менее, наряду с акцизами от продажи табачной продукции и алкоголя, земельный налог остается одним из основных источников наполнения местных бюджетов. Поэтому муниципалитеты стараются максимально поднять ставки этого сбора. В 2014 году ставки сбора были существенно подняты в общероссийском масштабе. Законодатели пошли на такой шаг, чтобы повысить доходы муниципалитетов.

В этом году произошло сокращение расходов федерального бюджета на социальную поддержку населения, образование и здравоохранение. Поэтому значение местных источников финансирования сильно возросло. Местное самоуправление уже успело воспользоваться новыми возможностями и существенно подняло ставки земельного сбора. Однако первые значительные платежи поступят в городские и сельские бюджеты только с начала нового года.

Налоговая разъясняет: Как рассчитать земельный налог, получить льготу и сделать перерасчёт

22 апр. 2018 г., 10:03

Татьяна АДЕКСЕЕВА / ДИАМО

ДОМОДЕДОВО, 22 апреля 2018, ДОМОДЕДОВСКИЕ ВЕСТИ – Можно ли самостоятельно рассчитать сумму земельного налога и налога на имущество физических лиц?
На сайте ФНС России функционирует сервис «Налоговый калькулятор – Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц». Теперь любой налогоплательщик в течение нескольких минут сможет узнать, какую сумму налога ему необходимо будет заплатить за квартиру, гараж, частный дом или земельный участок, а также на какие льготы он может претендовать.

Можно ли получить льготу по налогу на имущество физических лиц одновременно на две квартиры или два жилых дома?
В соответствии с пунктом 3 статьи 407 Кодекса при определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Что делать, если приходит ошибочное налоговое уведомление (указан неверный адрес или перечень имущества)? Куда обращаться?
По форме заявления, направленной вместе с налоговым уведомлением, можно сообщать и о проблемах неверного направления налогового уведомления (в разделе «Дополнительная информация») или в электронной форме через сайт ФНС России; через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», почтовым сообщением; через специализированный ящик для корреспонденции в налоговой инспекции. Налоговая инспекция проверит указанные сведения и в случае их подтверждения сделает перерасчет суммы налога с направлением нового уведомления в ваш адрес.

Татьяна Алексеева,
по материалам инспекции Федеральной налоговой службы по г. Домодедово Московской области,
фото автора

Земельный налог в московской области

Положены ли льготы для пенсионеров по земельному налогу в Раменском районе Московской области?

Доброго времени суток! Льготами пользуются: инвалиды I и II групп, пенсионеры. Многие льготы предусмотрены в местном законодательстве о существовании, которых можно узнать из сайта ФНС РФ. От налога на имущество освобождены все инвалиды 1,2 группы и инвалиды с детства.

Кому положены льготы по земельному налогу в Московской области?

Здравствуйте Владимир Земельный налог должны платить все собственники земли. Именно по Московской области — узнайте в налоговой инспекции Спасибо, что посетили наш сайт. Всегда рады помочь! Удачи Вам.

Есть ли льгота на земельный налог пенсионерам в Домодедовском районе Московской области. Форма собственности-СНТ. Спасибо.

Добрый день. Пенсионеры не освобождаются от уплаты земельного налога на всей территории РФ. Если только данная льгота не предоставляется местными органами власти.

Здравствуйте, Галина Льгот по земельному налогу для пенсионеров нет нигде. Есть льгота только по налогу на имущество Желаю Вам удачи и всех благ!

Имеет ли льготу по земельному налогу инвалид 3 группы в пушкинским районе Московский области.

Смотрите так же:  Заявление на получение рвп бланк 2019

Имеет ли льготу по земельному налогу инвалид 3 группы в пушкинским районе Московский области.—это местный налог—и льготы предоставляется местными органами—уточните в налоговой.

Какие льготы по земельному налогу в московской области для Ветеранов труда проживающих в Москве и имеющих дачу в г. Раменское.

На данном сайте размещается Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам в том числе по земельному налогу. https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/

Почему в Московской области отказывают в льготах по уплате земельного налога пенсионерам?

Льгота предоставляется только на один объект недвижимости.

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

Есть ли льготы на земельный налог в московской области для пенсионеров Москвы?

Обратитесь в соц.защиту, там вам подскажут Надежда

Какие льготы на земельный налог в московской области положены пенсионерам-инвалидам 2 группы.

имеете право на уменьшение кадастровой стоимости на 1000000 рублей

Есть ли льготы пенсионерам при оплате земельного налога в Московской области.

Кто его знает — налог местный, а не региональный.

Предоставление льгот пенсионерам по уплате земельного налога, освобождение пенсионеров от уплаты земельного налога, относится к компетенции представительного органа муниципального образования (поселения) – Совета депутатов, непосредственно на территории которого находится земельный участок.Например,Решение Совета депутатов городского поселения Волоколамск «О земельном налоге» (в редакции от 24.10.2012 № 476/104, от 08.11.2012 № 483/105, от 30.10.2013г. № 10/2)предоставляет пенсионерам льготу 100%.

Льготы по земельному налогу в Щёлковском районе Московской области для пенсионера. Если есть, то какими правовыми актами устанавливаются.

Статья 407 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ

Имею ли я как ветеран труда льготы по земельному налогу в Московской области.

Здравствуйте. Общие положения Федеральный закон от 12 января 1995 г. N 5-ФЗ «О ветеранах» Льготу тут

Имеет право на льготы по земельному налогу на участок в Московской области пенсионер, прописанный в Москве?

Здравствуйте!Ваша прописка роли не играет.Льгота предоставляется местной администрацией района,где расположен участок.

Какие льготы в Раменском районе Московской области по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для инвалидов 2 группы.

Здравствуйте. Федеральный закон от 24 ноября 1995 г. N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями)

Какие у меня есть льготы по уплате налогов на земельный участок в московской области (коэффициент жилищного строительства — 1), где я собственник, при том условии, что я являюсь участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС.
Ждем вашего ответа.
С уважением,
Александр.

Добрый вечер! Нет льгот. Желаю решения вашего вопроса. Вы уже обращались к специалисту, что бы снизить риски?

Я инвалид 2-й группы с 2010 г. имею ли я льготы по земельному налогу в Московской области?

Можете уточнить город или район? разные условия по МО

Имеется ли льгота по земельному налогу в Московской области для многодетных семей?

Неизвестно, налог местный, региональным законодательством не регулируется, смотрите по месту нахождения участка, в муниципальном образовании.

Имею ли я, инвалид 2-ой группы, льготы по земельному налогу для участка в Московской области? Тот же вопрос по дому на этом участке?

Здравствуйте!Чтобы ответить на Ваш вопрос необходимо знать где находится Ваш земельный участок.В каждом сельском совете принимается свой законодательный акт с указанием льгот.

Существую ли льготы пенсионерам по земельному налогу в Московской области? (Сергей)

Льготы устанавливаются местными органами.Обращайтесь в администрацию.

Какие предусмотрены льготы по земельному налогу для пенсионеров в Чеховском районе Московской области? Я имею зем. участок в Чеховском р-не,а прописана в Подольском р-не Моск. обл.

Здравствуйте! Данный вид налога является местным, поэтому порядок его уплаты, ставки, льготы устанавливаются органами местного самоуправления. Земельный налог рассчитывает ИФНС, после чего направляет ФЛ уведомление о необходимости оплаты. Ставки, которые установлены в местном законодательстве, ограничены определенным размером (п. 1 ст. 394 НК РФ). К примеру для сельскохозяйственных земель размер налога не может превышать 0,3%, в отношении участков для личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства и огородничества также – 0,3% .

Заплатил земельный налог (Московская область) за жену с своей карты (ошибочно).
Подал заявление в свою налоговую (Москва). Получил отказ и предложение обращаться в областную налоговую. Областная налоговая отправляет меня в Москву. На основании ст 78 НК ошибочно уплаченный налог выплачивается по месту регистрации налогоплательщика (зарегистрирован в Москве). Что мне делать?

тогда придется обращаться в суд

Добрый день. По месту регистрации в налоговую необходимо правильно и грамотно написать заявление, обязательно с ссылками на законодательство.

Нам в 2014 году прислали земельный налог на землю (в деревне Московской области дом и земля) за 2011-2013 годы по новой кадастровой стоимости, которая стала в 10 раз больше. После посещения налоговой там объяснили, Что пересчет налога верен на 2012 и 2013 годы на основании распоряжения №236-РМ от 26.11.2011 г. Минэкологии и природопользования Московской области. Правомерно ли это, пересчитывать налог задним числом? Спасибо.

Добрый вечер! Пересчитать налог имеют право за период не более 3-х лет. Что касается увеличения земельного налога, то кадастровая стоимость земли была существенно увеличена с 01.01.2014г.

Как получить налоговые льготы в Подмосковье

Согласно пункту 1 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации, льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Заявление на предоставление льгот по имущественным налогам можно подать в любой налоговый орган Московской области по своему выбору. Информацию по вопросам применения налоговых ставок и льгот по имущественным налогам можно получить на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». О том, какие налоговые льготы могут получить физические лица в Подмосковье, читайте в материале портала mosreg.ru.

Льготы на транспортный налог

Источник: Фотобанк Московской области, Александр Кожохин

Транспортный налог относится к региональным и регулируется главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), а также законами субъектов РФ – в них определены основные элементы налога, ставки, порядок и сроки уплаты, форма отчетности, налоговые льготы и основания для их использования. Согласно статье 3 Закона Московской области от 16.11.2002 №129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области», налоговые льготы по транспортному налогу предоставляются в соответствии с Законом Московской области от 24.11.2004 №151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» (далее – Закон).

Налоговые льготы, предусмотренные статьей 25 Закона, установлены для лиц, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации от 15 января 1993 года N 4301-1 «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы», Федерального закона от 12 января 1995 года N 5-ФЗ «О ветеранах», Федерального закона от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», Закона Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС».

Налоговая льгота не распространяется на лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, полученные (приобретенные) ими через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Лица, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы», Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», лица, признанные участниками Великой Отечественной войны в соответствии с Федеральным законом «О ветеранах», лица, признанные инвалидами I и II групп, инвалидами с детства (независимо от группы инвалидности) в соответствии с Федеральным законом «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.

Для лиц, признанных инвалидами III группы в соответствии с Федеральным законом «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» и лиц, на которых распространяется действие Федерального закона «О ветеранах» (за исключением лиц, указанных в пункте 3 статьи 25 Кодекса),ставки транспортного налога уменьшаются на 50 процентов, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.

На основании статьи 25 Закона транспортными средствами признаются автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,8 кВт) включительно (далее в настоящей статье — транспортные средства), являющиеся объектами налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 26.8 Закона многодетные семьи освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период, в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 250 л.с. (до 183,9 кВт) включительно, являющихся объектами налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы.

На основании пункта 4 статьи 26.8 Закона №151/2004-ОЗ право на применение налоговых льгот, установленных настоящей статьей, наступает с даты возникновения статуса многодетной семьи (рождение (усыновление, установление опеки и попечительства) третьего и последующих детей). Льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего статус заявителя в соответствии с законодательством Московской области в размере 100% на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 250 л. с. включительно, которые распространяются на одного из родителей в многодетной семье.

Смотрите так же:  Развивающая среда в удо

Дополнительно сообщаем, что льгота не предоставляется в отношении дорогостоящих автомобилей, указанных в перечне Минпромторга.

Как получить: граждане, имеющие право на льготу, самостоятельно представляют заявление и документы, подтверждающие получение льготы по транспортному налогу, в любой налоговый орган, по своему выбору.

Льготы по налогу на имущество

Источник: Фотобанк Московской области, Ксения Сидорова

Перечень лиц, имеющих право на налоговую льготу установлен статьей 407 Кодекса. Таким образом, право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

— Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

— инвалиды I и II групп инвалидности;

— инвалиды с детства, дети-инвалиды;

— участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

— лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

— лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

— военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

— лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

— члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;

— пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

— граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

— физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

— родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

— физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

— физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Перечень лиц, обладающих правом на привилегии, касающиеся суммы сбора, практически не изменился в текущем году. Основную группу составляют граждане с инвалидностью 1 и 2 категории либо инвалиды с детских лет, а также люди пенсионного возраста.

Федеральным законом от 03.08.2018 N 334-ФЗ перечень льготников дополнен такой категории налогоплательщиков, как дети-инвалиды. Льгота в отношении данной категории налогоплательщиков применяется с 01.01.2015.

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

— квартира, часть квартиры или комната;

— жилой дом или часть жилого дома;

— помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

— хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

— гараж или машино-место.

Статья 407 дополнена такими объектами налогообложения, как часть квартиры и часть жилого дома (Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-Ф).

Гражданин имеет право самостоятельно решить, какой объект он хочет полностью освободить от налога: квартиру или комнату; жилой дом; помещение или сооружение; гараж или машино-место. Причем если у налогоплательщика есть квартира, комната, жилой дом и гараж, то он может оформить льготу на один объект одного вида по выбору – квартиру или комнату, а также жилой дом и, например, гараж.

Администрации муниципальных образований вправе вводить дополнительные льготы.

Дополнительно сообщаем, что помимо налоговых льгот на федеральном уровне по налогу на имущество физических лиц предусмотрены налоговые вычеты в отношении объектов жилого назначения: например, в отношении комнаты или части квартиры налоговый вычет установлен в размере кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади, квартиры или части жилого дома — в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, а в отношении жилого дома — 50 квадратных метров общей площади этого дома.

Как получить: налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы (если ранее налоговая льгота не оформлялась) и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, а также уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота (при наличии нескольких объектов недвижимости одного вида). Заявление и документы необходимо представить до 1 ноября текущего года, то есть до начала нового налогового периода.

Льготы по земельному налогу

Источник: Фотобанк Московской области, Александр Кожохин

Согласно п. 5 ст. 391 Кодекса налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из определенных п. 5 ст. 391 Кодекса категорий, в частности пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.

Данное положение внесено в главу 31 «Земельный налог» Кодекса Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и согласно ч. 13 ст. 14 указанного Федерального закона применяется к порядку исчисления земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 г.

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

— Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

— инвалидов I и II групп инвалидности;

— инвалидов с детства, детей-инвалидов;

— ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

— физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

— физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

— физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

— пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Смотрите так же:  Компенсация п.7 ч. 1 ст.77 тк рф

Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет, представлять уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в указанном налоговом периоде применяется налоговый вычет (пункт 6.1 статьи 391 Кодекса).

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога (при наличии информации о льготе в информационном ресурсе налоговых органов).

Для оформления льготы нужно:

— подать заявление установленного образца (в заявлении указываются персональные данные налогоплательщика, кадастровый номер земельного участка и другая информация);

— подтвердить право на получение льготы (для пенсионеров – пенсионное удостоверение).

Если документ, подтверждающий льготу, не предоставлен, налоговики самостоятельно запрашивают необходимые сведения в уполномоченных органах, а затем информирует налогоплательщика о результатах.

Подать заявление на получение льготы можно разными способами:

— обратиться в любую налоговую инспекцию Московской области и на месте заполнить бланк заявления и предоставить подтверждающие право на льготу документы;

— заполнить заявление в любом МФЦ Московской области, все адреса МФЦ можно найти на сайте;

— отправить Почтой России, скачав и заполнив бланк заявления с сайта ФНС России;

— через сайт «Госуслуги» или через личный кабинет налогоплательщика.

Последние варианты налоговики называют самыми удобными, при этом личный кабинет необходимо создать заранее. Помощь в открытии кабинетов могут оказать в МФЦ и в налоговой инспекции.

Срок рассмотрения заявления – 30 дней. Статус заявления удобно отслеживать в личном кабинете на сайте «Госуслуги» или в личном кабинете налогоплательщика.

До 01.01.2017 действует старый порядок предоставления льгот.

Статьей 395 Кодекса был установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога. Такие категории граждан, как пенсионеры, инвалиды, ветераны труда, многодетные семьи и др. в перечень не включены.

Вместе с тем в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса для категорий налогоплательщиков, указанных в данном пункте, налоговая база при исчислении земельного налога уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Как получить: гражданам нужно представить в любую налоговую инспекцию подтверждающие документы и написать заявление (бланк предоставят в офисе налогового органа).

ВЕТЕРАНЫ ВОВ, ВЛАДЕЮЩИЕ УЧАСТКАМИ В ДОМОДЕДОВО, ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ НЕ УПЛАЧИВАЮТ

На территории Домодедовского района Московской области земельный налог введен в действие Решением Совета депутатов муниципального образования »Домодедовский район» Московской области от 14.11.2005 N 261/51 »Об установлении и введении в действие земельного налога», согласно которому от уплаты земельного налога освобождены ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

Об этом Письмо Минфина РФ от 31.08.2007 N 03-05-07-02/86.

С 1 января 2006 г. на всей территории Российской Федерации вступила в силу гл. 31 »Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), согласно которой земельный налог устанавливается в качестве местного налога, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территории этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются, в частности, физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности.

Пунктом 5 ст. 391 Кодекса определены категории налогоплательщиков, для которых на федеральном уровне предусмотрено уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. в отношении земельных участков, находящихся в их собственности. К таким налогоплательщикам, в частности, отнесены ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. При этом порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований ( п. 6 ст. 391 Кодекса).

Кроме этого, согласно п. 2 ст. 387 Кодекса при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Согласно п. 45 Решения Совета депутатов муниципального образования »Домодедовский район» Московской области от 14.11.2005 N 261/51 »Об установлении и введении в действие земельного налога» налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган документы, подтверждающие их право на налоговые льготы или уменьшение налоговой базы, до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом.

Таким образом, для предоставления налоговой льготы необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право на льготу.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Заплатите половину. 21 августа домодедовский Совет депутатов снизил ставку земельного налога

Напомним, в Московской области в 2013 году была проведена новая оценка кадастровой стоимости земли. Проще говоря, земля «официально» подорожала. Следовательно, увеличился налог на землю, так как именно кадастровая стоимость является основой, исходя из которой он рассчитывается.

Это изрядно ударило по карманам простых граждан. Понятно, что в условиях кризиса для многих такие расходы оказались слишком велики. Кроме того, при кадастровой оценке земель федеральными и региональными оценщиками было допущено изрядное количество ошибок, именно поэтому большинству пришли платежки с заоблачными цифрами.

Позиция домодедовской администрации заключается в том, что жители округа, особенно пожилые, не в состоянии заплатить столь крупную сумму, и им нужна помощь.

После того, как извещения о налогах за прошлый год поступили к жителям, было созвано внеочередное заседание Совета депутатов с единственным на повестке дня вопросом: «Об особенностях определения налоговой базы в отношении земельных участков». Именно в тот день было принято решение, что размер налога в отношении каждого земельного участка, приобретенного физическим лицом, не должен превышать 600 рублей за сотку.

Решение Совета, с точки зрения наших депутатов, абсолютно законно, в тот же день оно было передано в правительство Московской области.

Владимир Барулин, заместитель руководителя администрации, рассказал, что после оперативного вмешательства руководства правительства области министерство имущественных отношений в течение нескольких дней провело корректировку кадастровых цен земли, было исправлено более 900 технических ошибок, и цена 38000 участков в сельских населенных пунктах нашего округа снизилась в полтора-два раза. Однако стоимость земельного надела, который находится в черте города, практически не изменилась.

Именно поэтому Совет депутатов, собравшись на заседание в прошедшую пятницу, принял новое постановление: вернуть стандартную процедуру начисления земельного налога (кадастровая стоимость участка умножается на ставку налога), но произвести при этом корректировку ставки земельного налога.

В ходе обсуждения депутаты пришли к следующему решению: в отношении участков, предоставленных физическим лицам, снизить ставку с 0,3% до 0,15%, то есть ровно наполовину.

На заседании Совета депутатов присутствовала и начальник инспекции Федеральной налоговой службы по городскому округу Домодедово Надежда Землякова. Она объяснила, что новые платежки гражданам будут разосланы не раньше сентября, а оплата должна быть произведена до 1 октября текущего года. Сделать это нужно с учетом новой налоговой ставки – 0,15%.

– Для того чтобы налогоплательщики произвели оплату вовремя, можно не ждать, когда придёт новый платёжный документ, а оплатить первую полученную квитанцию с учётом ставки, принятой Советом депутатов округа, – сказала Надежда Землякова. – Эта ставка равняется 0,15%. Если объяснить проще, то гражданин должен поделить сумму, указанную в платёжке, пополам и оплатить полученный результат. Этим он обезопасит себя от начисления пени за оплаченный не вовремя платёж.

Надежда Алексеевна также напомнила, что существуют льготы по уплате земельного налога, которыми граждане могут воспользоваться. Для этого необходимо прийти в налоговую инспекцию. Тем, кто оплатил налог по первоначально полученному уведомлению, будет сделан перерасчет на будущий налоговый период либо произведен возврат средств.

Депутат Совета депутатов Евгений Тимофеев отметил, что проделана очень большая работа по снижению налогового бремени на граждан нашего округа, и особая роль в ней принадлежит администрации округа. Коллеги поддержали его аплодисментами.

Наталия Куденко

Увидели ошибку в тексте? Выделите ее и нажмите «Ctrl+Enter»